Онлайн-касса для ТСЖ в 2021 году

Онлайн-касса не нужна ТСЖ, СНТ, ЖСК, кооперативам при получении оплаты на расчетный счет

Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 ( ССЫЛКА ) освобождает от применения ККТ сразу несколько категорий хозяйствующих субъектов, которые оказывают общераспространенные услуги (ЖКХ, культурно-оздоровительные) по безналичной оплате. Ознакомимся с их перечнями (как и с различными новшествами, которые по законопроекту касаются применения ККТ данными хозяйствующими субъектами — в тех случаях, когда они от такого применения все же не освобождены) подробнее.

ТСЖ, СНТ и кооперативы: онлайн-касса не нужна, но только при расчетах по безналу

В соответствии с поправками в статье 2 Закона № 54-ФЗ появился новый пункт 13 ( ССЫЛКА ):

«13. Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении расчетов:

товариществами собственников недвижимости (в том числе товариществами собственников жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;

образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;

физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;

домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании услуг населению в области культуры.

Положения настоящего пункта не распространяются на расчеты наличными деньгами, а также расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.»

Получается, что от применения онлайн-касс — при безналичном приеме платежей, получили бессрочное освобождение:

  1. Различные товарищества собственников недвижимости.
  • ТСЖ;
  • садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества.
  1. Кооперативы:
  • жилищные;
  • жилищно-строительные;
  • прочие специализированные потребительские.

Все они могут взимать плату за оказание услуг в рамках уставной деятельности, за предоставление жилых помещений, оказание услуг ЖКХ. Эту плату, таким образом, можно взимать без выдачи кассового чека и использования ККТ (однако, здесь есть дискуссионный момент — о нем далее).

  1. Образовательные организации — при оказании образовательных услуг населению.
  1. Физкультурно-спортивные организации — при оказании профильных услуг населению.
  1. Дома и дворцы культуры, народного творчества, клубы, центры культурного развития и иные учреждения культурного профиля (с полным списком можно ознакомиться в будущей редакции статьи 2) — при оказании населению услуг в сфере культуры.

В свою очередь, при приеме платежей от физических лиц наличными, а также при оплате услуг по карте с предъявлением указанные хозяйствующие субъекты обязаны применять онлайн-кассу.

Освобождение, совершенно очевидно, выходит очень «скользким» (хотя и значимым для тех хозяйствующих субъектов, кто, действительно, оказывает услуги исключительно по безналу — их довольно много, особенно в том же жилищно-коммунальном хозяйстве).

Что выдавать указанным хозяйствующим субъектам вместо кассового чека при фиксации прихода безналичного платежа? Можно ничего не выдавать. Но для поддержания доверия со стороны потребителей услуг товарищество, кооператив, образовательная или физкультурно-спортивная организация могут выдавать товарные чеки или БСО — содержащие основные сведения по оплате. Если это товарный чек, то он может содержать реквизиты, перечисленные в пункте 2.1. статьи 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года), если БСО — составляться в соответствии с постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359.

Безусловно, если субъект также принимает платежи от физических лиц наличными (и использует при этом онлайн-кассу, поскольку обязан), то при оплате по безналу проще всего будет все же сформировать кассовый чек и выдать клиенту при обращении (при этом, имеет смысл ориентироваться на порядок, определенный в пунктах 5 и 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Следует отметить, что в при прочтении норм, устанавливающих возможность неприменения некоторыми из указанных хозяйствующих субъектов ККТ при безналичной оплате, может появиться повод для дискуссии касательно их трактовки.

Преференции по «безналу» — только для членов ТСЖ, ЖСК, СНТ, …?

Дело в том, что вводимые в закон нормы — о том, что преференции, о которых сказано выше, распространяются только на безналичные расчеты, недостаточно детальна. Она точно не определяет, в частности, то, освобождаются ли от применения ККТ коммунальные кооперативы во всех случаях — как при приеме оплаты за услуги, так и при расчетах с членами таких кооперативов, или же только в первом или во втором случае.

Кроме того, исходя из новых поправок непонятно, есть ли обязанность в применении ККТ теми же кооперативами в случае получения оплаты за услуги с помощью различных терминалов и сервисов онлайн-банкинга.

Если попробовать сопоставить положения будущего закона с его текущими нормами, то можно сделать предварительный вывод о том, что под преференции попадают любые транзакции на расчетный счет — не связанные с предъявлением клиентом электронного средства платежа (то есть, банковской карты или ее аналога). То, кто именно платил и каким образом — неважно. Но так ли это на самом деле, покажет правоприменительная практика. Не исключено, что она будет иметь некую отраслевую специфику.

Еще один «пробел» в новом законодательстве в части «кооперативных» преференций: поправки не вносят ясности в вопрос, есть ли необходимость применять ККТ при оказании услуг, сопутствующих жилищно-коммунальным, но по существу не являющихся ими. Например — услуг консьержа, секьюрити, обслуживания видеокамер, домофона, а также за вызов услуг, оказанных по подряду — например, услуг электрика, сантехника, ремонтной бригады.

В новых поправках, к тому же, прямо не указано, что они касаются управляющих компаний — которые обслуживают дома, если их жители не учредили ТСЖ. Но включение УК в юрисдикцию новых положений о поправках напрашивается и видится логичным — поскольку они, если такой юрисдикции нет, ставятся в неравное положение с ТСЖ.

В отношении коммунальщиков рассматриваемые поправки также немного изменяют правила применения ККТ — в случае, если она все же используется.

Прочие новшества в ЖКХ: зачет и возврат в едином чеке (по удлиненным срокам)

Положениями пункта 2.1 статьи 1.2 установлено правило: при расчетах в виде зачета или возврата предоплаты (авансов) за услуги — поименованные в данном пункте и иные, что определены Правительством России, хозяйствующий субъект вправе сформировать общий кассовый чек по всем таким расчетам — и не направлять (и не выдавать) его при этом клиенту. Законопроект изменил ряд норм, содержащихся в указанном пункте. Изменения заключаются в следующем:

  1. В спектр услуг, при которых стало возможно формирование общего чека по всем предоплатам, были включены услуги:
  • в сфере ЖКХ (в том числе услуги от ресурсоснабжающих организаций);
  • услуги охраны и систем безопасности;
  • образовательные услуги.
  1. Изменился период, в котором фиксировались соответствующие объединяемый в общий чек расчеты.

Изначально это были расчеты, совершенные в течение суток, либо за расчетный период, не превышающий 1 месяца или установленный законом. Но — не позднее первого рабочего дня, идущего за днем окончания расчетного периода.

После поправок в общий чек стало возможно включать расчеты за любой период, не превышающий месяца (или установленный законом), и при этом не позднее 10 дней, идущих за днем окончания периода.

Резюме

Широкий спектр хозяйствующих субъектов принимает платежи за популярные услуги — в сфере ЖКХ, культуры, спорта, по безналу. Им новый закон разрешил (по всей видимости, во всех случаях, связанных с приемом платежей на расчетный счет) не применять ККТ при безналичных расчетах. Кроме того, у коммунальщиков появилось право формировать общий чек по предоплатам без его направления клиенту.

Ранее мы рассказывали кому отменили онлайн-кассы до 2021 года и при выполнении каких условий.

Что об этом следует знать и как подготовиться к продаже маркированных товаров.

Как работает система ЕГАИС https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/obzor/egais-alkogol.html, какие особенности есть при продаже пива и крепких алкогольных напитков.

Арендный бизнес имеет определенную специфику. В каких случаях должна применяться ККТ при сдаче в аренду помещений и другого имущества

Для кого регистрация в ФГИС «Меркурий» обязательна и как работает система по оформлению ветеринарных сопроводительных документов (ВСД) в электронном виде

Практически все сотовые операторы предлагают специальные тарифы на мобильный интернет для онлайн-касс. Какую сим-карту выбрать – должны решать пользователи ККТ

Советуем посмотреть ПОДБОРКУ ПОЛЕЗНЫХ ОНЛАЙН-СЕРВИСОВ и ПО , которые будут полезны многим предпринимателям.

Онлайн-касса для ТСЖ в 2021 году. Необходима ли ТСЖ онлайн-касса?

В связи с законодательными изменениями, организации, использующие ККТ, с 01.07.17 обязаны перейти на применение онлайн касс. В статье расскажем, обязательна ли к использованию онлайн-касса для ТСЖ, рассмотрим спорные ситуации.

Понятие ТСЖ и цели товарищества

ТСЖ (товарищество собственников жилья) – организация в форме юрлица, объединяющая собственников жилья в многоквартирном доме. Организация функционирует на некоммерческой основе с целью оптимизации управления совместным имуществом:

  • оплата коммунальных и эксплуатационных расходов;
  • уход за придомовой территорией;
  • обслуживание внутренних коммуникаций, прочее.

Решения ТСЖ принимаются на общем собрании членов большинством голосов. Читайте также статью: → «».Налоговый и бухгалтерский учет отчетности ТСЖ

Особенности расчетов с жильцами ТСЖ

В силу специфики деятельности ТСЖ может осуществлять денежные расчеты как с жильцами – владельцами коллективной собственности, так и с третьими лицами и организациями.

  • получение членских взносов от собственников недвижимости в многоквартирном доме;
  • оплата в пользу коммунальных служб за потребленную энергию и ресурсы (оплата за водоснабжение, тепло-, электроэнергию, газ, т.п.);
  • расчеты с подрядчиками по выполненным работам (обустройство придомовой территории, ремонт внутренних коммуникаций, подключение оборудования, т.п.);
  • перечисление средств поставщику в счет оплаты за приобретенное оборудование (энергосберегающая техники, счетчики, т.п.).

Виды расчетов могут меняться в зависимости от особенностей деятельности ТСЖ и потребности его членов.

ТСЖ и онлайн касса

Согласно ФЗ-53 и внесенных в закон изменений, перейти на онлайн кассы обязаны те организации и предприниматели, которые до 01.07.17 имели обязательства по использованию ККТ. В связи с этим возникает вопрос: обязательно ли применение онлайн кассы ТСЖ? Ответ на вопрос – ниже. Читайте также статью: → «Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ (ТСН) в 2021: проводки, документы, льготы».

ТСЖ и кассовая техника

В НК РФ и ФЗ-53 нет прямых норм, касающихся порядка применения кассовой техники организациями ТСЖ, или освобождения юрлиц ТСЖ от использования ККТ. Данные нормативные документы дают четкие разъяснения относительно обязательств по применению кассовой техники ИП и организациями торговой сферы (в основном – розничная торговля и общепит), а также ИП и юрлиц, которые ведут деятельность в сферы предоставления услуг и выполнения работ.

Перечисленные организации и ИП, осуществляющие расчеты с населением/предпринимателями/юрлицами обязаны использовать ККТ, а, следовательно, с 01.07.17 перейти на онлайн кассы.

Что касается расчетов объединения жильцов многоквартирных домов, то разъяснения относительно оплат ТСЖ и зачисления средств в пользу объединения даны в Письме ФНС № 22-3-14/722. Письмо утверждает позицию ФНС по следующим вопросам:

  • получение средств в счет оплаты за коммунальные услуги;
  • расчеты за работы, выполненные подрядчиками по благоустройству территории дома, обслуживанию внутренних коммуникаций, т.п.

Таким образом, ТСЖ, получая от жильцов суммы средств и перечисляя их коммунальным службам и подрядчиками, может не использовать ККТ. В данном случае некоммерческой организации достаточно выписать чек на БСО. Содержание общего имущества многоквартирного дома классифицируется как жилищно-коммунальные услуги, расчеты по которым не требуют использования ККТ.

Опираясь на нормы ФЗ-54 (ст. 2 ч. 2), ТСЖ имеет право не использовать в своей деятельности ККТ, оформляя при этом расчетные операции с помощью БСО. Читайте также статью: → «Учет бланков строгой отчетности (БСО). Формы, изготовление».

Необходима ли ТСЖ онлайн касса?

Как указано выше, ФЗ-54 и внесенные изменение согласно ФЗ-290, обязывают применять ККТ только те организации и ИП, которые применяли ККТ до вступления в силу указанных изменений. Нормы действующего законодательства классифицируют деятельность ТСЖ как оказание жилищно-коммунальных услуг, из чего следует, что применять ККТ объединениям собственникам жилья не нужно.

Данного мнения придерживается и налоговая инспекция (письмо №22-3-14/722). Из вышеуказанного следует, что обязательства по применению онлайн касс на ТСЖ не распространяют. После 01.07.17 некоммерческие объединения собственников жилья вправе осуществлять расчеты посредством оформления БСО.

Изменения 2021 года для владельцев онлайн‑касс

Эксперты Контур.ОФД рассказывают, какие правила уже действуют и к чему готовиться пользователям ККТ.

С 1 января 2021 года отменили ЕНВД

Изменить настройки на кассе нужно до начала продаж по новой системе налогообложения. Но для бизнеса, который перешел с ЕНВД на общий налоговый режим и использует ФН на 36 месяцев, ФНС сделала исключение. В этом случае разрешается не менять настройки кассы, пока у ключа фискального признака не закончится срок действия.

Если выдать чек с неверным налоговым режимом, продавца могут оштрафовать (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

С 1 января 2021 года начнут штрафовать за нарушение Закона о ККТ

Согласно п. 2 Постановления Правительства РФ от 03.04.2020 № 438 и п. 5 Приказа ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@, проверки соблюдения требований Закона о применении ККТ были запрещены до 31 декабря 2020 года. С 1 января 2021 года действие моратория прекратилось.

Срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения онлайн-кассы составляет один год (ч. 1. ст. 4.5 КоАП РФ). Это значит, что ФНС может выписать штраф за нарушение, которое было совершено в прошлом году.

Есть способ избежать санкций. Для этого исправьте нарушение раньше, чем налоговая о нем узнает. Как это сделать, читайте в статье про исправление ошибок на ККТ.

С 1 февраля 2021 года ИП на спецрежимах обязаны печатать в чеках названия товаров и услуг

В 290-ФЗ была предусмотрена отсрочка для предпринимателей на спецрежимах. Они могли не указывать в чеках наименования, количество и цену за конкретные товары, работы и услуги. С 1 февраля 2021 года печатать детализированные чеки обязаны все пользователи онлайн-касс без исключения.

Для работы по новым требованиям проверьте, что модель ККТ подходит для печати чеков с названиями товаров и услуг, и подключите товароучетную систему, чтобы сформировать каталог и передать его на кассу.

Ответы на частые вопросы о номенклатуре в чеке мы собрали в статьях:

За нарушение порядка применения ККТ для предпринимателей могут выписать предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей.

С 1 июля 2021 года ИП без сотрудников переходят на ККТ

Стартует последняя волна перехода на онлайн-кассы. С 1 июля 2021 года заканчивается отсрочка для предпринимателей без сотрудников, которые реализуют товары собственного производства или оказывают услуги (129-ФЗ от 06.06.2019).

Если ваш вид деятельности не относится к исключениям, то к июлю необходимо приобрести кассовую технику и заключить договор с ОФД.

Читайте также:  Могу ли я смягчить наказание?

Ранее мы писали, кто освобожден от ККТ и что нужно предпринимателям для перехода на онлайн-кассы.

Штраф за неприменение ККТ для ИП от четверти до половины суммы расчета, осуществленного без применения кассы, но не менее 10 000 рублей.

С 6 августа 2021 года регистрация ККТ только с новыми ФН-1.1М

21 декабря 2020 года вступил в силу Приказ ФНС России от 14.09.20 ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию». В нем описан и новый формат фискальных документов для маркировки 1.2.

Формировать документы по формату 1.2 обязаны только продавцы маркированных товаров. При продаже немаркированной продукции и оказании услуг применяются форматы версии 1.05 или 1.1.

Для формирования чека в определенном формате нужно, чтобы формат поддерживали ККТ, кассовое ПО и ФН.

Новый ФН-1.1М поддерживает все версии форматов фискальных данных (1.05, 1.1 и 1.2). Поддерживает ККТ и кассовое ПО формат 1.2. или нет, решает производитель.

Переход на новый формат 1.2 будет плавным.

С 6 августа 2021 запрещается регистрировать ККТ с ФН, которые не могут поддреживать ФФД 1.2. А это значит, что после этой даты все обязаны использовать новый ФН-1.1 М, даже те, кто не продает маркированные товары. Разница лишь в том, что продавцам маркированной продукции нужно обновить прошивку на ККТ и ФН, а остальным — только ФН.

Важно! Если вы успеете зарегистрировать накопитель старого формата до 6 августа 2021 года, работать с ним разрешается до истечения срока действия. Это касается даже продавцов маркированной продукции

Онлайн-кассы-2021: о чем и почему вам точно нужно знать

Онлайн-кассы вошли в жизнь бизнеса в 2016 году, и на протяжении уже нескольких лет порядок их применения постоянно совершенствуется с учетом специфики предприятий, развития электронной коммерции, приема платежей через банки и платежных агентов, автоматических устройств для оказания услуг и т.д. Благодаря этому данные, получаемые с кассовых решений, вышли на новый уровень.

В преддверии нового года Юлия Русинова — директор центра компетенции по цифровой экономике и GR компании АТОЛ — побеседовала с начальником Управления оперативного контроля ФНС России Владимиром Мальцевым и выяснила, что ждет пользователей онлайн-касс в 2021 году, какие изменения планируются и какие новые нормы начнут действовать.

Пользователи онлайн-касс и партнерские организации по всей стране интересуются новыми требованиями, которые вступят в силу в следующем году. В последнее время изменений в сферах государственного регулирования происходит очень много. Какие важные изменения нас ждут в следующем году?

Действительно, изменений происходит много и многое запланировано на следующий год. Давайте по порядку. Есть ряд изменений, которые были уже запланированы и включены в нормативные акты ранее. В связи с чем у бизнеса было время, чтобы с ними ознакомиться и подготовиться.

С 1 февраля 2021 года не продающие подакцизный товар индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, утрачивают право не указывать в кассовых чеках наименование и количество товара. С этого момента все пользователи ККТ обязаны уйти от суммового учета в кассах, как это было принято в большинстве случаев, особенно в малом и микробизнесе, и перейти на новый уровень учета реализуемых товаров или услуг. Данные изменения важны для государства в целом, что в том числе хорошо показал текущий год.

Напомню, одной из целей реформы был контроль за уровнем цен социально значимых товаров. Именно так, через кассовые чеки в этот период государство могло отслеживать и контролировать уровень цен на различные продукты в любом регионе страны и принимать необходимые и, главное, своевременные меры. Данное же изменение позволит еще больше расширить нашу аналитику и, следовательно, повысить эффективность работы в данном направлении.

Контроль цен — это хорошо. Но чтобы контролировать цены, нужно однозначно понимать, что именно было продано. Каким образом, учитывая большое разнообразие в наименовании товаров, вы можете строить такие системы?

Действительно, отсутствие единого принятого правила или, если хотите, каталога товаров и услуг не позволяет со 100% вероятностью определять и соотносить товары между собой. Но мы разработали систему, которая позволяет нам отсортировывать и выявлять необходимые товары, их группы, и строить нужную аналитику. Конечно, у нас в планах, в том числе на следующий год, есть мысли о создании такой системы кодирования наименований в чеках. Но об этом пока рано говорить.

Вопрос, который волнует многих. Будет ли нарушением, если я в чеке буду указывать в качестве наименования Товар 1, Товар 2 или группами «Бакалейная продукция», «Конфеты», «Рыба» и не указывать полное наименование, как оно отражено в первичных документах?

Прямой нормы, как указывать наименование позиции в чеке, в 54-ФЗ не приведено, но при указании номенклатуры стоит руководствоваться первичными документами и отображать так, как указано там. Однозначно, что Товар 1 и Товар 2 не имеют отношения к наименованию товара, название должно показывать, какой товар или услугу приобретает покупатель.

Стоит ли бизнесу ждать проверок? Повлияет ли как-то пандемия на контрольную деятельность ФНС?

В этом году был объявлен мораторий на проверки до 31 декабря 2020 года (в рамках 438 Постановления Правительства от 03.04.2020), в связи с чем контрольные мероприятия не проводились. Но это совсем не означает, что не происходило фиксации нарушений в нашей системе. Есть проверки или нет — не столь принципиально. Важно понимать, что есть срок давности и умные системы, позволяющие данные накапливать и подсвечивать.

В следующем году мы планируем возобновить проведение проверок. При этом мы продолжаем придерживаться и развивать риск-ориентированный подход к организации контрольной работы налоговых органов. Подход основан на комплексном анализе финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика и, как следствие, на отказе от тотального контроля и переходе к контролю, основанному на критериях риска.

Говоря о неправильном указании обязательных реквизитов в кассовом чеке, могли бы Вы назвать наиболее частые ошибки пользователей касс?

Ошибок пока еще много. Среди наиболее частых — неверные фискальные признаки в документах из-за нарушения процессов регистрации и перерегистрации, некорректное указание в обязательных реквизитах ФИО кассира, места расчета, ставок налога, типов оплат и прочее, вплоть до того, что передаются суммы с тремя знаками в копейках.

Сейчас мы ведем глубокий анализ получаемых данных и в начале года выйдем с вопросами к производителям кассовой техники с уточнением технических возможностей производимых моделей онлайн-касс. Они касаются корректного формирования и передачи данных. После этого начнем взаимодействовать с пользователями касс, подсказывая и подсвечивая ошибки для их устранения. Наша задача не поймать и оштрафовать, а обеспечить правильный поток данных. Конечно, к недобросовестным пользователям придется применять более существенные меры воздействия в виде штрафов.

С 1 января у нас в стране отменяется ЕНВД, в связи с чем налогоплательщики должны перейти на другую систему налогообложения. Давайте напомним, какие действия по онлайн-кассам они обязаны выполнить.

Режим ЕНВД давно изжил себя, мы научились контролировать выручку и с помощью онлайн-касс делаем это легко. Для перехода на новые системы налогообложения пользователи должны изменить настройки в онлайн-кассах, чтобы правильно указывать ставку НДС в чеке. При этом перейти нужно до первого пробитого в новом году чека. Если первый чек будет пробит 10 января, значит настройку кассы можно отложить до этого дня. Важно соблюсти условие — первый чек в новом году с правильными новыми реквизитами.

Для тех, кто будет переходить на основную систему налогообложения, все немного проще — им не нужно подавать заявление о переходе в ФНС. Для тех, кто в своих решениях использует фискальный накопитель на 36 месяцев, мы допустили возможность не менять настройки в кассах, чтобы бизнесу не пришлось проводить техническую замену ФН и нести финансовые затраты. Об этом было выпущено письмо ФНС от 03.12.2020 № АБ-4-20/19907@.

В последний год активно идет развитие системы маркировки, оператором которой является Центр развития перспективных технологий (ЦРПТ). И кассы играют в этой системе финальный аккорд — осуществляют выбытие товара при его реализации потребителю в случаях применения кассы. Какие изменения в этой части будут в следующем году?

Все верно. При реализации маркированного товара в кассовом чеке заполняется реквизит «код товара», информация для которого считывается со средства идентификации, нанесенного на упаковку или сам товар. В следующем году есть два важных изменения в этой части:

Все налогоплательщики обязаны указывать в чеке «код товара». С 20 апреля 2021 года при расчетах с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по доставке (курьером или по почте) товаров, подлежащих обязательной маркировке, заканчивается отсрочка по не передаче кода товара в чеке. С этого момента при реализации маркированной продукции указание этого реквизита в чеке становится обязательным для всех. Об этом говорится в 174 Постановлении Правительства.

Использование новых моделей ФН. В соответствии с 54-ФЗ, с 6 августа 2021 года необходимо будет использовать новые модели фискальных накопителей, поддерживающие работу с новыми фискальными документами под маркировку. Данные фискальные накопители могут работать под любой формат фискальных документов. Уже сейчас в реестре есть одна модель такого фискального накопителя. Если в онлайн-кассе к этой дате будет установлен ФН с не истекшим сроком действия ключа, то разрешается продолжить использовать данный ФН до окончания срока действия ключа. Старые модели фискальных накопителей, не установленные и не зарегистрированные в кассах, будут исключены из реестра экземпляров фискальных накопителей и использовать их с 06 августа 2021 года будет невозможно.

Нужно ли в чеке указывать «код товара» для такой маркированной продукции как меховые изделия и алкогольная продукция?

Именно для этих товарных групп указывать код товара в чеке сейчас не требуется, так как в 54-ФЗ и в приказе о форматах фискальных документов говорится об обязательности для товаров, маркированных именно средствами идентификации, к которым эти группы не относятся.

Мы с вами совсем пока не затронули тему четвертой волны перехода на онлайн-кассы, а она ведь она приближается тоже есть и определена 1 июля 2021 года.

Этап перехода на онлайн-кассы действительно был разбит на несколько волн, исходя из размера бизнеса и сферы его деятельности. И в новом году у нас осталась последняя очередь — это налогоплательщики, осуществляющие торговлю собственными товарами или оказывающие услуги/выполняющие работы без наемных сотрудников. Это самый незащищенный сегмент, и здесь налогоплательщики могут выбрать — использовать онлайн-кассу или перейти на специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход», конечно, при соблюдении условий для этого: не более 2,4 млн рублей в год выручки — одно из ключевых.

Какие еще изменения стоит ждать в следующем году?

Мы работаем над совершенствованием применения онлайн-касс и уже сейчас есть проекты, которые мы хотим апробировать и, в случае положительных результатов, запустить в следующем году в промышленную эксплуатацию. Среди них: упрощение процедур регистрации и перерегистрации касс, кодификация наименований реализуемой продукции или услуг, проектирование нового налогового режима, позволяющего упростить процесс общения с ФНС, ряд других сервисов, о которых пока говорить еще рано. Во главу угла мы ставим повышение уровня доступности и комфортности исполнения 54-ФЗ, соблюдая требования безопасности и модели угроз.

В преддверии Нового Года хочу пожелать всем самого актуального — здоровья и позитивного настроя.

Что нужно обязательно запомнить перед уходом на новогодние каникулы

В последние годы ФНС отказывается от тотального контроля и делает ставку на аналитику данных и контроль, основанный на критериях риска совершения налогового правонарушения. Эти критерии известны, в интервью мы их привели — учитывайте их при выстраивании отношений с проверяющими органами.

В 2021 году запланировано много изменений:

  • С 1 января — отмена ЕНВД. Сменить СНО на кассах необходимо перед формированием первого чека в новом году, в этот же день.
  • С 1 февраля — полный уход от суммового учета в кассах. ИП и юрлица на спец режимах, которые не торгуют подакцизными товарами, будут обязаны, как и все, указывать в чеке наименование реализуемых товаров или услуг в соответствии с первичными документами.
  • С 20 апреля — обязанность курьерских и почтовых служб, пунктов выдачи заказов передавать код товара в чеке при продаже маркированного товара.
  • С 1 июля — четвертая волна перехода на онлайн-кассы. Она коснется налогоплательщиков, которые торгуют собственными товарами или оказывают услуги/выполняют работы без наемных сотрудников.
  • С 6 августа — при регистрации и перерегистрации онлайн-касс могут использоваться только фискальные накопители, поддерживающие работу с новыми фискальными документами по ФФД 1.2.

Применение ККТ в 2021 году: кто может работать без кассы, кого оштрафуют и как заставить продавца выдавать чек

С 2021 года наша организация перешла с ЕНВД на УСН, но изменения в ККТ в части применяемой системы налогообложения мы внесли еще 25 декабря 2020 года. Считается ли это нарушением?

Применяемая организацией система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…»). Поэтому в чеках отражается именно та система налогообложения, которая применяется организацией в момент расчета с покупателями. Иначе кассовый чек будет считаться недостоверным.

Если ваша организация в период с 25 по 31 декабря 2020 года осуществляла расчеты через ККТ, указывая в чеках вместо ЕНВД УСН, то это считается нарушением, поскольку право на применение УСН у вас возникло только с 1 января 2021 года.

Мы перешли с ЕНВД на ОСНО, но не внесли изменения в настройки ККТ. Можем ли мы работать с кассой без изменения настроек?

Да, можете. Если организация перешла на общий режим налогообложения, вносить изменения в настройки не требуется. Это связано с тем, что в рамках применения специальных налоговых режимов (в том числе ЕНВД) компании используют фискальные накопители сроком действия 36 месяцев, а на ОСНО – 12 месяцев. Чтобы сохранить за бывшими плательщиками ЕНВД право на работу с уже используемыми фискальными накопителями, для них было сделано исключение в части достоверного отображения в чеках применяемой системы налогообложения.

Поэтому, перейдя на ОСНО, вы можете не покупать новый фискальный накопитель и вправе печатать в чеках систему налогообложения в виде ЕНВД до окончания срока действия фискального накопителя. Нарушением это не считается, и штрафовать за ненадлежащее оформление кассовых чеков вас не будут (письмо ФНС от 03.12.2020 № АБ-4-20/19907@).

Читайте также:  Миграционная карта в Тайланде: образец заполнения

Сохраняется ли в 2021 году возможность для ТСЖ, принимающих платежи от собственников помещений только через банк, работать без онлайн-касс?

Да, в 2021 и последующих годах такая возможность для товариществ собственников недвижимости (ТСЖ, ГСК, ТСН и т.д.) сохраняется. Товарищества собственников недвижимости, жилищные и иные специализированные потребительские кооперативы вправе не применять ККТ при расчетах за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Но в целях указанного освобождения расчеты должны осуществляться в безналичной форме. Если жильцы рассчитываются с ТСЖ наличными деньгами или банковской картой с ее предъявлением, то товариществу потребуется применять онлайн-кассу.

Могут ли ИП без наемных работников работать в 2021 году без применения онлайн-касс?

Могут, но не весь год. Такие ИП вправе не применять ККТ при расчетах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Для этого реализуемые товары и услуги должны быть изготовлены/оказаны лично ИП без использования наемной рабочей силы по трудовому договору. В случае заключения трудового договора с работником такие ИП обязаны будут в течение 30 дней с даты его заключения приобрести и зарегистрировать ККТ.

ИП, применявший ЕНВД, в 2021 году стал самозанятым. Обязан ли он применять онлайн-кассу при расчетах с организациями и другими ИП?

Нет, не обязан. Самозанятые освобождены от применения онлайн-касс и формируют чеки при помощи мобильного приложения «Мой налог» (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Сформированные таким образом чеки передаются покупателю в момент расчета наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа.

При иных формах расчетов в безналичном порядке чек передается покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем расчета. При реализации товаров (работ, услуг) в интересах самозанятого на основе договоров поручения или комиссии у самозанятого отсутствует обязанность по передаче чека.

Нужно ли пробивать чек, если приобретаемые организацией товары и услуги оплачивает через расчетный счет продавца физлицо?

Да, нужно. По закону при осуществлении безналичных расчетов между организациями и ИП онлайн-кассы не применяются. Исключение составляют случаи, когда оплата производится банковской картой с ее предъявлением продавцу (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если же оплата товаров и услуг производится в безналичном порядке физлицом, которое не является подотчетным, или руководителем организации-покупателя, то правило о безналичных расчетах между организациями уже не будет применяться.

В подобных случаях будут действовать правила, установленные для безналичных расчетов между организациями и физлицами. Напомним, с 1 июля 2019 года организации и ИП при осуществлении безналичных расчетов с физлицами, которые не являются ИП, обязаны применять ККТ (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). То есть организация обязана будет выдать такому физлицу кассовый чек.

В каких случаях безналичная оплата товаров, осуществленная физлицом за организацию, не потребует применения ККТ и выдачи чека?

Чтобы не применять ККТ и не выдавать физлицу чек при безналичной оплате товаров, приобретаемых в пользу организации, покупатель должен быть идентифицирован именно как организация, а не как физлицо. Для этого физлицо, производящее оплату товаров/услуг, должно представить продавцу доверенность на совершение расчетов от имени организации.

При соблюдении данного условия безналичный расчет будет считаться совершенным между организациями и не потребует применения ККТ и выдачи кассового чека. Но если продавцом достоверно не установлен статус физлица, то организация обязана будет выдать ему кассовый чек в общем порядке (письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).

Как выдать покупателю чек в момент оплаты товара, если оплата производится удаленно, в безналичном порядке?

По общему правилу кассовый чек выдается покупателям при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров и услуг (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Однако при безналичной оплате товаров и услуг обеспечить исполнение данной обязанности организации и ИП не могут. Поэтому для таких случаев установлены особые правила выдачи кассовых чеков.

Так, при безналичной оплате чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара. При этом чек разрешено направить покупателю в электронной форме на абонентский номер, передать на бумаге вместе с товаром или вручить при первом непосредственном взаимодействии покупателя с продавцом без направления покупателю электронного чека (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Можно ли организации осуществить продажу основного средства без кассового аппарата?

Да, можно. За редким исключением обязанность по применению ККТ не зависит от наименования и характеристик реализуемого имущества. В большей степени данная обязанность зависит от вида осуществляемого расчета и статуса организации/ИП, выступающих на стороне продавца.

И если организация продает другой организации/ИП основные средства за безналичный расчет, то в указанной ситуации будет действовать правило, установленное в соответствии с п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. То есть применять кассу не потребуется, если расчет не осуществляется банковской картой через POS-терминал продавца.

Нашей организации требуется онлайн-касса для осуществления разовой сделки. Постоянная касса нам не нужна. Можно ли в такой ситуации не приобретать кассу, и существуют ли кассы на один день?

Да, такая возможность существует. Федеральный закон № 54-ФЗ не требует, чтобы применяемая организацией/ИП онлайн-касса находилась в его собственности, и не содержит запретов и ограничений в отношении прав владения или пользования ККТ.

Организация или ИП может иметь контрольно-кассовую технику как на праве собственности, так и на праве пользования/владения (письмо ФНС от 15.05.2017 № АС-4-20/9012). Поэтому те пользователи, которым на постоянной основе не требуется касса, могут взять ее в аренду на оговоренный в договоре срок.

Продавец не применяет ККТ и не предоставляет кассовые чеки, хотя обязан это делать. Как можно заставить его выполнять данные обязанности?

Покупатели не могут заставить продавцов надлежащим образом применять ККТ и выдавать в момент расчета кассовые чеки. У них отсутствуют полномочия по осуществлению контроля за соблюдением организациями и ИП требований Федерального закона № 54-ФЗ. Вместе с тем покупатель может напомнить продавцу об административной ответственности как за неприменение ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), так и за непредставление кассовых чеков (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Штрафы за неприменение онлайн-касс могут достигать полной суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Повторное неприменение кассы может повлечь дисквалификацию для должностных лиц организаций на срок от 1 года до 2 лет либо административное приостановление деятельности организации и ИП на срок до 90 суток. При этом сообщить о нарушении порядка применения ККТ (непредставлении чека) можно в любую налоговую инспекцию или через специальный сервис на сайте налоговой службы «Обратиться в ФНС России» . Получив сообщение о нарушении, налоговики проведут контрольные мероприятия, после чего нарушителя привлекут к административной ответственности.

Онлайн-кассы в 2021 году: кому можно работать без ККТ, кого оштрафуют и как заставить продавца выдавать чек

Хозяйствующих субъектов интересуют вопросы, как правильно применять онлайн-кассы в 2021 г., кто освобожден от их использования, какие штрафы могут выписать налоговики за ошибки по работе с ККТ, нужно ли выдавать чеки при безналичной оплате физлицами.

Рассмотрим эти вопросы и дадим на них детальные ответы.

В связи с отменой ЕНВД компания с 2021 г. перешла на УСН. Корректировки в кассу по поводу используемого режима налогообложения были внесены 25.12.2020 г. Это нарушение?

Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ выбранный компанией режим налогообложения должен указываться в кассовом чеке в качестве обязательного реквизита. Соответственно, в чеках должна присутствовать система, используемая в конкретный момент времени при проведении расчетных операций с покупателями. В противном случае такой чек признается содержащим ошибки – недостоверным.

В данной ситуации в период с 25 по 31 декабря 2020 г. компания применяла ЕНВД, и именно эта система должна указываться в чеках. Но поскольку были внесены корректировки в ККТ, и в них печаталась УСН, это является нарушением. Эта система должна указываться в чеках лишь с 1 января 2021 г.

Компания с 2021 г. перешла с ЕНВД на ОСНО. Корректировки в настройки онлайн-кассы внесены не были. Можно ли работать на такой ККТ?

Да, налогоплательщик может применять такую кассу. Если компания стала применять ОСНО, то не нужно корректировать настройки ККТ. Данный момент связан с тем, что в части применения спецрежимов, в т.ч. и вмененки, налогоплательщики используют фискальные накопители, у которых период эксплуатации 36 мес., а в части применения ОСНО – 12 мес. За бывшими вмененщиками сохраняется право применять ранее использовавшиеся финансовые накопители – для этого есть специальное исключительное положение в части достоверного отражения в чеках режима налогообложения.

При переходе на ОСНО компания может не приобретать новый фискальный накопитель и имеет право печатать кассовые чеки с указанием режима налогообложения – ЕНВД до момента окончания срока эксплуатации накопителя. Это не является нарушением, и налоговики не будут выписывать штраф за неверное оформление чеков. Об этом они указали в Письме от 03.12.2020 г. № АБ-4-20/19907@.

Могут ли ТСЖ в 2021 г. осуществлять деятельность без кассы, если принимают оплату от владельцев жилья только через банк?

ТСЖ, а также ГСК, ТНС и т.д. имеют право и в 2021, и в следующих годах не работать с ККТ при данных обстоятельствах. На основании п. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ эти налогоплательщики не работают с кассой, если проводят расчетные операции со своими членами в рамках уставной деятельности, а также принимают платежи за жилье или коммунальные услуги.

Однако право не работать с ККТ можно использовать только в том случае, если платежи проводятся в безналичном формате. Если при расчетных операциях используются наличные деньги или банковская карта с ее предъявлением, налогоплательщик должен применять кассу.

ИП осуществляет деятельность без наемного персонала. Может он в 2021 г. не использовать кассу?

Может, но только до 01.07.2021 г. на основании ст. 2 Закона от 06.06.2019 г. № 129-ФЗ.

При этом должно соблюдаться условие – ИП самостоятельно оказывает услуги или изготавливает товары, не привлекая наемных работников. Если он заключит трудовой договор с сотрудником, то должен в течение 30 дней с момента его оформления купить ККТ и произвести ее регистрацию в ИФНС.

ИП применял вмененку. В 2021 г. он перешел на самозанятость – стал применять режим НПД. Должен ли он использовать онлайн-кассу при проведении расчетных операций с юрлицами и другими ИП?

Нет, этого делать не нужно. Согласно п. 14 Закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ самозанятые освобождаются от работы с онлайн-кассой. Они создают чеки через мобильное приложение «Мой налог», а затем передают их покупателю – в момент произведения расчета наличкой или электронными средствами платежа.

Если используются другие формы расчетов в безналичном формате, чек направляется покупателю не позже 9-го числа месяца, идущего за расчетным месяцем. Если реализуются товары, работы, услуги в интересах самого самозанятого на основании договора поручения или комиссии, у него нет обязанности передавать чек.

Компания приобретает товары или услуги, но производит их оплату на банковский счет продавца не сама организация, а физлицо. Необходимо ли формировать кассовый чек?

Да, чек оформлять нужно. При расчетах в безналичном формате между юрлицами и ИП онлайн-кассы не используются, однако есть исключение. Оно основано на п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ – ККТ применяется, если оплата проводится банковской картой с ее предъявлением.

Если оплата осуществляется в безналичном виде физическим лицом, не являющимся подотчетным сотрудником, или директором компании, правило о безналичных расчетах между юрлицами уже не применяется. В этом случае применяются правила, которые установлены для безналичных расчетов между юрлицами и физлицами.

На основании п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 г. № 192-ФЗ юрлица и ИП, осуществляющие расчеты с физлицами (не ИП), должны с 1 июля 2019 г. применять онлайн-кассу. Соответственно, в рассматриваемом случае компания должна оформить чек физлицу.

Физлицо оплачивает за компанию товары, расчеты проводятся в безналичном формате. Когда не нужно использовать онлайн-кассу и выдавать чек?

Для того чтобы не использовать онлайн-кассу и не оформлять чек физлицу, оплачивающему товары в безналичной форме за компанию, покупатель должен идентифицироваться именно как юрлицо, а не как физлицо. Для этого нужно оформить доверенность на проведение операций от имени компании.

Если доверенность оформлена, расчет в безналичной форме является совершенным между компаниями. В этом случае не нужно применять онлайн-кассу и выдавать чек. В случае, если продавец не может достоверно установить статус физлица, он должен оформить кассовый чек по общеустановленным правилам. Об этом налоговики указали в Письме от 10.08.2018 г. № АС-4-20/15566@.

Оплата проводится удаленно и в безналичном виде. Как выдавать покупателю кассовый чек в момент оплаты товаров?

Согласно п. 2 ст. 5 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ кассовый чек нужно выдавать покупателю в момент проведения оплаты. Но если оплата производится безналично, компании и ИП не могут обеспечить выполнение этого правила. И тогда нужно учитывать особые правила выдачи чеков.

При безналичной форме оплаты кассовый чек нужно оформить не позже рабочего дня, идущего за днем расчета, но не позже момента передачи товаров. Чек можно передать покупателю в электронном виде на емейл, а также в бумажном виде одновременно с передачей товара или при встрече с покупателем.

Компания реализует основное средство. Можно в этом случае не использовать онлайн-кассу?

Да, можно. Обязанность по использованию ККТ в общем не зависит от названия и характеристик продаваемых объектов. Она зависит от статуса продавца и вида расчета (безналичный или наличный).

В случае, когда компания реализует ОС другому юрлицу или ИП и при этом используется безналичная оплата, то нужно ориентироваться на п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Онлайн-кассу использовать не нужно, если расчет производится не банковской картой через POS-терминал продавца.

Компания проводит разовую операцию, для которой необходима онлайн-касса. Можно не покупать кассовый аппарат? Есть ли кассы на один день?

Законодательством не установлена обязанность налогоплательщика иметь ККТ в собственности. В законе № 54-ФЗ нет запрета или ограничения в части прав владения или использования онлайн-кассы.

Компания или ИП могут иметь ККТ и в собственности, и на праве пользования. Об этом налоговики указали в Письме от 15.05.2017 г. № АС-420/9012. Если налогоплательщику не нужна ККТ постоянно, он вправе арендовать кассу на срок, установленный договором.

Читайте также:  Права родителей на пребывание с детьми в стационаре

Продавец не использует онлайн-кассу, не передает покупателю чеки, но по закону должен это делать. Как такого хозяйствующего субъекта можно обязать исполнять требования законодательства?

Покупатели не имеют возможности заставить продавца исполнять требования законодательства в части применения ККТ и формирования чеков. У таких субъектов нет полномочий контролировать соблюдение компаниями и ИП норм законодательства и, в частности, Закона № 54-ФЗ. Но они могут уведомить продавца об ответственности, которая предусмотрена за неиспользование онлайн-кассы согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП, а также за непередачу чеков согласно ч. 6 ст. 14.5 КоАП.

Штрафы за неприменение онлайн-касс могут достигать полной суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. При повторном нарушении должностные лица могут быть дисквалифицированы на 1-2 года, а, кроме того, работа компании или ИП может быть приостановлена на 90 дней.

При нарушении продавцом требований законодательства в части работы с ККТ покупатель может обратиться в отделение ИФНС или направить уведомление на сайте ФНС. Когда налоговики получат данное сообщение, они будут проводить контрольные мероприятия, по результатам которых продавец, нарушивший требования закона, будет привлечен к ответственности.

Отмена онлайн-касс до 2021 года: подписан новый закон

Материал статьи посвящен отмене введения касс для ИП до 2021 года. Узнаем, с чем связана отсрочка, каким категориям бизнеса она полагается, каким – нет, а какие были освобождены от применения кассового оборудования. Будет представлена информация, касающаяся налоговых вычетов и штрафов.

Проект закона № 682709-7 о внесении дополнений в Федеральный Закон № 54 был взят к рассмотрению Государственной Думой 05.04.2019. В довольно короткий срок документ приняли в 3-х чтениях и одобрили в СовФеде. 7 июня появилась новость: В.В. Путин подписал закон, и он вступает в действие с присвоенными номером ФЗ № 129 и датой 06.06.2019.

Самое желанное изменение, внесенное в этот акт, касается отсрочки на два года по внедрению контрольно-кассового оборудования для предпринимателей. Кроме того, законодательно предусмотрены определенные послабления для транспортной отрасли, коммунального хоз-ва, образовательной сферы и нескольких иных направлений.

Так, каким же ИП можно повременить с кассовыми терминалами до 2021 года, каким «частникам» облегчили механизм перехода? Актуальны ли вычеты по налогам? Насколько поменялась административная мера ответственности за невыполнение нормативов? Обсудим это более предметно.

Отмена касс для малого бизнеса до 2021 года

Закон № 129 о применении поправок к 54-му ФЗ предоставляет немало преференций для малого бизнеса и отдельных некоммерческих направлений. Кому-то предоставлена 2-х годичная отсрочка, некоторым совсем отменили кассовые системы, другим был облегчен сам порядок перехода. Оригинальный текст документа представлен на интернет-ресурсе Государственной Думы России.

Переход к полномасштабному введению ККМ изначально планировали осуществить в 3 приема. Первый завершился 01.07.2017 года. На новую технику перешли:

крупные розничные торговцы на ОСН и УСН, до того использовавшие кассы с ЭКЛЗ;

онлайн-магазины, работающие с наличным и безналичным расчетом;

реализующие подакцизную продукцию.

На момент завершения 2-го этапа (01.07.2018) кассы эксплуатируют:

коммерсанты на ЕНВД и ПСН в розничной торговле, общепите, штатно содержащие нанятый персонал;

магазины онлайн, принимающие электронные деньги, наложенные переводы, оплату по квитанциям банка;

вендинг, с использованием наемных сотрудников.

Третий, заключительный этап планировался на 1-ое июля нынешнего года. До введения новшеств, обязательства подключить интернет-кассы возлагались на розничную торговлю, сферу общественного питания (ПСН, ЕНВД) и вендинговый бизнес без привлечения наемного труда. Касалось это, также, все ИП и ООО в сегменте обслуживания. Большинство коммерсантов этих направлений до последнего рассчитывали на предоставление отсрочки. 20.02.2019 года, на коллегии Федеральной Налоговой Службы, Министр финансов А. Силуанов заявил о необходимости увеличения срока подключения касс для ИП на один год.

Предприниматели рассчитывали на скорейшее продвижение инициативы министра. Официальных комментариев тогда не поступило. Через 1,5 месяца, в Думу попал законопроект по отмене касс для ИП до 2021 года. Его инициатором явился Андрей Макаров – глава думского бюджетного комитета. На текущий момент, нововведения в ФЗ № 54 обрели юридическую силу. Что поменялось в процедуре перевода на новое кассовое оборудование после поправок, рассмотрим ниже.

Основания для отмены онлайн касс для ИП до 2021 года

Послабления по распространению ККТ связаны с несколькими моментами. Об этом многократно заявляли многие представители государственной службы. Отсрочка на контрольно-кассовое оборудование до 2021 года связана с перспективой введения нового налога, затрагивающего «самозанятых» россиян.

Экспериментально, проект такого налога уже испытывает Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан. С начала 2020 года запланирован поэтапный ввод налогового сбора в остальных регионах России. Работающие, как «частники», смогут самостоятельно выбрать уровень вовлеченности – «самозанятый», или индивидуальный предприниматель. Необходимость подключения касс будет напрямую исходить из этого выбора.

Каким ИП отменили кассовую технику до 2021 года

Ожидаемые поправки по отсрочке касс до 2021 года приняты к исполнению 6 июня, после подписания акта закона Президентом. Преференции актуальны для работающих единолично, тех, кто привлекает сотрудников разово, без оформления трудового договора. В каких сферах это возможно:

Предоставление платных услуг: репетиторство, массаж, бухгалтерия, программирование. Парикмахерские, экскурсионные, юридические и другие услуги.

Выполнение работ: мастера ремонта, реставраторы, швеи, портные и т.д. – лица, работающие на себя.

Продажа товаров собственного изготовления: реализация своей выпечки, картин, сувениров, украшений, «штучных» изделий.

Ценное примечание: для упомянутых выше ИП отмена касс до 2021 года действительна, если нет оформленных по трудовому соглашению работников. Приняв на работу, даже одного сотрудника, необходимо будет поставить кассовый терминал на налоговый учет в течение тридцати дней.

Отмена касс для ИП до 2021 года и дополнительные льготы в Федеральном Законодательстве

Новые нюансы закона № 54, для удобства, стоит разделить на 3 составляющие: отсрочка, отмена, льготы по использованию касс. Первая группа была рассмотрена выше, поговорим подробнее о других составляющих.

Зачисление, возврат авансовых платежей

В соответствии с действующим Федеральным Законом, с 1 июля 2019 г. владельцы ККТ, берущие предоплату, обязаны формировать 2 чека, или бланка строгой отчетности. Делать это следует при зачислении аванса, выдаче товаров, или оказании услуги. Уточнение – если клиент получает оплаченную вещь не в момент расчета. От этой необходимости частично избавлены те, кто реализует билеты на зрелищные мероприятия (концерты и т.п.), продающие билеты и талоны в транспорте общего пользования. Те, кто предоставляет онлайн-услуги, хостинг, услуги мобильной связи. Торговцы электронными книгами, компьютерными программами. Теперь им не обязательно передавать 2-ой чек покупателю (ФЗ № 192 от 3.07.2018). Сейчас вполне достаточно сформировать единый фискальный документ, включив в него расчеты по зачислению-возврату, совершенные в течение 1-го месяца.

С 6 июня этот список пополнили образовательные организации, фирмы по охране, хозяйственники в отрасли жилищно-коммунальных услуг. Период формирования документа был увеличен с 1 до 10 дней (со времени завершения расчета).

Оплата коммунальных услуг

Организациям, берущим плату за жилье и ЖКУ, теперь разрешено выдавать бумажные чеки (бланки СО). Можно отправлять их в цифровом виде только следуя письменной заявке клиента (в течение пяти дней после получения такого запроса). Если, на протяжении девяноста дней с момента формирования документа, заявления не поступало, обязательства фирмы являются выполненными. Пробивать чеки и передавать их ОФД нужно не позднее, чем пять дней со времени получения оплаты.

Льгота не действительна при непосредственной оплате клиентом наличностью, электронными деньгами в офисе обслуживающей организации.

Кого полностью освободили от использования ККМ

В обновленном нормативном акте предусмотрено полное освобождение от кассовой техники и отмена выдачи чеков для определенных сегментов бизнеса:

Розничная реализация бахил торговыми аппаратами, или иными способами. Раньше эта поправка касалась реализации периодических изданий в киосках, кваса и молока из цистерн, изготовления ключей и иной деятельности, перечисленной в п. 2 ст. 2 ФЗ № 54;

Торговля театральными билетами. Опция доступна для тех, кто реализует билеты с рук, или лотка. При торговле через интернет, необходимо будет отправить покупателю электронный чек;

Сдача в наём индивидуальными предпринимателями помещений, мест для машин, принадлежащих им по закону.

Перечисленные категории получают право не подключать интернет-ККМ, и могут не предоставлять чеки без дополнительных условий.

Отмена касс до 2021 года: кто не получил отсрочки?

Невзирая на изменения в акте закона, финальная, 3-я стадия кассовой реформы не отменяется. Группе частных предпринимателей, имевших отсрочку до 1 июня, придется подключать кассовые терминалы уже в этом году, как и было запланировано. Отмена кассовой техники до 2021 года не касается:

коммерсантов на ПСН и «вмененном налоге», продающих товар не своего изготовления и не применяющих труд нанятых работников;

предпринимателей и юридических лиц (ОСН, УСН, ПСН и ЕНВД), ведущих деятельность в сфере услуг с наемными сотрудниками;

организации общепита на ЕНВД и ПСН, где нет наемного персонала;

владельцев вендингового бизнеса без привлеченных сотрудников.

Согласно новому закону, для таких ИП продление не предусмотрено. До конца июня они должны установить требуемое контрольно-кассовое оборудование и зарегистрировать его в Федеральной Налоговой Службе.

Отменят ли кассовое оборудование до 2021 года для кооперативов и товариществ

До момента принятия изменений в 54-ом ФЗ, предполагали, что с 01.07.19 года товарищества собственников жилья будут получать оплату от физлиц, только применяя кассовый аппарат (статья № 1 ФЗ № 192). Этот момент вызывал определенное недовольство руководителей ТСЖ и ЖСК. Они организовали инициативную группу для сбора голосов по отмене этого норматива.

Глава думского подразделения, отвечающего за ЖКХ и жилищную политику – Галина Хованская всецело поддерживала сторону «коммунальщиков» в период рассмотрения законопроекта № 682709-7. Ей удалось достигнуть успехов. Хотя интернет-кассы для товариществ и кооперативов не отменили полностью, были предложены дополнительные условия. При их соблюдении, установка оборудования будет необязательной. Перечень «льготников» включает:

ТСЖ в многоквартирных домах. Некоммерческие союзы хозяйств садоводов и огородников;

Коммерческие и некоммерческие организации, предоставляющие платные услуги в области образования;

Физкультурные и спортивные учреждения;

центры творчества и досуга.

Подобные условия актуальны лишь в случае оказания профильных услуг. Плата за них должна быть перечислена безналично, без непосредственного взаимодействия с плательщиками. В случае личного внесения оплаты наличными или электронными деньгами в офисе организации, льгота не сработает.

Отмена онлайн ККМ до 2021 года в транспортной отрасли

Отмена онлайн кассовой техники до 2021 года, действительна для всех ИП на ЕНВД, ПСН, ОСН и УСН, работающих в сегменте обслуживания. Принципиальный пункт — не должно быть официально принятых сотрудников. Отсрочка касается и частных перевозчиков, работающих на своём, или взятом в аренду авто.

Помимо того, законодательно дополнен список юридических лиц и ИП, имеющих возможность пользоваться ККТ на удаленной основе. До введения новшеств эта опция была доступна для онлайн-магазинов, владельцев вендинговых аппаратов (кроме реализующих подакцизный товар) и транспорта с автоматизацией приема платежей. Были добавлены:

интернет-реализация с доставкой курьерами;

общественный транспорт и др. с продажей билетов в салоне;

обслуживающие компании, выдающие бланки строгой отчетности;

работы, или услуги, выполняемые вне территории офиса: ремонт, уборка и подобные;

аппараты по оплате услуг автомойки, чистки обуви, прачечных самообслуживания и др.

Персоналу организаций, предоставляющих услуги, выполняющих работы с выездом к заказчику, больше не обязательно иметь при себе кассовые аппараты. Теперь достаточно установить один терминал в офисе фирмы, и с его помощью проводить все кассовые операции.

Новшества закона не упраздняют необходимости выдавать чек клиенту и отправлять данные Оператору Фискальных Данных. Однако, чеки и бланки печатать стало необязательно. Можно обойтись одним из предложенных ниже способов:

послать на тел. номер абонента, или эл. почту ссылку с данными чека на сайте ФНС или ОФД;

показать QR-код с телефона, планшета и т.д. — клиент считает информацию при помощи мобильного приложения. В дальнейшем, можно легко распечатать чек с сайта ФНС.

Если плательщик не запросил чек, норма закона будет считаться соблюденной.

Для предоставления чека пассажирам водители, кондукторы могут использовать следующие варианты:

передавать документы в бумажном или цифровом формате, если касса работает в салоне;

отправлять данные фискального чека на телефонный номер, E-mail клиента;

демонстрировать QR код;

напечатать на билете ссылку или QR-код для дальнейшего получения пассажиром цифрового чека.

Сейчас организации общественного транспорта, таксопарки, компании грузоперевозок могут не подключать кассовый терминал в каждом автомобиле. Это позволяет им избавиться от серьезных расходов, связанных с внедрением и обслуживанием дополнительного оборудования.

Актуальны ли вычеты по налогам при продлении онлайн ККМ для ЕНВД до 2021 года

Новшества 54-го Федерального Закона о кассовых системах уже обрели юридическую силу. Сейчас малый бизнес волнуют вопросы, как поступить с уже купленными кассовыми терминалами, можно ли рассчитывать на налоговые вычеты в данном случае? Налоговая служба России предоставила формальные объяснения в письме от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260. Там говорится, что если предприниматель использовал законное продление, он лишается возможности вычета по налогам.

Налоговая компенсация затрат на внедрение ККТ не превышает восемнадцать тысяч рублей. Выплата доступна для предпринимателей на ПСН и ЕНВД, не привлекающих наемных сотрудников. Тех, кто оформил ККМ до 1 июля 2019 года.

Если коммерсант на «вмененном налоге» или Патентной Системе Налогообложения, в течение ближайших двух лет желает развиваться и нанимать сотрудников, ему рекомендуют приобрести и оформить кассовое оборудование уже сейчас. Согласно письму налоговиков, это крайняя возможность получения выплаты, продления этой льготы не ожидается. Если предприниматель в ближайшей перспективе планирует переход на налог для «самозанятых», ему стоит использовать отсрочку и вести бизнес в обычном режиме.

Продление касс до 2021 года — новости по штрафным санкциям

Государственная Дума РФ планирует годичный мораторий на административные санкции за отсутствие кассы при взаиморасчетах с клиентом. Новость была обнародована на заседании «бюджетного и налогового» комитета Думы, предваряя второе чтение законопроекта № 682709-7.

Предложивший «заморозку» штрафов А. Макаров заметил, что ещё не все субъекты России готовы к третьей стадии реформы по ККТ, поэтому потребуется определенное время для приведения отдельных сфер коммерции к требованиям Федерального Закона номер 54.

Действие моратория предусмотрено до 1 июля 2020 года. Касается оно компаний, обязанных использовать кассы в сегментах коммунального хозяйства и транспорта.

Ссылка на основную публикацию