Какие налоги платить в Крыму

В Республике Крым стало больше видов деятельности на ПСНО и УСНО, для которых в 2020 году уменьшен налог

Автор: Подкопаев М., редактор журнала

Совсем недавно был принят Закон Республики Крым от 17.04.2020 № 66‑ЗРК/2020 (далее – Закон № 66‑ЗРК/2020 (закон 66 зрк)). Он позволил уменьшить в 2020 году налоговые обязательства индивидуальных предпринимателей на патент в Крыму 2020 и «упрощенцев». Правда, такое послабление коснулось ограниченного списка видов деятельности[1].

Но уже вскоре этот список оказался расширен благодаря Закону Республики Крым от 29.05.2020 № 79‑ЗРК/2020 (далее – Закон № 79-ЗРК/2020). В нашей статье приведем данный список полностью в новой редакции.

Предприниматели на ПСНО.

В статье 2 Закона Республики Крым от 06.06.2014 № 19‑ЗРК «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым» указаны размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО.

Теперь в данной статье появилось дополнение, касающееся расчета налога, подлежащего уплате в связи с применением ПСНО в 2020 году. Установлено, что в этот период размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется с коэффициентом 0,5[2] в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

Пункт
или подпункт
приложения

Вид деятельности

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Парикмахерские и косметические услуги

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

Услуги по регулярным внутригородским перевозкам пассажиров автобусным транспортом

Услуги по регулярным пригородным перевозкам пассажиров автобусным транспортом

Оказание иных автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров (туристических судов, каноэ, парусных шлюпок, велосипедов)

Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения (за исключением туристических судов, каноэ, парусных шлюпок, велосипедов)

Торговля розничная часами и ювелирными изделиями

Услуги ресторанов без сопровождения развлекательных программ

Услуги кафе с полным обслуживанием без сопровождения развлекательных программ

Услуги закусочных самообслуживания (предприятий быстрого питания) с предоставлением мест для сидения

Услуги пивных баров

Услуги прочих предприятий быстрого питания без предоставления мест для сидения

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

* Дополнено согласно Закону Республики Крым № 79‑ЗРК/2020.

Указанный пониженный коэффициент распространяется на патент в крыму 2020, выданные на 2020 год, срок действия которых не истек до дня вступления в силу Закона Республики Крым № 79‑ЗРК/2020, то есть до 30.05.2020 (опубликован в этот день в газете «Крымские известия»).

Изменения для налогоплательщиков на УСНО.

Вновь укажем на то, что в отношении крымских «упрощенцев» применен несколько иной подход.

Напомним, что согласно ст. 2‑1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59‑ЗРК/2014 «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым» в отношении периодов 2017 – 2021 годов по налогу, уплачиваемому при применении УСН крым 2020, ставка равна:

4 % – если объектом налогообложения являются доходы;

10 % – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Законом № 66‑ЗРК/2020 в ст. 2‑1 Закона Республики Крым № 59‑ЗРК/2014 была введена новая ч. 2, предусматривающая такие пониженные ставки для плательщиков УСН крым 2020 год:

2 % – если объектом налогообложения являются доходы;

5 % – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Соответствующее понижение в редакции Закона № 66‑ЗРК/2020(закон 66 зрк) касалось некоторых видов деятельности, непосредственно перечисленных в ч. 2 ст. 2‑1 Закона Республики Крым № 59‑ЗРК/2014.

Теперь данный список из этой нормы удален и в ней говорится, что пониженные ставки могут применять налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, указанные в Перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции[3]. Дополнительно к этому Перечню указан такой вид деятельности (код 32.99.8 по ОКВЭД 2), как производство изделий народных художественных промыслов. Эта отрасль не признана пострадавшей на федеральном уровне, но крымские законодатели посчитали возможным и при деятельности этого вида применять пониженные ставки на УСНО.

Отмечено, что осуществляемый вид экономической деятельности определяется по коду основного вида экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020.

Зато исчезло условие, согласно которому пониженные ставки вправе применять налогоплательщики, у которых выручка за реализуемые товары (работы, услуги) по видам экономической деятельности, установленным п. 1 и 2 ч. 2 ст. 2 Закона Республики Крым № 59‑ЗРК/2014, за 2020 год составляет не менее 70 % в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении УСНО в порядке, предусмотренном ст. 346.15 НК РФ.

То есть все‑таки будет иметь значение не объем продукции по льготному виду деятельности, а соответствие его Перечню.

Данные изменения касаются как налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы минус расходы», так и тех, у кого объект налогообложения «доходы», и распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2020.

Отметим, что Перечень периодически изменяется (как правило, дополняется), а значит, могут появиться новые крымские «упрощенцы» с правом применять пониженные ставки, при этом, очевидно, задним числом – тоже с 01.01.2020.

[1] См. об этом статью М. В. Подкопаева «Снизились налоги на ПСНО и УСНО в Республике Крым», № 6 за 2020 год, стр. 29.

[2] То есть уменьшается в два раза по сравнению с указанным в приложении к Закону Республики Крым № 19‑ЗРК.

[3] Утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.

Налоговая кампания-2020: за что и сколько придется заплатить крымчанам

СИМФЕРОПОЛЬ, 27 ноя – РИА Новости Крым . 1 декабря заканчивается кампания по уплате имущественных налогов физических лиц. О том, где, как и какую сумму необходимо уплатить в бюджет в эфире радио “Спутник в Крыму” рассказал начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по РК Артем Грудницкий.

Он отметил, что в сентябре налогоплательщикам были высланы налоговые уведомления, содержащие сумму налога, сведения об объектах и ставках налогообложения. Реквизиты для уплаты также приведены в документе.

“1 декабря заканчивается кампания по уплате имущественных налогов физических лиц. Речь идет о транспортном и земельном налогах. Они рассчитываются налоговым органом (ГИДББ и Госкомрегистром) без участия налогоплательщика. Напомню, что уведомления направляются как в бумажном, так и электронном виде для пользователей личных кабинетов на сайте ФНС России”, – сказал Грудницкий и добавил, что документы на бумажном носителе формировались городом Волгоградом и направлялись почтой.

Кто и за что платит

Плательщиками имущественных налогов являются только собственники объектов. Расчет происходит за отчетный период, в этом году – за 2019, при этом налоговый орган имеет право начислить налог и за два предыдущих периода (2017 и 2018 гг.) в случае, если он не начислялся ранее по каким-либо причинам.

“До 2019 год расчет налога на земельные участки производился исходя из его нормативной стоимости. В следующем году этот вид налога будет рассчитываться на основе кадастровой стоимости. Кроме того, в 2021 году собственники домов и квартир также получат уведомление на этот вид недвижимости. Транспортный налог будет зависеть от мощности мотора и вида транспорта”, – пояснил Грудницкий.

Расчет налогов производится по истечению налогового периода. Если объект был приобретен в 2020 году, то налог за него придет в 2021 году. Кроме того, нет необходимости лично уведомлять налоговые органы о приобретении или утрате прав собственности на имущество, они поступают и обновляются автоматически.

Льготы и письма

Налоговое уведомление не формируется, если гражданин относится к льготной категории граждан и полностью освобождается от налогообложения.

“При этом ставки и дополнительные льготы, не предусмотренные налоговым кодексом, устанавливают местные органы самоуправления. Кроме того, налоговое уведомление не формируется в случае, если налог рассчитан в сумме менее 100 рублей”, – добавил Грудницкий.

Граждане, которые зарегистрировались в личном кабинете на сайте ФНС России также не получают уведомление на бумажном носителе. В зависимости от настроек личного кабинета, пользователь может получать уведомление о поступлении документа на телефон или по электронной почте.

Важно, что в случае утери пароля от личного кабинета на сайте, для входа можно воспользоваться учетной записью портала госуслуг.

Как оплатить

Платежи принимаются в отделениях банков и почты, терминалах, электронном приложении банка, через личный кабинет на сайте ФНС России. Кроме того, для удобства пользователей существует услуга “единый налоговый платеж”. При ее помощи человек может зачислить денежные средства, которые в последствие будут списаны налоговым органом по факту поступления уведомления.

Если закралась ошибка

“Для самостоятельного расчета или перепроверки полученного размера налога можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС России. В случае обнаружения ошибки – неправильно рассчитанной суммы, необходимо обратиться через сайт НФС России, личный кабинет, МФЦ или письменно в налоговый орган. По результатам рассмотрения обращения будет либо произведен перерасчет, либо даны пояснения. Задать вопросы лично можно и по телефону (3652) 54-80-45”, – сказал Грудницкий.

В случае неуплаты налогов до 1 декабря включительно, со 2 декабря начинает ежедневно начисляться пеня. Кроме того, налоговые органы вправе принимать меры по взиманию средств с налогоплательщика, вплоть до взыскания объекта в судебном порядке.

В этом году крымчанам исчислено более 900 млн рублей транспортного налога и порядка 500 млн рублей земельного налога. На сегодня бюджет уже поступили около 800 млн рублей в целом.

“В сравнении с прошлым годом динамика поступлений достаточно позитивна. Более половины налогоплательщиков досрочно исполнили свои обязательства”, – отметил Грудницкий и добавил, что в 2019 году объем сборов по итогам кампании составил около 80%.

Изменения в налоговом законодательстве Республики Крым и Севастополя с 01.01.2019

Семинары и вебинары Аюдар Инфо

Перед наступлением каждого календарного года власти любого региона стараются пересмотреть список налоговых льгот, которые установлены по разным налогам: какие‑то из них отменить, какие‑то ввести, а по каким‑то изменить ставки.

А какие новшества ожидают налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя с 01.01.2019? Об этом – в данной статье.

Единый сельскохозяйственный налог.

Законом Республики Крым от 01.11.2018 № 532‑ЗРК/2018 внесены изменения в Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 60‑ЗРК/2014 «Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Крым».

Согласно действовавшей по 2018 год включительно редакции п. 2 ст. 346.8 НК РФ законами Республики Крым и города Севастополя налоговая ставка в отношении налоговой базы, определяемой по деятельности на территориях этих регионов, может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов 2017 – 2021 годов до 4 %.

Читайте также:  Берут ли в армию с остеохондрозом в 2021 году?

Указывалось, что эта налоговая ставка не может быть повышена в течение данного периода.

Напомним, что обычная ставка для плательщиков ЕСХН установлена в размере 6 %.

Федеральным законом от 07.03.2018 № 51‑ФЗ внесены изменения в ст. 346.8 НК РФ, которые применяются с 01.01.2019. Согласно им специальных ставок для плательщиков ЕСХН Республики Крым и Севастополя больше нет.

В соответствии с редакцией этой нормы, действующей
с 01.01.2019, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 % для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:

  • от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в ст. 346.2 НК РФ;
  • от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в ст. 346.2;
  • от места ведения предпринимательской деятельности;
  • от средней численности работников.

Этим новым правилом законодатели Республики Крым и Севастополя могут воспользоваться в общем порядке.

В Республике Крым пока ограничились тем, что сохранили ставку в размере 4 % на 2019 год, хотя, как видно, они вправе увеличить ее до 6 %.

В Севастополе никаких изменений по поводу общей ставки для плательщиков ЕСХН в ст. 2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 № 110‑ЗС не внесли. То есть она тоже осталась равной 4 %. Но в этом городе решились на установление пониженной ставки для некоторых видов деятельности на период 2019 – 2021 годов. В указанный закон с этой целью введена ст. 2.1 – по Закону г. Севастополя от 27.11.2018 № 459‑ЗС.

Величина пониженной ставки составляет 1 % и относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям, которые производят:

  • клубнеплодные, овощные, бахчевые культуры и продукцию закрытого грунта;
  • кормовые культуры полевого возделывания, продукцию кормопроизводства прочую;
  • продукцию скотоводства;
  • продукцию свиноводства;
  • продукцию овцеводства и козоводства;
  • продукцию птицеводства;
  • продукцию коневодства, ослов и мулов (включая лошаков);
  • продукцию кролиководства;
  • продукцию рыбоводства, пчеловодства, шелководства, искусственного осеменения;
  • продукцию рыбную пищевую товарную.

Эти сельскохозяйственные товаропроизводители могут воспользоваться такой ставкой при условии, что доля их доходов от реализации данной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет за налоговый период не менее 70 %.

Налог на имущество организаций.

В Республике Крым, видимо, учли, что в 2019 году по сравнению с 2018 годом несколько сократятся поступления в местный бюджет по налогу на имущество организаций. Ведь на федеральном уровне отменен порядок, согласно которому этим налогом облагалось движимое имущество.

Вероятно, чтобы восполнить потерю, законодатели Республики Крым решили отказаться от некоторых льгот по этому налогу, для чего приняли Закон от 01.11.2018 № 533‑ЗРК/2018. Согласно ему общая ставка по налогу сохраняется равной 1 %. Напомним, что в соответствии с п. 5 ст. 380 НК РФ ставки по налогу на имущество, установленные законами Республики Крым и города Севастополя, не могут быть повышены в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, с которого применяется налоговая ставка.

Указанная ставка применяется в этих регионах с 01.01.2015, то есть 2019 год – последний, который попадает в указанный пятилетний срок.

Но с 01.01.2019 утратила силу ч. 2 ст. 4 Закона Республики Крым от 19.11.2014 № 7‑ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций». А согласно этой норме организациям, занимающимся производством сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственным производственным кооперативам, крестьянским (фермерским) хозяйствам налоговая ставка была установлена в размере 0,5 % при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции (работ, услуг) от основной деятельности составляла не менее 70 % общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Эти организации, как и другие крымские, будут платить налог по ставке 1 %.

В статье 6 Закона Республики Крым № 7‑ЗРК/2014 перечислены немногочисленные льготы по налогу на имущество, которые предоставляются местным плательщикам этого налога. С 01.01.2019 количество этих льгот сократилось. Так, больше не будут освобождаться от уплаты налога объекты размещения отходов (утратил силу абз. 7 п. 1 ч. 1 названной статьи). И станут платить налог ранее освобожденные от этого крымские организации, предприятия, единственными учредителями которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (утратил силу п. 4 ч. 1 ст. 6 Закона Республики Крым № 7‑ЗРК/2014).

Транспортный налог.

Похожее уменьшение льгот случилось в Республике Крым и в отношении транспортного налога – утратил силу п. 8 ч. 1 ст. 5 Закона Республики Крым от 19.11.2014 № 8‑ЗРК/2014 «О транспортном налоге».

Правда, это изменение не коснулось организаций, предприятий, единственными учредителями которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Они по‑прежнему освобождены от уплаты транспортного налога.

Но лишились такого освобождения сами некоммерческие общественные организации инвалидов (Закон Республики Крым от 01.11.2018 № 534‑ЗРК/2018).

Налог на прибыль.

В соответствии с п. 1.7 ст. 284 НК РФ законами Республики Крым и Севастополя могут быть установлены пониженные ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет этих регионов, для участников свободной экономической зоны.

На этом основании в ст. 2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 61‑ЗРК/2014 с даты его принятия было указано, что ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Республики Крым, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором о деятельности в СЭЗ, устанавливается с момента внесения участника в единый реестр участников СЭЗ в следующих размерах:

  • 2 % – в течение 3 лет;
  • 6 % – с 4‑го по 8‑й годы;
  • 13,5 % – с 9‑го года.

В законе не поясняется, с какого момента надо рассчитывать указанные года. Возможны разные трактовки, но от того, какая из них правильная, зависит, когда переходить с одной пониженной ставки на другую (чуть больше) и как заполнить декларацию в периоде перехода.

Принят Закон Республики Крым от 28.11.2018 № 542‑ЗРК/2018, которым внесены существенные поправки в указанную статью. Прежде всего, теперь названные ставки могут применять только те участники СЭЗ, которые получили такой статус до 01.01.2019:

  • 2 % – в течение первых трех последовательных налоговых периодов;
  • 6 % – с 4‑го по 8‑й налоговые периоды;
  • 13,5 % – с 9‑го налогового периода.

К сведению:

Согласно п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Фактически и новые формулировки не дают полной ясности, когда заканчивать применять одну пониженную ставку и начать применять другую. Но, по нашему мнению, приняв данное изменение, законодатели имели в виду следующее.

Первый налоговый период для участника СЭЗ в любом случае заканчивается 31 декабря того года, когда он получил статус участника СЭЗ. То есть этот налоговый период оказывается неполным, не включающим весь календарный год.

А вот следующие периоды исчисляются каждый с 1 января
по 31 декабря. Иначе говоря, ставку в размере 2 % получится применять, скорее всего, менее трех календарных лет.

ПРИМЕР.

Налогоплательщик получил статус участника СЭЗ с 01.07.2018.

К прибыли от деятельности в рамках СЭЗ налогоплательщик применит ставку в размере 2 % в 2018 – 2020 годах. К прибыли, полученной налогоплательщиком как участником СЭЗ в 2021 году, он должен применить ставку 6 %.

Законодатели Крыма также учли важные изменения, которые внесены в п. 1.7 ст. 284 НК РФ и применяются с 01.01.2019. Они указали, что эти ставки применяются в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29.11.2014 № 377‑ФЗ.

Кроме того, налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации каждого инвестиционного проекта в СЭЗ, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности.

Что касается налогоплательщиков, которые получат статус участника СЭЗ в 2019 году и позднее, они тоже могут воспользоваться пониженной ставкой налога на прибыль с момента получения этого статуса и в течение всего периода действия договора об условиях деятельности в СЭЗ. И также в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом № 377‑ФЗ.

Но ставка эта в течение всего названного периода равна 6 %. И применяется она не ко всем видам деятельности, даже если они осуществляются в соответствии с указанным инвестиционным проектом, а только к тем, которые перечислены в приложении к Закону Республики Крым № 542‑ЗРК/2014 (хотя, надо признать, этот список достаточно обширен):

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме 01.7)

Налоговая кампания-2020: за что и сколько придется заплатить крымчанам

СИМФЕРОПОЛЬ, 27 ноя – РИА Новости Крым. 1 декабря заканчивается кампания по уплате имущественных налогов физических лиц. О том, где, как и какую сумму необходимо уплатить в бюджет в эфире радио “Спутник в Крыму” рассказал начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по РК Артем Грудницкий.

“1 декабря заканчивается кампания по уплате имущественных налогов физических лиц. Речь идет о транспортном и земельном налогах. Они рассчитываются налоговым органом (ГИДББ и Госкомрегистром) без участия налогоплательщика. Напомню, что уведомления направляются как в бумажном, так и электронном виде для пользователей личных кабинетов на сайте ФНС России”, – сказал Грудницкий и добавил, что документы на бумажном носителе формировались городом Волгоградом и направлялись почтой.

Кто и за что платит

Плательщиками имущественных налогов являются только собственники объектов. Расчет происходит за отчетный период, в этом году – за 2019, при этом налоговый орган имеет право начислить налог и за два предыдущих периода (2017 и 2018 гг.) в случае, если он не начислялся ранее по каким-либо причинам.

“До 2019 год расчет налога на земельные участки производился исходя из его нормативной стоимости. В следующем году этот вид налога будет рассчитываться на основе кадастровой стоимости. Кроме того, в 2021 году собственники домов и квартир также получат уведомление на этот вид недвижимости. Транспортный налог будет зависеть от мощности мотора и вида транспорта”, – пояснил Грудницкий.

Расчет налогов производится по истечению налогового периода. Если объект был приобретен в 2020 году, то налог за него придет в 2021 году. Кроме того, нет необходимости лично уведомлять налоговые органы о приобретении или утрате прав собственности на имущество, они поступают и обновляются автоматически.

Льготы и письма

Налоговое уведомление не формируется, если гражданин относится к льготной категории граждан и полностью освобождается от налогообложения.

“При этом ставки и дополнительные льготы, не предусмотренные налоговым кодексом, устанавливают местные органы самоуправления. Кроме того, налоговое уведомление не формируется в случае, если налог рассчитан в сумме менее 100 рублей”, – добавил Грудницкий.

Граждане, которые зарегистрировались в личном кабинете на сайте ФНС России также не получают уведомление на бумажном носителе. В зависимости от настроек личного кабинета, пользователь может получать уведомление о поступлении документа на телефон или по электронной почте.

Важно, что в случае утери пароля от личного кабинета на сайте, для входа можно воспользоваться учетной записью портала госуслуг.

Как оплатить

Платежи принимаются в отделениях банков и почты, терминалах, электронном приложении банка, через личный кабинет на сайте ФНС России. Кроме того, для удобства пользователей существует услуга “единый налоговый платеж”. При ее помощи человек может зачислить денежные средства, которые в последствие будут списаны налоговым органом по факту поступления уведомления.

Читайте также:  Соответствие основных показателей водительским классам

Если закралась ошибка

“Для самостоятельного расчета или перепроверки полученного размера налога можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС России. В случае обнаружения ошибки – неправильно рассчитанной суммы, необходимо обратиться через сайт НФС России, личный кабинет, МФЦ или письменно в налоговый орган. По результатам рассмотрения обращения будет либо произведен перерасчет, либо даны пояснения. Задать вопросы лично можно и по телефону (3652) 54-80-45”, – сказал Грудницкий.

В случае неуплаты налогов до 1 декабря включительно, со 2 декабря начинает ежедневно начисляться пеня. Кроме того, налоговые органы вправе принимать меры по взиманию средств с налогоплательщика, вплоть до взыскания объекта в судебном порядке.

В этом году крымчанам исчислено более 900 млн рублей транспортного налога и порядка 500 млн рублей земельного налога. На сегодня бюджет уже поступили около 800 млн рублей в целом.

“В сравнении с прошлым годом динамика поступлений достаточно позитивна. Более половины налогоплательщиков досрочно исполнили свои обязательства”, – отметил Грудницкий и добавил, что в 2019 году объем сборов по итогам кампании составил около 80%.

Налогообложение ИП для Крыма

Доброго времени суток! Некоторое время назад одна из жительниц Крыма обратилась в моей группе ВКОНТАКТЕ “ Секреты бизнеса для новичка ” с вопросом какие налоги платят предприниматели в Крыму и городе Севастополе.

Вопрос конечно закономерный и мне следовало уже давно написать статью на данную тему, ведь именно предпринимателям Крыма намного сложнее разобраться во всех переплетениях Российского налогового законодательства.

Тем более, что существует значительная разница в налогах для предпринимателей РФ и Крыма.

Сегодня я постараюсь реабилитироваться и написать статью именно о налогах для предпринимателей в Крыму.

Есть хорошая новость, для предпринимателей Крыма и г. Севастополя введена специальная экономическая зона, как Вы понимаете для привлечения инвестиций с материковой России.

Налоговые режимы для ИП в Крыму

Не смотря на то что в Крыму создана свободная экономическая зона все мои поиски разницы в налогообложении малого бизнеса материковой России и Крыма не увенчались успехом.

Так что рассмотрим налоговые режимы для материковой России, а если у Вас найдутся различия или дополнительные льготы прошу жителей Крыма мне об этом написать.

Давайте рассмотрим каждый налоговый режим для ИП в Крыму по отдельности:

ОСНО для ИП в Крыму и Севастополе

ОСНО – общая система налогообложения. Про налог ОСНО для предпринимателей РФ Вы можете прочитать в моей статье: “Налогообложение ОСНО для ИП”.

УСН для ИП в Крыму и Севастополе

Все подробности налога УСН с изменениями 2016 года я написал в статье “Налогообложение УСН”

ЕСХН для ИП в Крыму и Севастополе

Одна из лучших систем налогообложения в России и если Ваш бизнес связан с сельским хозяйством, то “Налогообложение ЕСХН” для Вас.

Налог ПСН для Крыма и Севастополя

Налог ПСН в России заменяет часть налогов и доступен только для предпринимателей и часто приобретение патента довольно неплохой выбор особенно для розничной торговли.

Подробно про налог ПСН Вы можете прочитать в статье “Налогообложение ПСН”.

Налог ЕНВД для Крыма и Севастополя

Одно из самых распространенных систем налогообложения в России. Подробности можно прочитать в статье “Налогообложение ЕНВД”.

Для всех предпринимателей Крыма и Севастополя есть хорошая новость. Предприниматели которые только открыли свое ИП попадают под налоговые каникулы на 3 года, правда перечень направлений ограничен, но все же прочитайте статью “Налоговые каникулы для ИП”.

Так же для всех форм собственности России с 2016 года объявлены надзорные каникулы, что значительно упрощает ведение бизнеса.

Так же при регистрации ИП теперь нужно пользоваться новым ОКВЭД 2014 который вступил в силу с 11 июля 2016 года, так что выбирать виды деятельности теперь необходимо с нового классификатора.

Если вдруг предприниматели Крыма знают о других льготах малого бизнеса в Крыму и городе Севастополе, то прошу обязательно написать про это в комментарии, чтобы другим предпринимателям было легче.

Я на самом деле нашел несколько старых документов 2014 года про налоговые режимы в Крыму, но не буду их выкладывать так, как ресурсы где я их взял просто не внушают доверия.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если есть предложения или вопросы, то можете писать в комментариях или в мою группу соц. сети в контакте, адрес в начале статьи.

Всем предпринимателям Крыма и Севастополя удачного бизнеса! Пока! Ждите в гости отдыхать на море!

Налог на прибыль в Крыму в 2020 году

Налог на прибыль в Крыму в 2020 году

Налог на прибыль — прямой тип сбора, который исчисляется с прибыли компании, из которой вычтены расходы при операциях с доходами. В этой статье представлена информация по льготным и стандартным ставкам, правилам исчисления сбора, а также какой закон регулирует налог на прибыль в Крыму 2019 года.

Закон Крыма о налоге на прибыль организаций

Непосредственный налог с доходов регламентирует федеральное законодательство в главе 25 НК РФ. Закон предусматривает нюансы расчета налога определенным типам компаний, так как в России налоговые тарифы зависят от деятельности предприятия, а также принадлежности к той или иной категории плательщиков.

В указе можно найти бланк декларации, который подают в сроки, установленные на законодательном уровне, список плательщиков сбора, а также объект обложения налогом.

Закон республики Крым № 61-ЗРК/2014 от 29.12.2014 регулирует показатель — ставка налога на прибыль. Крым 2019 года определил налоговые тарифы согласно этому указу в 2014 году, сбор не менялся, а преференции на федеральном уровне изменились. Так, субъекты республики относятся к свободной экономической зоне, на организации которой распространяется три льготных тарифа.

Присоединение к свободной экономической зоне и применение соответствующих преференций установлено на законодательном уровне в других указах. Таким образом, законы регулируют налог на прибыль организаций, Крым действует согласно следующим постановлениям:

  • № 61-ЗРК/2014 от 29.12.2014 об установлении налоговых тарифов по сбору с доходов для предприятий, работающих на территории Крыма;
  • Письмо № С-Д-4-3/483 от 19.01.2016 о применении льготных ставок организациям-участникам свободной экономической зоны;
  • Письмо департамента налоговой политики № 03-03-06/13851 от 13.03.17 о расчете налоговой базы по сбору с доходов;
  • Закон г. Севастополя № 110-ЗС от 03.02.2015 о преференциальных ставках участникам СЭЗ, работающим на территории города Севастополь;
  • ФЗ № 377 от 25.12.2018, где указаны требования, соблюдая которые организации становятся участниками СЭЗ.

Правила для осуществления инвестиционной деятельности аналогичны другим регионам России.

Объекты налогообложения

Объект обложения налогом — прибыль предприятия, из которой вычтены расходы на реализацию или другие операции, связанные с получением средств. Согласно гл. 25 НК РФ, доходы компании делятся на два типа:

  • от реализации: после сбыта продукции или услуг собственного изготовления или, будучи, посредником (торговые компании);
  • внереализационные: средства, которые поступили от владения ценными бумагами государства, муниципалитета, от аренды и субаренды недвижимой собственности, включая землю, имущественных прав или капиталовложений.

Сбор с этих поступлений рассчитывают и уплачивают четыре вида организаций, которые указаны в таблице.

Категории плательщиков

Доход, подлежащий налогообложению

Крымские компании, которые не относятся к консолидированной категории плательщиков

Прибыль с вычетом затрат

Организации, относящиеся к консолидированной группе плательщиков налога на прибыль

Суммированный доход участников консолидированной категории предприятий

Зарубежные организации, трудящиеся через соответствующие представительства на территории республики Крым

Доходы из российских источников, поступившие через соответствующие представительства

Прочие зарубежные предприятия, работающие на территории Крыма

Средства от владения интеллектуальной собственностью, принадлежащей плательщику на праве собственности;

Процентные поступления от ценных бумаг региона Крым, а также государственных;

Другие внереализационные средства

Законодательство РФ предусматривает список поступлений, которые не подлежат обложению сбором. С 1 января 2019 года перечень увеличился.

Порядок уплаты

Порядок уплаты налога зависит от того, есть ли у фирмы подразделения и к какой категории относится предприятие. А непосредственно сумму уплачивают двумя методами — через кассу банковской организации или онлайн на официальном ресурсе ФНС, используя сервис Заплати налоги.

При уплате через кассу банка, оператор выдает плательщику бланк платежной квитанции, которую заполняют на месте самостоятельно. Оплачивая сбор онлайн, нужно предварительно заполнить необходимые поля, а система автоматически сформирует платежку. После этого нужно нажать на кнопку «Оплатить», и средства спишутся со счета, указанного в соответствующем поле.

Главные правила для оплаты налога в зависимости от особенностей компании:

  • Независимо от категории плательщика, налог и авансовые платежи уплачивают строго в срок, установленный законодательством.
  • Если у российской организации есть офис на территории Крыма, то руководитель подразделения вправе самостоятельно уплачивать сбор в местную ФНС. Но глава компании также может вносить налоговые средства за все филиалы, в том числе и главный офис. Используя последний вариант оплаты, руководство в обязательном порядке уведомляет об этом налоговиков в письменном виде.
  • Предприятия, которые созданы в течение первого налогового периода, при доходе менее 5 млн руб. за первый месяц работыуплачивает авансы ежеквартально. А в случае превышения поступлений, плательщик вносит налоговые средства ежемесячно.

Ставка налога на прибыль в Крыму

Установление тарифов регламентируется законодательством РФ, согласно которому определенный регион вправе устанавливать индивидуальные ставки для отдельных видов организаций. Но стандартная ставка налога на прибыль в Крыму — 20%. До 2024 года 3% направляются в федеральный бюджет, остальные 17% — в региональный. Учитывая принадлежность республики к свободной экономической зоне, Крымское правительство разработало индивидуальные тарифы по сбору для отдельных категорий плательщиков.

Таблица ставок по налогу в 2019 году в республике Крым.

Род занятости

Ставка, %

Образование и медицина (в том числе бюджетные больницы)

Изготовление, торговля реализация рыбной продукции, а также рыболовецкое хозяйство

Инвестиционная деятельность участников свободной экономической зоны. Условие: ставка действительна на срок заключения договора участия в СЭЗ

Социальное обслуживание местных жителей

Прибыль от аренды, субаренды фрахтовых судов, авиа- и другого движимого транспорта. Условие: плательщик — зарубежная компания, работа которой не связана с деятельностью соответствующего представительства

Дивиденды российской или зарубежной фирмы, которые поступили из российской компании. Условие: получающая сторона на протяжении налогового периода должна владеть более 50% вклада в уставном капитале фирмы, которая выплачивает поступления

Дивиденды, поступившие из международных холдинговых организаций. Условие: сторона, которая получает средства, должна владеть не менее 15% вклада в уставном капитале выдающей стороны на протяжении налогового промежутка

Дивиденды, выплаченные зарубежными фирмами от ценных бумаг, принадлежащих международному холдингу

Порядок расчета налога

Налог на прибыль рассчитывается путем умножения налоговой базы на действующую ставку. Для этого сначала вычисляют базу по налогу по соответствующей формуле. При подсчете суммы сбора к уплате учитывается сумма уплаченных авансов, для исчисления которой также разработана специализированная формула.

Читайте также:  Детский билет на автобус до какого возраста по России

Алгоритм расчета налога на прибыль:

  1. Исчисление доходов.
  2. Подсчет налоговой базы.
  3. Подсчет суммы сбора с поступлений за налоговый промежуток.
  4. Расчет суммы налога к уплате.

Шаг 1. Доходы рассчитываются с учетом реализационных и внереализационных поступлений по двум формулам:

Свр = Дрв — Ррв, где

  • Свр — размер внереализационных доходов;
  • Дрв — внереализационный доход;
  • Ррв — затраты от этих поступлений.

Сдр = Др — Ру, где

  • Сдр — сумма средств от реализации;
  • Др — реализационные доходы;
  • Ру — расходы, уменьшающие поступления с реализации.

Сод = Свр + Сдр, где

  • Сод — суммарный размер доходов для расчета суммы налога;
  • Свр — внереализационная прибыль;
  • Сдр — реализационная прибыль.

Шаг 2. Поиск налоговой базы:

НБ = Сод — Уп, где

  • НБ — налоговая база;
  • Сод — сумма доходов;
  • Уп — убытки предыдущего периода, которые уменьшают базу по налогу. Но убытки могут уменьшить базу не более чем на 50%.

Шаг 3. Расчет общей суммы сбора.

  • Нп — сумма сбора;
  • НБ — база по налогу;
  • Ст — ставка.

Шаг 4. Вычисление авансов. Ежеквартальный аванс подсчитывается по формуле:

Ап = Аотч — Апрд, где

  • Ап — аванс к уплате за квартал;
  • Аотч — отчетный аванс;
  • Апрд — предыдущий уплаченный аванс.

Перед каждым внесением предоплат используется эта сумма и полученная сумма уплачивается в налоговый бюджет. Чтобы получить сумму сбора к уплате, нужно:

Нпу = Нп — Асп, где

  • Нпу — сумма сбора к уплате;
  • Нп — общий размер налога за налоговый промежуток;
  • Асп — сумма уплаченных авансов за отчетные периоды.

Если авансовые платежи совершаются ежемесячно, то подсчет аналогичен, только складываются суммы авансов за каждый месяц.

Срок уплаты

Налоговый период для сбора с поступлений — календарный год, а отчетный — квартал. Сумма средств за квартал рассчитывается нарастающим итогом, а уплачивается в срок, установленный законодательством. Отчетный период для уплаты авансовых платежей:

  • 1 квартал — до 28-го числа 4-го месяца после окончания квартала;
  • 2 квартал — до 28-го числа 7-го месяца после окончания второго квартала;
  • 3 квартал — до 28-го числа 10-го месяца после окончания третьего квартала.

Главную сумму — налог на прибыль к уплате — до 28-го марта того года, который следует за отчетным.

Если прибыль получена от ценных бумаг государства или муниципалитета, то действует другой срок — в течение первых 10 дней того месяца, который следует за месяцем, в котором средства поступили.

Налоговые льготы

В республике Крым льготы по налогу на прибыль распространяются согласно местному законодательству. Так, преференции распространяются на предприятия, которые заключили соглашение на участие в свободной экономической зоне. Условие: пониженный тариф начинает действовать с момента внесения организации в реестр плательщиков, являющихся участниками СЭЗ. Ставка налога на прибыль для этой категории плательщиков — 0%, которая действует на протяжении первых 10 лет со дня вступления компании в свободную экономическую зону и получения первого дохода.

Спустя первых 10 налоговых периодов, льготные тарифы для таких организаций:

  • 2% — первые три года;
  • 6% — с 4-го по 8-ой налоговый период;
  • 13,5% — 9-ый и последующий периоды.

Компания, соответствующая требованиям вступления в единый реестр плательщиков-участников СЭЗ, вправе воспользоваться преференциями при условии ведении раздельного бухгалтерского учета.

«Недвижимый» налог и льготы

С этого года у крымчан появился новый налог – на недвижимость. Правда, оплатить мы его должны будем только в 2021-м, когда получим налоговые уведомления по имущественному налогу. Подробности об этом, а также льготах по оплате, на которые могут претендовать некоторые крымчане, выяснила «Крымская правда».

Не спрятаться, не скрыться

Для крымчан оплата налогов не в новинку – и транспортный, и на землю у нас уже работают. Правда, начисляются они лишь счастливым обладателям машин и земельных участков, а их у нас всё же меньше, чем собственников жилья, которые в налоговом плане пока были расслаблены. Теперь придётся раскошеливаться и им. Причём скрыться не удастся: налоговая инспекция располагает сведениями о вашей недвижимости, ведь для этого есть база Росреестра. По её данным подготовят и разошлют налоговые уведомления – документ с начисленной суммой налога, которую рассчитает инспекция. Пришлют уведомление традиционным способом – почтой. Впрочем, можно получить его и в «личном кабинете» налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы, где несложно зарегистрироваться и смотреть за всеми начислениями по налогам.
Оплатить налог должны все собственники недвижимости (жилого дома или его части, квартиры, доли в ней или комнаты, гаража, машино-места, помещения для мастерской, студии, хозпостройки площадью не более 50 квадратов). Причём уплачивается он не по адресу регистрации собственника, а, также, как и земельный, по месту нахождения налогооблагаемого имущества. Срок для уплаты – с 1 апреля по 30 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость, что будет начисляться крымчанам в этом году, надо будет оплатить в период с 1 апреля по 30 ноября (включительно)
2021-го. После того, как получите уведомление. Кстати, если оно по каким-то причинам не дошло, лучше самому обратиться в налоговую с паспортом и взять квитанцию для оплаты налога. Оплачиваем в банке по указанным в квитанции реквизитам налоговиков.

Посчитать самому

Нет, самостоятельно назначить себе сумму налога вы, конечно, не сможете – это приоритет Федеральной налоговой службы, а вот прикинуть уже сейчас, сколько денег надо отложить на будущую уплату налога сможете. По данным Управления Федеральной налоговой службы России по Рес­публике Крым, ставка налога 0,1% будет применяться для комнаты, квартиры, дома (их доли), гаража, машино-места или хозпостроек, находящихся в собственности человека. За общее имущество многоквартирного дома налог платить не надо – не пугайтесь. Зато опасаться стоит миллионерам, чей дом оценили более чем в 300 миллионов, тогда ставка налога резко возрастает – 2%.
Налог на недвижимость мы будем оплачивать впервые, поэтому в первые три налоговых периода для нас будут понижающие коэффициенты. 0,2 – на оплату налога за 2020 год, который будем платить в следующем году. 0,4 – на оплату налога за 2021-й, платить его будем уже в 2022-м. 0,6 – на оплату налога за 2022-й – платить его будем в 2023-м. Кроме того, полагается налоговый вычет: на определённое число квадратных метров налог начисляться не будет. К примеру, для комнаты налоговый вычет – кадастровая стоимость 10 квадратов, для квартиры – 20, для дома – 50. Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно на сайте Росреестра.
Формула расчёта простая: сумма налога = (кадастровая стоимость – вычет) х ставку налога х коэффициент. Для начала определяем сумму налогового вычета на квартиру. Если кадастровая стоимость жилья, к примеру, 3500000 рублей, то делим это на площадь квартиры 50 квадратов и умножаем на 20. Получаем положенный вам налоговый вычет на квартиру – 1400000 рублей. Теперь считаем сумму самого налога. Кадастровая стоимость минус вычет – 3500000 – 1400000=2100000. Умножаем на ставку налога 0,1%, переведённую в число – 0,001. Полученную сумму умножаем на 0,2 – понижающий коэффициент. Получаем 420 рублей – конкретная для вас сумма налога на квартиру площадью 50 квадратных метров и кадастровой стоимостью 3,5 миллиона. По этой формуле каждый может рассчитать и свою сумму налога.

Скидка полагается

Есть для будущих плательщиков налога на недвижимость и добрая новость: некоторым из них полагаются льготы на оплату. К примеру, инвалидам
I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам, ветеранам боевых действий, лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, военнослужащим, вои­нам-интернационалистам, пенсионерам (предпенсионерам) и некоторым другим. А вот ветеранам труда, как ошибочно думают некоторые наши читатели, налоговые льготы, увы, не полагаются. Зато для пенсионеров основание начисления пенсии значения не имеет: это может быть пенсия по старости, по потере кормильца, какая-то государственная (военная).
И то, работающий пенсионер или нет, тоже значения не имеет – налоговая льгота будет полагаться.
Но право на налоговые льготы носит заявительный характер, то есть о том, что вы относитесь к одной из льготных категорий надо будет сообщить в налоговую, ведь её сотрудники о ваших правах на послабление в выплате не знают. Заявить о праве на льготу надо до 1 ноября следующего, 2021-го, года. Так что не переживайте, бросать всё и мчаться в налоговую не надо – у вас на это есть больше года.
Подать заявление можно будет и лично, обратившись в местное управление налоговой службы или через «личный кабинет» на сайте ведомства (можно, кстати, послать поч­товым сообщением или через уполномоченного в МФЦ).
В случае с заполнением на сайте ведомства после регистрации сведения в заявление вносятся автоматически, поэтому достаточно только указать объект, на который будет оформляться льгота. А при личном посещении отделения Федеральной налоговой службы надо иметь при себе паспорт и удостоверение льготника, пенсионеру, к примеру, подойдёт справка из Пенсионного фонда о том, что заявитель – пенсионер или предпенсионер. Кроме того, надо будет приложить документы, подтверждающие ваше право на эту недвижимость (то же самое касается и льготников, оформляющих льготу на оплату налога на землю или транспорт). Всю недостающую им документацию сотрудники налоговой дальше запросят самостоятельно.
Заявление с просьбой учесть льготу при оплате налога имеет установленную форму: образец заполнения и нужный бланк можно либо самостоятельно найти на сайте налоговой службы, либо взять у её сотрудников. Заявление рассматривается в течение 30 дней, после чего вам сообщат о принятом решении. При положительном решении, если вы уже заплатили налог, то сможете запросить перерасчёт излишне уплаченного
(в случае с другими налогами при положительном решении льготник может запросить перерасчёт за три года).
Льгота на оплату налога на недвижимость (полное освобождение от оплаты) полагается только на один объект недвижимости конкретного вида (правда, если с этого объекта человек не получает доход, к примеру, не сдаёт внаём и не ведёт в нём бизнес). То есть, льготник, допустим, пенсионер, освобождается одновременно от оплаты налога на один из объектов каждого вида: одна квартира (доля), один дом, один гараж. Если у пенсионера есть в собственности две квартиры, то налог он будет платить только за одну. Если в собственности квартира, дом и гараж, то платить налог не будет. Главное, вовремя подать заявление. Кстати, можно указать, по какому объекту вы хотите воспользоваться льготой и не платить налог на недвижимость. Если не указали, то льготу, при подтверждении, предоставят всё равно, но тогда налоговая сама выберет объект, который освободят от налога, – тот, где налог был бы самым большим.
И не забудьте, что налог на недвижимость мы будем платить только в следующем году, поэтому срочно бежать и всё оформлять не надо. Если вы льготник, то до ноября следующего года подать заявление успеете, просто готовьте документы. Если не льготник и уже сумели прикинуть сумму налога, то просто наполняйте копилку рублями.

Ссылка на основную публикацию