Доходы репетитора не всегда освобождаются от НДФЛ

Услуги репетитора – когда можно не платить НДФЛ?

Положения пункта 70 статьи 217 НК РФ распространяются на физлиц, уведомивших налоговый орган и не привлекающих наемных работников

Минфин России рассказал в своем письме, в каком случае репетитор вправе не платить налог с дохода. Давайте рассмотрим, какие же это условия…

Освобождаются от НДФЛ доходы граждан, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

  • по присмотру и уходу за детьми,
  • больными лицами,
  • лицами, достигшими возраста 80 лет, а также
  • иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации,
  • по репетиторству,
  • по уборке жилых помещений,
  • ведению домашнего хозяйства.

Основание: пункт 70 статьи 217 НК РФ.

Положения пункта 70 статьи 217 НК РФ распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 НК РФ и не привлекающих наемных работников для оказания вышеуказанных услуг.

То есть, для того, чтобы не платить налог, надо обязательно подать в налоговый орган уведомление.

Таким образом, доходы, полученные физическим лицом от оказания услуг по репетиторству, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при одновременном соблюдении всех вышеперечисленных условий.

Комментарии

Новости по теме:

  • 15.01.2021 Какие налоги «светят» наследнику умершего участника ООО?
  • 18.12.2020 Если вам вернули займ, то обязанности по уплате НДФЛ не возникает
  • 07.12.2020 Минфин напомнил о том, что в случае сдачи квартиры в аренду, надо платить налог

  • 13.11.2020 Минфин рассмотрел вопрос уплаты НДФЛ при продаже квартиры, предоставленной в собственность в рамках программы реновации
  • 13.11.2020 В какой срок надо заплатить НДФЛ, если работодатель не смог этого сделать?
  • 11.11.2020 За опоздание срока уплаты НДФЛ на один день налоговики начислили компании штраф 1,5 млн рублей

  • 03.11.2020 Правительство расширило перечень премий, которые освобождаются от НДФЛ
  • 10.01.2020 С 1 января 2020 года больше не нужно представлять налоговые декларации о предполагаемом доходе физлиц по форме 4-НДФЛ
  • 24.12.2019 Новая льгота по НДФЛ вступает в силу с 1 января 2020 года

Cтатьи по теме:

  • 17.02.2021 Каков порядок налогообложения ликвидируемого общества (ООО 2) при передаче имущественных прав (актива) в собственность участника (ООО 1)?
  • 10.02.2021 Продаю машину. Нужно ли мне платить налог?
  • 28.01.2021 Выплата компенсации за использование личного оборудования для дистанционного работника: НДФЛ и страховые взносы

  • 29.01.2021 Продажа доли в ООО и налоговая ставка 15%
  • 21.01.2021 Тесты «на корону» при приеме на работу: налоговый учет расходов
  • 13.01.2021 Порядок отражения персональной надбавки в отчете 6-НДФЛ

  • 26.10.2020 Льготы по НДФЛ по путевкам в санатории
  • 28.08.2020 Предприниматель решил купить путевки для родственников: возникает обязанность удержать НДФЛ?
  • 01.07.2020 Смена статуса «налоговый резидент»: как вернуть НДФЛ сотруднику?

Мнения

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Обновлён порядок ведения госреестров

Судебные дела:

Налоговым органом в ходе камеральной налоговой проверки представленного учреждением по форме 6-НДФЛ расчета сумм НДФЛ было выявлено нарушение срока перечисления налоговым агентом в доход бюджета удержанной у налогоплательщиков суммы налога. Налоговым органом принято решение о привлечении учреждения к ответственности по ст. 123 НК РФ.

Итог: требование удовлетворено в части, поскольку отсутствуют основания д
25.01.2021

Начислены НДФЛ, НДС, пени, штрафы по ст. ст. 119, 122 НК РФ, штрафы по ЕНВД и по страховым взносам по ст. 122 НК РФ ввиду занижения налогоплательщиком физического показателя для целей исчисления ЕНВД.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщиком в спорный период систематически и непрерывно осуществлялись грузоперевозки на принадлежащих ему четырех грузовых автомобилях (в деклара
18.01.2021

По результатам выездной проверки общество привлечено к ответственности в виде штрафа за неправомерное, несвоевременное и не в полном объеме перечисление в бюджет удержанного при выплате дохода НДФЛ.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку договоры с третьим лицом не являются доказательством непреднамеренности совершенного обществом как налоговым агентом налогового правонарушения, ответстве

Налоговый орган привлек общество к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ за ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с переданных физическим лицам денежных средств.

Итог: требование удовлетворено, поскольку вступившими в законную силу судебными актами по другим делам подтвержден вывод о невозможности отнесения спорных денежных средств к доходам физических лиц
14.12.2020

Налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки деятельности налогоплательщика начислил недоимку по НДФЛ, пени и штраф, указав, что в проверяемый период налогоплательщик не обладал статусом индивидуального предпринимателя, соответственно, не вправе воспользоваться налоговыми вычетами по сделкам купли-продажи недвижимости.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено отсут
10.12.2020

Налоговый орган начислил НДФЛ, указывая на наличие у общества обязанности по удержанию и перечислению в бюджеты налога с доходов работников в виде компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, постоянная работа которых имеет разъездной характер, и принял обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без его согласия имущества и приостановления операций по счетам в банках.

Довод общества о том, что доход физических лиц в размере одного минимального размера оплаты труда (в размере прожиточного минимума) в месяц не облагается НДФЛ, не основан на нормах налогового законодательства, в связи с чем правомерно отклонен судами обеих инстанций. Суды верно указали на то, что положения Налогового кодекса Российской Федерации не содержат таких исключений.

Смысл имущественного налогового вычета состоит в предоставлении физическим лицам налоговой льготы при строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли. Именно законодатель вправе определять (сужать или расширять) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы.

  • 06.03.2011 Трехлетний срок владения имуществом, после истечения которого продажа имущества не облагается НДФЛ, не начинает течь заново, если несколько объектов были объедены в один, а также если в нем были выделены доли.
  • Репетиторство на дому: законно ли, с чего начать, налоги, штрафы

    Относительно недавняя дискуссия, относительно нового для российских реалий статуса «самозанятых» выдвинула на передний план такую тему для массовой подработки, как репетиторство. Действительно, в условиях деградирующего качества государственного образования углубленная подготовка ребенка с преподавателем частным образом – репетиторство на дому – это, едва ли, не единственный способ получить знания по классически востребованным предметам.

    Репетиторством занимаются представители практически всех массовых социальных категорий граждан, более того, этот бизнес, подчас, дает им возможность зарабатывать существенно больше, чем они могут зарабатывать по основному месту работы. Но что представляет собой данная деятельность с точки зрения закона? Каковы ее плюсы и минусы – попробуем разобраться далее.

    Плюсы и минусы репетиторства на дому

    Попробуем начать наш обзорный анализ с выявления преимуществ и недостатков данного вида деятельности. Причем, сделаем это как с точки зрения тех, кто предоставляет данные услуги, так и с точки зрения регулирующих государственных органов.

    Плюсы

    Итак, исполнители данных услуг имеют следующие преимущества перед получающими твердую зарплату россиянами:

    • Доход репетиторов ограничен только их свободным временем, которое они готовы тратить на данный вид деятельности.
    • Один и тот же интеллектуально развитый человек может быть специалистом сразу в нескольких дисциплинах (например, в английском языке и математике), а потому это весьма сильный аргумент для расширения рынка сбыта предоставляемых услуг.
    • Обучение на дому может являться весьма эффективным именно дополнительным заработком, помимо основного места работы самого репетитора. Ведь все потенциальные ученики (и взрослые, и дети) в рабочие часы также находятся либо на работе, либо в ВУЗах, либо в школе на занятиях, так что грех не использовать 8-часовой трудовой день для «подработки» по основному месту занятости.

    Что касается плюсов с точки зрения государства, то здесь их также не одна позиция:

    • Во-первых, в обществе сокращается реальная безработица, люди перестают искать вакансии в органах государственной власти и на бюджетных предприятиях, а значит, с государственных «плеч» может быть снята избыточная социальная нагрузка.
    • Во-вторых, зарабатывающий дополнительные доходы гражданин является полноценным плательщиком налога на доходы.
    • И наконец, в-третьих, благодаря массовой занятости граждан в репетиторском ремесле растет реальный ВВП в государстве.

    Минусы

    А теперь разберем негативные стороны вопроса. И их также немало. Начнем с минусов для самих исполнителей работ:

    • Приработок на репетиторстве фундаментально ограничен физическими факторами: вечер каждого дня, кода могут предоставляться репетиторские услуги, не резиновый. Как правило, это вечера именно рабочих дней, потому что даже репетиторам нужно отдыхать (на выходных). И более 2 занятий за вечер провести не получится чисто физически.

    Кратный рост могут продемонстрировать те, кто переключается на 100%-ную занятость по данной теме: они начинают усиленный поиск учеников, готовых заниматься не только по вечерам, используют для этого, в том числе, услуги посредников. Но и у них увеличить производительность более, чем в 2 раза, получается далеко не всегда.

    • Цена на репетиторские услуги определяется платежеспособностью населения в стране. Она падает, а дополнительное обучение – это, все-таки, не продовольственные товары, без которых никак. В итоге доходы даже качественного преподавателя жестко ограничены по обоим параметрам (и по стоимости услуг и по их возможному количеству).
    • Репетиторство находится в «серой зоне» экономики. Это нелегально предоставляемые услуги, которые приводят к выпадению доходов из бюджета страны. Как следствие, частные преподаватели постоянно живут, как на бочке с порохом. Любая утечка информации об их дополнительной коммерческой деятельности может привести к проблемам с фискальными органами или даже с правоохранительными.

    В свете последней дискуссии в обществе на эту тему появился и был законодательно утвержден статус «самозанятого» гражданина. Это лицо, не оформившее себе никакой организационно-правовой формы, но по факту занимающееся оказанием услуг или осуществлением работ на коммерческой основе. А теперь разберем минусы от деятельности самозанятых, которые определяют для государства его администраторы.

    Обращаем ваше внимание: это не объективные показатели, а именно то, как видят ситуацию отечественные чиновники (и разумеется, озвучивают свою позицию).

    • Лица, оказывающие услуги или осуществляющие работы частным образом, не выдают чеки, как следствие, заставить их платить налоги с их доходов практически невозможно (или крайне трудно осуществимо). А это означает, что такие люди имеют необоснованное преимущество перед легальными обучающими центрами.
    • Практически невозможно проконтролировать качество предоставляемых услуг. Равно как с позиции суда невозможно определить степень вины преподавателя, если, к примеру, недовольные родители ученика потребуют вернуть заплаченные за его подготовку деньги. Качество услуг, предоставляемых репетиторами, останется в «серой зоне» даже в том случае, если удастся массово легализовать их статус.
    • Реально самозанятые в репетиторстве граждане не торопятся регистрировать свой новый статус, так как это зачастую означает то, что они лишатся части дотаций, которые они получают от государства (например, пенсий или пособий). Как следствие, предоставление услуг обучения на дому частным образом, в итоге не приводит к уменьшению социальной нагрузки на государственный бюджет.

    Можно ли заниматься репетиторством на дому − законно ли это?

    Грань законности здесь тонка. Предположим, что вы – студент, и вас попросила «подтянуть» по линейной алгебре ваша сокурсница. (Какой же молодой человек откажется от частных занятий с девушкой, особенно, если она симпатичная?). Однако с точки зрения налоговых органов имеет место предоставление репетиторских услуг частным образом. А если число занятий у вас будет более трех, то еще и на профессиональной основе (то есть, уже на гране крупного размера). Смешно? А вот в арбитражном производстве до сих пор «висят» такие дела, которые были начаты по заявлению бдительных комендантов общежитий. Обвиняемые доказывают, что не имели цели извлекать доход из своих действий…

    Вообще, конечно же, никто не может вам запретить обучать людей, в том числе, и за деньги. Однако для того, чтобы делать это легально, нужно обрести официальный статус самозанятого (то есть, встать на учет). Вот именно это действие и подлежит контролю со стороны правоохранителей.

    С чего начать репетиторство на дому

    Каждый видит для себя данный вопрос по-своему. Но объективно будет правильно заявить, что репетиторство по любой дисциплине должно начинаться с качественной подготовки самого преподавателя. Имеет смысл взять за правило готовить людей в рамках того материала, которым вы сами хорошо владеете. И речь здесь вовсе не о дипломах или других документах, подтверждающих вашу квалификацию, а о реальных знаниях, потому что именно за их качественную передачу вам и платят деньги.

    Очевидно, что также нужно иметь и определенные педагогические навыки: репетитор обязан уметь:

    • захватывать внимание своих учеников;
    • удерживать его;
    • обладать острым умом, чтобы парировать каверзные вопросы;
    • и самое главное – обладать чувством юмора.

    Где разместить объявление о репетиторстве на дому?

    «Балом здесь правит» интернет. В советское время самым эффективным являлось сарафанное радио, а сейчас удалось этот процесс естественным образом формализовать. Сейчас существует большое количество интернет-ресурсов, посвященных тематике репетиторства, которые представляют собой, по сути, продвинутые «доски объявлений» с отзывами. Там можно разместить и собственное сообщение, а кроме того, можно попросить ваших студентов оставить на данном вашем объявлении положительный отзыв.

    Кроме того, соответствующая рубрика присутствует и на таких национальных российских ресурсах, как Avito.ru или Profi.ru

    Налоги

    Какие же налоги обязан платить самозанятый в случае обретения им данного статуса?

    • Если его клиентами (учениками) являются физические лица, то заплатить нужно будет 4% от величины всех полученных доходов. При этом, подразумевается, что в данном доходе уже заложен этот налог, то есть, при расчете величины платежа базовую сумму нужно разделить на 104 и умножить полученное значение на 4.
    • Если же клиентами самозанятого являются лица юридические (ООО, ИП, АО и пр.), то с этих доходов заплатить нужно будет уже 6%. (Алгоритм расчета все тот же).
    Читайте также:  Нюансы пользования кредитной картой

    Платить налог нужно ежемесячно, до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

    Самозанятым можно не платить страховых взносов ни в ПФ РФ, ни в Фонд социального страхования, ни в Фонд обязательного медицинского страхования. Но в этом случае можно будет рассчитывать только на социальную пенсию (и, в соответствии с проведенной реформой – на 5 лет попозже).

    Максимальный доход, который может получать самозанятый за 1 отчетный календарный год – 2,4 млн рублей. Если его заработок превысит указанную величину, то необходимо поменять статус (организационно-правовую форму) на ИП. Кроме того, самозанятому нельзя иметь в своем подчинении наемных работников, а также заниматься некоторыми видами деятельности, прописанными в ст. 4 и 6 Федерального закона №422-ФЗ от 27.11.2018.

    Штрафы

    Главные штрафные санкции налагаются на самозанятых, которые не оформили своего статуса. И если правоохранителям попадаются такие граждане, то штрафуют их нещадно − как ведущих предпринимательскую деятельность без регистрации и уплаты налогов. Придется заплатить:

    • НДФЛ в размере 13% от всех доходов, которые не были указаны. При этом обычно налоговики принимают к учету среднестатистические данные. В итоге платить придется, как правило, величину, кратно большую заработанным деньгам.
    • Штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ − до 40% от неуплаченной суммы налога.
    • Штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ за неподачу формы 3-НДФЛ − 5% от суммы налога (минимально − 1 000 руб., максимально − 30% от суммы налога).
    • Штраф в соответствии со ст. 14.1 КоАП РФ − за незаконную предпринимательскую деятельность − пока до 2 000 рублей.

    В итоге обычно набегает величина, на порядок превышающая полученный за все время работы доход – люди продают квартиры, чтобы откупиться от «вполне законных» претензий налоговиков. Именно это и дает повод назвать данный закон самым коррупционно емким в современной истории законотворчества в России. Ведь для того, чтобы закрыть глаза на эти нарушения, участковый имеет слишком соблазнительные мотивы предложить самозанятому «договориться». И, как правило, на постоянной основе.

    Резюме

    Практика налогообложения самозанятых свидетельствует, что усилия на «укладывание» их в законные рамки не окупают себя – средств бюджет получает меньше, чем тратит на администрирование налогов и проведение контрольных закупок. Зато дополнительную «кормовую базу» (в лице тех, кто занимается репетиторством на дому) получают «правоохранители» на местах.

    Кого освободили от уплаты НДФЛ в 2020 году?

    Краткое содержание:

    • Дарители
    • Особые доходы и компенсации граждан
    • Учителя
    • Лица, получившие увечья
    • Обучающиеся
    • Должники
    • Владельцы жилья
    • Обсуждение

    С начала 2020 года вступает в действие ряд изменений в законодательстве. И, конечно же, внесены изменения в Налоговый кодекс. Важным изменением является освобождение от уплаты НДФЛ отдельных категорий граждан. А значит, увеличение суммы их бюджета.

    Дарители

    Теперь при продаже подаренного имущества облагаемый доход уменьшается на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при его получении. Предоставлена возможность уменьшить выплату на сумму расходов, понесенных дарителем при его приобретении, если ранее такие суммы не были учтены (информация Федеральной налоговой службы России от 5 декабря 2019 г. “При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется”).

    Особые доходы и компенсации граждан

    Освобождены от уплаты НДФЛ в силу ст. 217 Налогового кодекса РФ:

    – лица, получившие компенсацию за земельный участок,

    – выплаты, положенные почетным донорам,

    – доходы, получаемые в качестве меры социальной поддержки льготными категориями граждан,

    – доходы в виде помощи в связи с рождением ребенка,

    – доходы в виде помощи лицам, подвергшимся радиации,

    – оплата дополнительных выходных дней для тех, кто осуществляет уход за ребенком-инвалидом.

    Данная норма будет применяться в отношении доходов, полученных начиная с налогового периода 2019 года.

    Учителя

    С 2020 года от уплаты НДФЛ освобождены учителя, переезжающие в сельскую местность согласно условиям определенным государственной программой на 2020–2022 гг. При этом строго ограничена выплачиваемая сумма, которая не должна быть больше 1 миллиона рублей.

    Лица, получившие увечья

    Не облагаются налогом доходы лиц, имеющих документальное подтверждение о получении увечья вследствие чрезвычайных ситуаций с 2019 года. Действие закона распространяется на доходы в натуральной форме и доходы в денежной форме. В случае смерти в указанном случае наследники также освобождаются от уплаты НДФЛ.

    В этом случае законом предоставлена весомая мера поддержки людям, которые уже пострадали от наводнений и пожаров в Сибири и на Дальнем Востоке в 2019 г., и поддерживает тех, кто в будущем пострадает от стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.

    Обучающиеся

    Освобождение от уплаты НДФЛ с материальной помощи в размере 4000 рублей за календарный год следующих категорий: студенты (курсанты), аспиранты, адъюнкты, ординаторы и ассистенты-стажеры.

    Должники

    Если долг будет признан безнадежным со стороны банка и спишется, то с должника не будет удержан налог. Однако законом установлен ряд условий:

    1. заемщик не должен быть взаимосвязанным лицом с кредитором;

    2. заемщик не должен состоять в трудовых отношениях с кредитором;

    3. такие доходы не являются материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги) (п. 62.1 Налогового кодекса РФ).

    Владельцы жилья

    Также с этого года владельцы квартир и частных домов, получившие государственную поддержку для многодетных семей для погашения ипотечного кредита в размере до 450 000 рублей, считаются освобожденными от уплаты НДФЛ на основании п. 65.1 ст. 217 НК РФ.

    Не будет облагаться НДФЛ и доход, полученный при реализации права на ипотечные каникулы. Отсчет начинается с 1 августа 2019 года.

    Если гражданин приобрел квартиру, которая является для него единственным жильем, то только по истечении 3 лет может ее продать и не уплатить НДФЛ.

    Россиян атакуют платежами, которые не надо платить! Подробнее тут

    Приглашаю к обсуждению информации в комментариях! Спасибо за внимание!

    Репетиторам теперь надо платить налоги

    Многие школьные преподаватели подрабатывают репетиторами, часто без договора об оказании платных образовательных услуг. О том, как педагогам выйти в легальное поле, поговорили наш блогер Мария Кучерова и юрист Дмитрий Нестеренко, который рассказал, как самозанятым репетиторам и няням (и не только им) начать платить налоги.

    Вы фрилансер? Бегаете по ученикам, сидите с малышами или пишете статьи, сидя у моря? Уже ждёте звонка из банка с вопросом об источнике разовых ежемесячных поступлений на вашу карту или решили окончательно уйти в серую зону сарафанной рекламы и наличных расчётов? Может быть, выйти из тени и платить 4% от дохода не так уж и страшно? Поговорим об этом с Дмитрием Нестеренко, юристом по защите малого бизнеса и спорам с государственными органами.

    Дмитрий, вы написали книгу «Налог на самозанятых: просто о несложном». Регистрироваться в налоговых органах или нет — этот вопрос становится почти шекспировским для целой армии самозанятых граждан. Почему вы отвечаете на него утвердительно?

    Много вопросов снялось бы, если бы люди больше читали документы, а не интернет-форумы. Я написал книгу, которая комментирует закон о самозанятых, именно для таких людей.

    Платить налоги — безусловная обязанность каждого гражданина, поэтому самозанятым надо регистрироваться. У каждого из нас с момента рождения и до смерти есть свой ИНН, так что мы уже зарегистрированы в налоговом органе, это совсем не больно.

    Существует масса разных налоговых режимов для тех, кто работает на себя, сейчас добавился ещё один для самого-самого начального уровня бизнеса, когда вы, условно говоря, только начали создавать что-то для рынка и вам пока нет необходимости разбираться с аббревиатурами ЕНВД, УСН и прочими.

    Многие воспринимают новости о новом налоге для самозанятых исключительно негативно, а вы говорите о нём очень спокойно. Что мы должны узнать об этом налоге, чтобы снизить градус раздражения?

    Ну кто же любит налоги платить? Я тоже не люблю, но плачу, потому что обязан. Налог на профессиональный доход (или, как его неофициально прозвали, налог на самозанятых) интересен всеми своими гранями.

    Во-первых, это одно из обоснованных решений власти за последние годы. У нас высокий объём теневого сектора экономики, а государство должно контролировать денежные потоки для того, чтобы налоговая система устойчиво работала.

    Во-вторых, этот налоговый режим очень простой (не без некоторых неудобств, конечно, но в целом удобный), он позволяет в несколько кликов встать на учёт как плательщик этого налога и начать испытывать гордость за себя как добросовестного гражданина.

    Статистика на конец февраля говорит нам о 33 000 зарегистрированных, что на начало марта позволило ФНС РФ начислить более 50 000 000 рублей налогов — это означает, что в среднем за 2 месяца из тени вышло около 1 миллиарда рублей!

    Какие риски ждут тех, кто вовремя не зарегистрировался? И когда заканчиваются налоговые каникулы для самозанятых репетиторов?

    Риски всё те же: запросы от банков о смысле операций и источниках происхождения средств, такие же вопросы от налоговой и (в худшем случае) привлечение к ответственности. Это в самом общем виде.

    Надо понимать: у налоговых органов есть право смотреть на движение по счетам физлиц. Понятно, что тотально этим не занимаются, но при наличии определённых признаков подозрительного движения средств в системах мониторинга платежей может загореться красная лампочка, и тогда инспектор может заинтересоваться вашими операциями.

    Некоторые возражают: «У меня копеечные обороты, я налоговой не нужен». Дело не в оборотах, а в возможности попасть под более пристальное внимание

    Не забывайте: эксперименты экспериментами, а казну правительство будет пополнять и дальше. Один из инструментов — новый налог на самозанятых, второй — ужесточение административной ответственности, поэтому соблюдайте законы хотя бы для того, чтобы не быть оштрафованными. Тратьте деньги на себя, а не на штрафы.

    Налоговых каникул в рамках НПД нет, есть только налоговый вычет в 10 000 рублей. Проще говоря, первые 10 000 рублей налогов, которые вы должны заплатить государству, будут засчитаны из этого вычета, то есть физически вы не платите вообще. Мелочь, а приятно.

    Налоговые каникулы есть вне рамок НПД — в Налоговом кодексе есть ещё один налоговый режим для самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ), где обозначены некоторые виды деятельности, не подпадающие под обложение НДФЛ до конца 2019 года. Там есть и репетиторство. Если кому-то интересно, в своей книге я этот вопрос подробно разобрал. Будут ли продлевать срок, я пока не знаю. По моим данным, законопроектов по этому вопросу в открытом обсуждении на текущий момент нет.

    Почему же многие не торопятся регистрироваться?

    Может быть много причин: не слышали, не верят, боятся и так далее. Главное, что возможность такая появилась. В своей книге я предсказал, что этот налоговый режим приживётся и распространится на всю территорию РФ. Так и произошло, руководитель ФНС РФ М. Мишустин уже заявил, что эксперимент пойдёт дальше. С моей точки зрения, это абсолютно правильно.

    Какие нужно предпринять шаги, чтобы начать платить налог?

    Шаг всего один: нужно встать на учёт как плательщик НПД. Процедура простая. На первом этапе нужно скачать приложение «Мой налог» на смартфон и пройти стандартную регистрацию, статус налогоплательщика присваивают в течение суток. Можно регистрироваться и через банки, присоединившиеся к системе, но там срок больше. На сайте ФНС есть инструкция и ссылки на приложение.

    Взятки, подарки и закупки: что мы знаем о коррупции в образовании

    Если вы не ИП на момент регистрации в качестве самозанятого, то дополнительно никаких действий совершать не надо. Регистрируетесь, начинаете вносить в это приложение данные по своим доходам, и раз в месяц вам будет приходить уведомление от ФНС о начислении налога, который нужно будет потом оплатить. Вот и все шаги — ничего сложного.

    Если репетитор работает на курсах, у него есть работодатель. Кто в таком случае несёт налоговое бремя? Кто будет отвечать в случае, если возникнут вопросы со стороны ФНС?

    Если есть работодатель, то это трудовые отношения, а значит, работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет ваш налог на доходы (НДФЛ) в бюджет, а также страховые взносы. Читал о том, что некоторые работодатели пытаются схитрить и просят работников уволиться и перейти на статус самозанятых. Это выглядит странно и даже глупо, потому что в законе об НПД установлен прямой запрет на сотрудничество с бывшими работодателями, с которыми вы сотрудничаете сейчас или сотрудничали в последние два года.

    На любые попытки работодателя вовлечь вас в оптимизацию расходов моя категорическая рекомендация — не делать этого. Такие схемы очень легко вычислить, поэтому, предлагая такое, работодатели ставят себя под угрозу санкций, а вас — под угрозу потери работы, потому что обратно вас трудоустраивать никто не обязан. Схемы с переводом работников на другие налоговые режимы (в частности, на ИП) известны и налоговой, и судам, но такая «оптимизация» является нарушением налогового законодательства. Зачем вам в этом участвовать? Если вас устраивает формат работы по трудовому договору, работайте в этих правовых рамках. Хотите попробовать себя в качестве самозанятого — пробуйте, но заранее почитайте про налоговые ставки, особенности работы и риски.

    Сколько у нас всех времени на добровольную регистрацию?

    Сколько угодно: это не принудиловка, а эксперимент. Сядьте с калькулятором (а лучше с табличкой в Excel) и прикиньте, что выгоднее: платить небольшой налог или не платить. Но помните, что государство имеет все инструменты для мониторинга именно ваших платежей. Часто шучу на кассе в магазине: «Всё, теперь правительство знает, что я сегодня буду есть на ужин». Как бы это ни было комично, но это правда.

    Я бы предложил всем сомневающимся хотя бы до конца года попробовать себя в качестве самозанятого — плательщика НПД, штрафовать за нарушения не будут в течение 2019 года, а сняться с учёта можно в любой момент через приложение на смартфоне.

    Читайте также:  Порядок подтверждения советского стажа для пенсии

    Действительно ли будут активно искать неплательщиков налогов? Какие будут меры наказания?

    Активно ищут тех, кто живёт понятиями «я всегда так делал» и «меня не поймают». Я не стращаю, просто предлагаю оценивать риски: государственные органы медленно, но планомерно наращивают экспертность в вопросах прозрачности платежей и стремление пополнить казну. Да, косяки и перегибы бывают, но отношения с государством — процесс не односторонний, мы тоже имеем возможность влиять на власть.

    В моей практике был случай, когда директор одной из компаний считал себя бессмертным эльфом, а потом при содействии налоговой инспекции получил решение арбитражного суда о субсидиарной ответственности более чем на 500 миллионов рублей за причинение ущерба собственной компании. Это, конечно, другая сфера, но ещё лет пять назад подобные случаи были редки, сейчас — почти норма. Теперь потихоньку взялись за теневой сектор.

    Что касается мер ответственности, то я их уже озвучил: штрафы за уклонение от уплаты, в крупных случаях — уголовные дела.

    Могут быть проблемы с банками, если вы не можете подтвердить происхождение средств

    Если думаете, что маленькие обороты спасут, то разочарую: под финмониторинг не попадают суммы до 15 000 рублей, но при наличии оснований банк может попросить объясниться и за меньшую сумму. Не подтвердите — банк попросит закрыть счёт и внесёт в реестр подозрительных клиентов, что сильно усложнит открытие счёта в другом банке.

    Расскажите немного про слухи, что банки будут проверять подозрительные переводы.

    Они уже это делают, и давно. Закон о противодействии легализации действует с 2001 года, и год за годом государство всё глубже и глубже проникает в наши платежи.

    У банков (и не только у них) давным-давно налажены программные комплексы для мониторинга операций. При наличии подозрений они делают то, о чём я говорил. Ещё могут сообщить в Росфинмониторинг.

    От регистрации есть какая-то ещё выгода? Например, можно спокойнее работать на удалёнке в другой стране, будучи налоговым резидентом РФ, или получить шенгенскую визу без спонсорского письма?

    Я считаю, что лучше всегда работать в правовом поле. Выгода в том, что легальный бизнесмен понятен всем: контрагенту, государству и обществу. Институт предпринимательской репутации у нас пока не очень развит, и бизнесов, заботящихся о своём имени, по моим наблюдениям, не так уж и много. Лично я уже давно не имею дел с неопрятными торговыми точками, где отсутствуют документы. Обычно это разные автокофейни, шиномонтажи, палатки с шаурмой, частники без сайта, портфолио и данных о себе — те, кто не заботится о том, как он выглядит в глазах потенциального клиента.

    Что касается работы за границей, то тут разбираться всегда надо тщательнее, потому что налоговое резидентство — сложный вопрос. Если вы остаётесь налоговым резидентом, то платить налоги должны в казну РФ, поэтому выгода от легального статуса очевидна. Что касается получения визы, тут вопрос сложнее, зависит от правил страны посещения, но если вы можете показать реальные обороты по счёту и документы об уплате налогов с них — это всегда плюс.

    Вы находитесь в разделе «Блоги». Мнение автора может не совпадать с позицией редакции.

    Иллюстрация на обложке: Shutterstock (Anchalee Ar)

    12 видов дохода, с которых не надо платить НДФЛ

    О подарках, стипендии или возврате долга налоговой можно не сообщать.

    Если у вас есть заработок, он облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В пользу государства отчисляется 13% от полученных средств.

    Налоговый кодекс признаёт доходом НК РФ Статья 41. Принципы определения доходов поступления в денежной или материальной форме, которые принесли вам выгоду. Иными словами, не все деньги и подарки, которыми вы обзавелись, считаются заработком с точки зрения ФНС. За некоторые вещи платить государству не нужно НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению .

    1. Возврат долга

    Здесь нет выгоды, вы просто получаете своё. Так что можно не ставить об этом в известность налоговую. Неважно, возвращают вам деньги наличными или переводят на карту, это не доход.

    2. Подарок от родственника

    Квартиры, машины, заводы, пароходы — пока всё это циркулирует внутри семьи, доходом оно не считается. Имейте в виду, что близкие родственники — это родители, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры.

    3. Деньги в подарок

    Получать деньги в подарок без уплаты налогов можно уже не только от близких родственников, но и от людей разной степени знакомства. Но будьте осторожнее, если вы чиновник: презент могут счесть взяткой.

    Принимать подарки в натуральной форме тоже можно, если это не квартира, машина, акции или паи. Если что-то из перечисленного вам дарит не близкий родственник, придётся заплатить НДФЛ.

    Денежный перевод на карту, если это подарок, налогом также не облагается.

    4. Кешбэк

    Банк ежемесячно переводит деньги на вашу карту, но это не доход Письмо от 21 октября 2016 г. N БС-4-11/19982 . Суть кешбэка в том, что вам возвращают часть потраченных денег. Это бонус за участие в акции финансового учреждения, для получения которого вы должны потратить свои деньги.

    Узнайте 💳

    5. Пособия, единовременные выплаты и компенсации

    Сюда включаются пособия по безработице, беременности и родам, ежемесячные выплаты в связи с рождением или усыновлением ребёнка и многие другие виды поддержки и компенсаций. Есть нюансы, поэтому в каждом отдельном случае лучше свериться НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению с Налоговым кодексом.

    6. Доход по вкладам с невысокой ставкой

    НДФЛ придётся платить Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 , если процентная ставка по рублёвому вкладу на пять пунктов превысит ставку Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации рефинансирования Центробанка — сейчас это 12,5%. Для валютного вклада цифра фиксированная — 9%.

    Но вкладов с такой ставкой вы просто не найдёте Процентные ставки по кредитам и депозитам и структура кредитов и депозитов по срочности , так что о налоге можно не беспокоиться.

    7. Наследство

    Имущество и деньги, которые достались вам по печальному поводу, не облагаются НДФЛ. Но государство возьмёт с вас деньги другим путём — в виде госпошлины.

    Подготовьтесь 💰

    8. Доходы от продажи некоторых видов продукции

    Если вы выращиваете на приусадебном участке овощи и фрукты, продаёте мясо, молоко, яйца, то можете не платить налог. Но только при соблюдении этих условий:

    • общая площадь земельного участка не превышает Федеральный закон от 7 июля 2003 г. N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» 0,5 га;
    • вы не используете труд наёмных работников;
    • у вас есть документ, который подтверждает первый и второй пункты. Он выдаётся соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан.

    Если вы продаёте собранные в лесу дикорастущие плоды, ягоды, орехи, грибы, налог тоже можно не платить.

    9. Доходы от продажи жилья, которым вы владели более 5 лет

    Если этот срок не истёк, НДФЛ придётся платить, но есть исключения Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) . Достаточно владеть жильём три года, чтобы уйти от налога, если:

    • вы получили недвижимость по наследству или в подарок от близкого родственника;
    • вы приватизировали квартиру;
    • вы получили жильё по договору пожизненного содержания с иждивением.

    10. Пенсии и стипендии

    Налогом на доход не облагаются. Поэтому и налоговый вычет по ним не получить.

    Верните часть денег 💸

    11. Оплата некоторых услуг

    Налог не платится, если вы получаете вознаграждение за:

    • присмотр за детьми, больными и людьми старше 80 лет;
    • репетиторство;
    • уборку и ведение домашнего хозяйства.

    12. Выигрыш до 4 тысяч рублей

    Если за год вы выиграли в лотерею менее 4 тысяч рублей, то налог платить не нужно. Это же правило распространяется на рекламные акции и конкурсы. Если сумма больше, организатор обычно сам платит налог. Но лучше за этим проследить, чтобы не остаться в долгу у налоговой.

    У репетиторов, нянь и сиделок закончились налоговые каникулы

    С 2020 года у репетиторов, нянь, сиделок и помощников по хозяйству больше нет налоговых каникул. До этого в течение трех лет они могли спокойно работать, получать сколько угодно денег и ничего не платить в бюджет. Достаточно было уведомить о своем статусе налоговую инспекцию. Больше такой льготы нет.

    Если государство в курсе вашей подработки, нужно принимать меры, чтобы не задолжать ему или не оказаться незаконным предпринимателем.

    Какие налоговые каникулы были у репетиторов и нянь?

    Три года подряд репетиторы, няни, сиделки и помощники по дому могли получать доход без уплаты налога: их официально освободили от НДФЛ. До того как появился налог на профессиональный доход, именно эту категорию налогоплательщиков называли самозанятыми. Чтобы получить льготу, им нужно было подать в налоговую уведомление. После этого не надо было больше подавать декларацию — даже если репетитор зарабатывал 150 тысяч рублей в месяц. Налога с этих доходов тоже не было. Учителя могли не бояться, что родители ученика пожалуются в налоговую.

    Такие налоговые каникулы действовали в 2017, 2018 и 2019 годах. Сначала их ввели сразу на два года, потом продлили на 2019 год. А вот на 2020 не продлили. И теперь доходы от такой деятельности будут облагаться налогами, а обязанность подавать декларацию станет такой же, как и для всех остальных людей.

    Например, репетитор в Химках зарабатывает на занятиях математикой 50 тысяч рублей в месяц. В 2017, 2018 и 2019 годах эти суммы не нужно было декларировать. В 2020 году это придется делать. Если доход регулярный, а декларации и налогов нет, есть риск получить доначисления и штрафы.

    Сейчас самое время подумать о том, как быть с такими доходами. У репетиторов, нянь и сиделок есть несколько вариантов легализации.

    Стать самозанятыми — в 23 регионах

    С 2019 года действует льготный налоговый режим: налог на профессиональный доход. Он подходит и репетиторам, и няням, и сиделкам, и помощникам по дому. Все они могут зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и платить 3% с поступлений от физических лиц. Вообще ставка для поступлений от физлиц — 4%, но с учетом вычета получается 3%.

    Пока этот режим экспериментальный — в 2020 году его можно применять только в 23 регионах. Репетитор должен вести деятельность в этом регионе, но там необязательно жить или иметь прописку. Если есть постоянная регистрация, проблем не будет — можно смело регистрироваться, формировать чеки на каждое поступление и раз в месяц платить налог, который посчитает налоговая инспекция. Обязательных взносов нет, касса не нужна, регистрировать ИП необязательно.

    Если у репетитора нет прописки в регионе эксперимента, можно использовать хитрость: достаточно провести несколько дистанционных уроков с учеником из тестового региона. А потом выбрать этот регион как место ведения деятельности. Тогда все остальные доходы репетитора тоже попадут под НПД. Даже квартиру можно будет сдавать по льготной ставке. Это абсолютно законная схема.

    Например, репетитор по английскому языку живет в Брянске, где нет налога на профессиональный доход. Каждый день к нему приходят местные ученики. Но раз в неделю есть занятия по скайпу со студентом из Москвы, где НПД применяется. Под льготный режим попадет весь доход от уроков, а не только те деньги, что платит москвич. Если репетитор при этом на пенсии, самозанятость не лишит его права на индексацию.

    Вот наша подборка статей о налоге на профессиональный доход:

    • Что такое НПД
    • Сложные вопросы о налоге на профессиональный доход
    • Как зарегистрироваться в приложении «Мой налог»
    • Как оформить самозанятость по разным видам деятельности

    Зарегистрировать ИП и работать на УСН или патенте

    Еще репетитор может работать как индивидуальный предприниматель — например на упрощенке или патенте, если он есть на такую деятельность в конкретном регионе. Этот способ легализации подойдет тем, у кого доход больше 2 млн рублей в год. Или тем, кто не ведет деятельности в тестовом регионе для НПД.

    На всех спецрежимах, кроме налога на профессиональный доход, предпринимателю нужно будет платить обязательные страховые взносы. А на упрощенке придется еще и подавать декларацию — это нужно делать до 30 апреля следующего года. Покупать кассу пока не надо: если репетиторы и сиделки оказывают услуги без наемных работников, у них отсрочка до 1 июля 2021 года.

    С поступлений от учеников репетитор может платить 6% на упрощенке в любом регионе. В эту сумму войдут страховые взносы, которые повлияют на пенсию. Правда, независимо от дохода, в 2020 году нужно заплатить 40 874 Р взносов. Если для репетитора или сиделки это подработка, доход может быть даже меньше этой суммы, а уменьшить ее нельзя.

    Например, женщина на пенсии подрабатывает сиделкой и хочет легализоваться. Ее доход — около 5 тысяч рублей в месяц. Если она зарегистрирует ИП на УСН, то получит за год 60 тысяч рублей за свою работу, а 41 тысячу должна будет отдать в бюджет в виде взносов. При этом она автоматически потеряет право на ежегодную индексацию пенсии, потому что станет работающей. То есть сиделка обязана отдавать в бюджет деньги, а государство на ней при этом еще и экономит.

    В такой легализации есть преимущество: родители учеников, занимающихся у этого репетитора, смогут возвращать НДФЛ с расходов на его услуги. Они применят вычет на обучение. Лицензия не нужна, достаточно указать в ЕГРИП подходящий вид деятельности. С сиделками и помощниками по дому так не получится.

    Вот статьи для тех, кто решил стать ИП:

    Если решите легализоваться через ИП, проконсультируйтесь с бухгалтером и найдите надежный способ разобраться с отчетностью. Репетитор может блестяще знать английский язык, а потом из-за ошибки в сроках оплаты патента потерять сотни тысяч рублей.

    Платить НДФЛ и подавать декларацию о доходах

    Доходы физических лиц облагаются НДФЛ. Обычно этот налог удерживает работодатель. Но если есть доходы кроме зарплаты, считать и отчитываться придется самостоятельно. Раньше доходы репетиторов и сиделок были в списке исключений — они освобождались от НДФЛ.

    Читайте также:  Конституционные принципы избирательного процесса

    Так как этой льготы больше нет, нужно сообщить государству о заработке с помощью налоговой декларации. Ее нужно подать, если у вас нет статуса ИП или регистрации на НПД. Срок — 30 апреля следующего года.

    С дохода платят НДФЛ по ставке 13%. Начисленную сумму налога нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Доходы 2020 года репетиторы декларируют в 2021 году. Регистрация ИП для этого не нужна.

    Это самый дорогой способ легализации, потому что ставка не льготная, а обычная. Зато начисленный налог можно уменьшать с помощью вычетов: при покупке квартиры, обучении или лечении.

    Например, воспитатель детского сада подрабатывает няней по выходным. Это нерегулярный доход, поэтому можно работать без регистрации ИП. В год удается заработать 30 тысяч рублей. С этой суммы нужно отдать 13% НДФЛ — 3900 Р . Но в том же году воспитатель заплатила за лечение зубов своего ребенка 10 тысяч рублей и внесла предоплату за курсы вождения — 20 тысяч рублей. Она заявит эти расходы к вычету и ничего не заплатит в бюджет со своей подработки. Правда, и вернуть из бюджета ничего не сможет: налог к возврату пойдет в счет начисленного к уплате из-за подработок.

    Если решите подавать декларацию, сделать это нужно через год, в 2021 году. Но уже сейчас, в 2020, стоит разобраться, что вам предстоит. Будет время выбрать другой способ легализации — самозанятость или ИП.

    Не вести самостоятельную деятельность

    Репетиторы, няни и сиделки должны платить налоги и отчитываться, только если они самозанятые — то есть работают на себя, а не по трудовому договору или как подрядчики.

    Няня может устроиться в агентство, а репетитор — стать штатным сотрудником школы английского языка. Тогда налоги и взносы за них будут платить работодатели или заказчики. И сведения о доходах тоже станут чужой заботой.

    Сняться с учета в налоговой инспекции

    Чтобы использовать налоговые каникулы, нужно было подать уведомление — то есть сообщить государству, что вы занимаетесь репетиторством, ухаживаете за стариками или убираете в квартирах. Так делало не очень много людей — около 4 тысяч человек за все три года на всю страну. Налоговые каникулы действовали только для них. Остальные должны были использовать другие способы легализации: НПД, ИП или НДФЛ.

    Те четыре тысячи репетиторов и сиделок теперь на примете у налоговой. Они сами сообщили о своей деятельности — и с 2020 года должны платить налог с доходов от нее. Если деятельности больше нет, можно подать уведомление, чтобы сняться с учета. Это та же форма, только с кодом «2». Но теперь у налоговой могут появиться вопросы: а точно ли нет деятельности? Или это репетитор просто не хочет платить налог, а сам работает через «Профи-ру» и каждый месяц получает на карту по 50 тысяч? А что это за ежедневные поступления от разных людей с пометкой «за уборку»? А налог где?

    Налоговая инспекция все еще не получает доступ к переводам автоматически и не может следить за всеми поступлениями на карту. Но она может провести проверку, если заподозрит, что кто-то не платит налоги, хотя должен. Ну и бояться жалоб от учеников теперь все-таки стоит. Хотя у нас на это есть разбор на примере тортиков: он поможет избежать давления налоговиков и поставить на место скандального родителя.

    Если готовы продолжать бизнес или подработки, но не собираетесь делать это легально, почитайте, что бывает за такое:

    Доходы, подлежащие налогообложению – что входит в их перечень

    Каждый человек (за исключением льготных категорий) обязан платить налоги в государственную казну. Но не все знают, как рассчитываются доходы, подлежащие налогообложению. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

    Понятие доходов

    За выполнение должностных обязанностей на работе подчиненный получает зарплату. Для многих граждан она является единственным источником дохода. Указанный термин означает экономическую выгоду.

    В широком понимании доход – это определенный объем материальных ценностей, который получит физическое лицо/коммерческая структура/государство после выполнения работы по трудовому договору, оказания услуги, в качестве налоговых поступлений – соответственно. Причем экономическая выгода для субъекта может выражаться не только в денежном, но и натуральном эквиваленте (ценные бумаги, недвижимость, ювелирные украшения и прочее).

    Доходы, подлежащие налогообложения

    Одним из главных источников пополнения бюджета является НДФЛ. Особенности уплаты указанного формата фискального сбора содержатся в НК РФ (гл.23).

    Физическое лицо обязано перечислить в бюджет сумму в виде налоговых отчислений по следующим категориям дохода:

    • оплата за работу/оказание услуги в рамках сделок гражданско-правового характера;
    • зарплата, премии и альтернативные форматы поощрения на предприятии;
    • дивиденды по ценным бумагам и прочие виды профита, предусмотренные в рамках распределения прибыли коммерческой структуры;
    • реализация имущества (при условии, что срок владения им составляет не более 3/5 лет);
    • предоставление квартиры в наем;
    • страховые суммы (при условии наступления события, предусмотренного в договоре);
    • выигрыши от лотерей;
    • прибыль от вкладов/депозитов;
    • суммы, полученные в качестве авторских гонораров;
    • пенсии, оформленные в негосударственных структурах (НПФ).

    Дополнительно предусмотрены фискальные отчисления от сумм, выделенных работодателем командированному лицу (подчиненному) на оплату квартирных/суточных сверх установленного лимита. Средства, предназначенные для проезда проживания сотрудника, не облагаются налогом, если расходы документально подтверждены.

    НДФЛ платят и те, кто занимаются частным извозом.

    Доходы, не подлежащие налогообложению

    Не всегда экономическая выгода для гражданина сопряжена с обязанностью передачи части денег в государственную казну. Физлицо освобождается от фискального бремени, если получает:

    • суммы, предоставленные в рамках ипотечного кредитования по льготным условиям;
    • социальные выплаты (пособия, пенсии и прочее);
    • вознаграждения волонтерам, которые выполняют работу/оказывают услуги на безвозмездной основе;
    • суммы, предназначающиеся донорам;
    • алиментные выплаты;
    • гранты от государства;
    • премии за достижения в сфере науки, культуры, искусства;
    • стипендии студентам и представителям ВУЗов.

    В ст.217 НК РФ перечислен исчерпывающий перечень доходов, исключающих налогообложение граждан.

    Но в правоприменительной практике указанная статья трактуется неоднозначно, поскольку она комбинирует как экономические выгоды, которые предметом налогообложения не являются, так и профиты, освобожденные от фискального бремени. Нередко налоговики совершают ошибки, переводя необлагаемый доход в противоположную категорию и наоборот. В частности, суммы, которые выделяются сотруднику от компании (на оплату товаров, питания, коммунальных услуг, обучающих курсов и прочее) формально не являются объектом налогообложения, но в ст. 217 РК РФ они фигурируют как «освобождаемые» от фискального бремени.

    Ставки налога

    Вопрос о том, сколько необходимо заплатить (в государственную казну) за экономическую выгоду, зависит от вида дохода и статуса налогоплательщика. Все субъекты, которые несут налоговое бремя, в соответствии с действующим законодательством, делятся на 2 категории – резиденты и нерезиденты РФ. К первой относятся те, кто живет в стране не менее 183 дней в году, ко второй – те, кто находится на территории российского государства меньше указанного срока.

    Законодательством предусмотрена следующая шкала налоговых ставок:

    • 5%;
    • 9%;
    • 13%;
    • 15%;
    • 30%;
    • 35%.

    Минимальный порог фискальных сборов (5%) предусмотрен для нерезидентов, получающих дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний.

    Ставка 9% распространяется на профит по облигациям, обеспеченным программами ипотечного кредитования.

    Большая часть доходов граждан облагается фискальным платежом в размере 13% (зарплата, реализация имущества).

    Коэффициент 15% действует в отношении экономической выгоды, полученной иностранцами в качестве дивидендов от российских предприятий.

    Ставка 30% предусмотрена для альтернативных видов прибыли, которые заработаны нерезидентами путем инвестирования средств в отечественную экономику.

    Максимальный порог фискальных сборов (35%) удерживается с россиян, выигравших в лотерею сумму, превышающую 4 000 рублей. Аналогичная ставка распространяется на профит от процентов по банковским вкладам и экономическую выгоду, предусмотренную в договорах страхования.

    Кто является плательщиком

    Согласно законодательству (ст.207, 207.1 НК РФ), в перечень субъектов, обязанных платить НДФЛ, включены:

    • лица в статусе резидентов страны;
    • лица в статусе нерезидентов страны, которые получают профит от инвестиций в российские компании;
    • ИП;
    • владельцы адвокатских бюро;
    • нотариусы частной практики;
    • иные специалисты, занимающиеся предпринимательской деятельностью.

    Освобождены от фискального бремени иностранные лица, работающие в представительствах международных государств и зарубежных организациях.

    Обязанность по уплате НДФЛ распространяется и на апатридов, находящихся на территории российского государства не менее 183 дней в году.

    Налоговые вычеты

    Граждане, которые добросовестно исполняют фискальные обязательства, в определенных случаях вправе рассчитывать на частичный возврат сумм, перечисленных в доход государства. В частности, размер НДФЛ можно снизить при приобретении квартиры, оплате обучения родственника, добровольном страховании жизни и здоровья.

    Таблица 1. Форматы налоговых вычетов.

    Наименование

    Для кого предусмотрены

    Пользователей образовательных, медицинских услуг, а также налогоплательщиков, инвестирующих средства в программы негосударственного пенсионного страхования

    Определенных категорий граждан – лиц с ограниченными возможностями, инвалидов ВОВ, Героев Советского союза/РФ и прочее

    Лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и частной практикой – нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, писатели, композиторы и прочее

    В случаях отчуждения некоторых объектов, представляющих материальную ценность – земельный участок, недвижимость, автомобиль

    Плательщиков НДФЛ, которые совершают сделки на фондовом рынке и операции с ценными бумагами

    Каждый вид вычета не может переноситься на следующий год (исключение – приобретение квартиры).

    Установлены максимальные лимиты, которые могут компенсироваться лицу по тем или иным категориям затрат. В частности, размер социального вычета не может превышать 120 тыс. рублей в год, инвестиционного – 400 тыс. рублей в год.

    Все о НДФЛ смотрите на видео:

    Для получения средств в налоговый орган необходимо передать справку 3 НДФЛ и документы, подтверждающие право на налоговый вычет. За компенсациями по стандартной категории можно обратиться к работодателю.

    Правила расчета налога с примерами

    Чтобы рассчитать размер НДФЛ, следует определить налоговую базу (НБ). Указанный параметр фиксируется ежемесячно по нарастающей (начиная с января). Затем НБ минимизируется за счет положенных от работодателя вычетов (стандартный, имущественный, социальный).

    Для вычисления налога используется формула:

    Налоговая база по НДФЛ (с начала года) х 13% = величина НДФЛ (с начала года)

    Чтобы определить сумму фискального сбора за текущий месяц, достаточно применить следующую методику расчета:

    Петров И.В. получает зарплату в размере 42 000 рублей/мес. Его сын находится в частной клинике на лечении, в связи с чем сотрудник получает социальный вычет в размере 1 200 рублей ежемесячно. Дополнительно в июне Петрова И.В. премировали суммой в 15 000 рублей. Определим величину НДФЛ, которая подлежит удержанию за июнь.

    НБ по налогу составит (период с января по июнь):

    42 000 р. х 6 мес. + 15 000 р. – (1200 р. х 6 мес.) = 259 800 р.

    Рассчитаем размер НДФЛ (за период с января по июнь):

    259 800 х 13% = 33 774 р.

    Вычислим налог, удержанный с доходов за период с января по май:

    (42 000 р. х 5 мес. – (1 200 р. х 5 мес.)) х 13% = 26 520 р.

    Размер НДФЛ за июнь составит:

    33 774 р. – 26 520 р. = 7 254 р.

    Ковалев С.С. сдает в аренду складское помещение предприятию за 25 000 рублей/месяц.

    Рассчитаем, какую сумму гражданин получит на руки после удержания НДФЛ:

    • 25 000 р. х 12 мес. = 300 000 р./год;
    • 300 000 р. х 13% = 39 000 р. (размер налога).

    Годовая прибыль арендодателя после уплаты НДФЛ составит:

    300 000 р. – 39 000 р. = 261 000 р.

    Оплата налога, отчетность

    Обязанность по удержанию НДФЛ возлагается на налоговых агентов (работодатели, адвокаты, нотариусы и прочие субъекты, указанные в ст.226 НК РФ). Они обязаны представить в налоговый орган:

    • справку 2-НДФЛ;
    • расчет по форме 6-НДФЛ.

    Оба формата документов необходимо сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчетным.

    Работодатели ежемесячно удерживают налог с заработной платы, перечисляя его на расчетный счет контролирующего органа.

    В остальных случаях налогоплательщик обязан исполнить фискальное обязательство самостоятельно, представив в контролирующий орган справку 3НДФЛ лично/по почте или воспользовавшись услугами МФЦ. Направить документ необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, а перечислить сумму сбора следует в срок до 15 июля.

    Последствия неуплаты налога

    За неисполнение фискальных обязательств/просрочку отчислений в бюджет несут ответственность в виде штрафа как налоговые агенты, так и те, кто обязан заполнять 3НДФЛ.

    Работодатель, который сознательно уклоняется от уплаты сборов, должен дополнительно перечислить в казну сумму, равную 20% от размера основного налога. От ответственности он освобождается в том случае, если самостоятельно произвел отчисления до того момента, как контролирующий орган обнаружил факт неисполнения фискального обязательства. Штраф не начисляется и в случае, когда агент указал в отчетах достоверные сведения и не занизил цифры в декларации. Также ответственность не наступает, когда 6 НДФЛ работодателем подана в установленный срок.

    За несвоевременное перечисление денег в бюджет предусмотрены пени по ст.75 НК РФ.

    В случае непредставления в срок справки 3 НДФЛ на плательщика налогов налагается штраф – 5% от размера фискального сбора за каждый месяц (но не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы налога). За уклонение от уплаты налога физлицо несет также ответственность, предусмотренную ст.198 УК РФ.

    Для реализации федеральных программ в экономике и социальной сфере государство вынуждено искать дополнительные источники пополнения бюджета. В 2020 году расширился не только перечень профитов, подлежащих налогообложению, но и список лиц, обязанных декларировать собственные доходы. Краткая отчетность предусмотрена даже для отдельных категорий получателей социальных выплат. Но, изыскивая дополнительные средства для пополнения бюджета, государство преследует альтернативную цель – минимизировать уровень коррупции в стране и снизить долю теневой экономики на внутреннем рынке.

    Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

    Ссылка на основную публикацию