Самозанятым разработают правила проверок

А что насчет проверок самозанятых?

Краткое содержание:

Добрый день! Немного информации о том, кто относится к «самозанятым».

Но основная цель данной статьи – выяснить вопрос насчет проверок «самозанятых», особенно со стороны Роспотребнадзора. Информации в Интернете, в СПС “Консультант+” очень много. Но ответа-то на главный вопрос и нет. Контроль-то собственно есть за данными лицами?

Кто относится к самозанятым гражданам?

К числу самозанятых, как правило, относятся граждане, которые без регистрации в качестве ИП и без привлечения наемных работников за вознаграждение выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам.

Изначально самозанятыми именовались лица, которые самостоятельно обеспечивали себя работой в рамках гражданско-правовых договоров. Исходя из такого широкого понимания к самозанятым гражданам относятся (п. 2.2 определения Конституционного суда РФ от 29.05.2014 г. № 1116-О; п. 3.18 ГОСТ 12.0.004-2015; письмо Минтруда России от 27.12.2019 г. № 18-2/10/В-11200; Письмо ФНП от 07.02.2013 г. № 218/06-06; письмо Минфина России от 09.02.2011 г. № 03-04-08/8-23; Информация ФНС России):

1) индивидуальные предприниматели (далее – ИП);

2) адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и иные лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой;

3) иные граждане, которые, как правило, выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам и получают за это вознаграждение.

В настоящее время принимаются меры по легализации приносящей доход деятельности физлиц, которые не поставлены на учет в налоговых органах. В связи с этим понятие “самозанятые лица” все чаще используется в узком значении и охватывает только последнюю из перечисленных категорий граждан. Часто такие лица занимаются репетиторством, оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, по ведению домашнего хозяйства, иные услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд (Стратегия, утв. распоряжением Правительства РФ от 02.06.2016 г. № 1083-р; письмо ФНС России от 02.02.2017 г. № ГД-4-14/1786@).

С 1 января 2019 в г. Москве, Московской, Калужской областях, в Татарстане, а с 1 января 2020 г. еще в нескольких регионах (+19), в т.ч. в Ростовской области, был введен эксперимент по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”. В том числе применять его могут самозанятые граждане, оказывающие на территории указанных субъектов РФ услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд без привлечения наемных работников по трудовым договорам (ст. 1, 4 Закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ). Налог на профессиональный доход граждан пока введен в виде эксперимента, рассчитанного на 10 лет – с января 2019-го по декабрь 2028 года.

При оказании услуг физическим лицам налог на профессиональный доход уплачивается по ставке 4%. При этом с указанных доходов не нужно платить НДФЛ и страховые взносы.

Для перехода на уплату налога на профдоход необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Заявление о постановке на учет подается через мобильное приложение “Мой налог”, личный кабинет налогоплательщика или кредитную организацию. Доходы самозанятого в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн руб.

О постановке на учет или отказе в постановке на учет налоговый орган вас известит. При этом справку о постановке на учет вы можете сформировать в электронной форме в мобильном приложении “Мой налог”. Датой постановки на учет считается дата направления вами заявления.

Все расчеты с клиентами нужно проводить через приложение “Мой налог” (ст. 2, 5 Закона № 422-ФЗ; информация ФНС России “Об эксперименте по введению специального налогового режима для самозанятых”; письмо ФНС России от 28.12.2018 г. № ЕД-4-20/25962@; информация ФНС России).

Более подробно о самозанятых – на сайте ИФНС.

Что насчет проверок самозанятых?

Налоговикам запрещено проводить проверки самозанятых без разрешения Управления оперативного контроля ФНС (письмо ФНС от 26.06.2019 г. № ЕД-4-20/12490@). Только в этом письме речь идет про Москву, в Московскую и Калужскую обл., а также Республику Татарстан (т.к. это письмо от 01.07.2019 г.). Полагаю, что оно автоматически распространяется и на новые регионы. Но это не означает, что ИФНС не контролирует выполнение предусмотренных законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ обязательств налогоплательщиков на профдоход (выдача чеков, их отправка в приложении в установленные сроки и др.).

С предложением ввести мораторий на проверки самозанятых граждан выступил министр финансов РФ Антон Силуанов. Чиновник считает, что ФНС, Роспотребнадзор и другие контролирующие органы не должны проверять самозанятых граждан во время переходного периода. Но нормативного акта по этому поводу нет.

По изучении массы литературы и нормативных актов, для меня остается неясным вопрос, какими правомочиями обладает тот же Роспотребнадзор, если на самозанятого, занимающегося, например изготовлением продовольственной продукции на заказ на дому, поступает жалоба (а у нас сейчас весь Инстаграм пестрит деятельностью граждан по выпечке на дому и изготовлением продуктов на заказ сомнительного качества). То есть тут возникает правомерный вопрос, не урегулированный законодательством: вроде как тот же Роспотребнадзор может явиться по жалобе к человеку домой (например, ИФНС еще до вступления в силу закона на НПД совершала рейды, контрольные закупки к таким лицам, тем самым выявляя осуществление незаконной предпринимательской деятельности, по результату которой люди не уплачивают обязательные взносы, налоги и т.п.).

Далее вспоминаем Конституцию, которая гарантирует каждому право на частную жизнь и, следовательно, каждый имеет право не впустить в дом контролирующие органы. Тогда как эти органы могут проверить тех же самозанятых по жалобам – неизвестно. В Интернете есть похожие случаи, но не с самозанятыми (а с выявлением лиц, осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность на дому, и в таких случаях там уже не Роспотребнадзор, а УБЭП).

В связи с чем вопрос остается открытым. Я написала письмо с целью разъяснения законодательства в Управление Роспотребнадзора по городу Москве и в Управление по РО. Прикрепила фото отправленного в Москву (текст аналогичен и в РО).

Тонкости проведения проверки самозанятого арендатора

Оказываю услуги мастера-бровиста, плачу налог как самозанятый гражданин. Арендую студию – нежилое помещение у ИП (физическое лицо). Необходимо ли мне проходить проверки пожарной и санитарной безопасности? На кого ложится ответственность при проверках – на меня или на арендодателя?

Плановые проверки осуществляются органами государственного контроля (надзора) в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Согласно ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля” предметом плановой проверки является соблюдение юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в процессе осуществления деятельности совокупности предъявляемых обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, а также соответствие сведений, содержащихся в уведомлении о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности, обязательным требованиям.

Самозанятый – это налогоплательщик, использующий специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход.

Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” применять специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход” вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Таким образом, использовать специальный налоговый режим могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то узнать о проведении в отношении вас плановых проверок в 2020 году можно на сайте Генеральной прокуратуры РФ в разделе “Сводный план проверок”.

Если вы являетесь физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, то контролирующие органы к вам с плановой проверкой не придут.

Однако закон не освобождает физических лиц от ответственности за несоблюдение обязательных требований, в том числе установленных федеральными законами от 21.12.1994 № 69-ФЗ «О пожарной безопасности» и от 30.03.1999 №52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения».

Так как вы осуществляете деятельность, связанную с оказанием косметических услуг другим гражданам, то в своей работе вы должны также руководствоваться и соблюдать требования, установленные нормативными правовыми актами для этой сферы деятельности, в частности, Правилами бытового обслуживания населения, утвержденными постановлением Правительства РФ от 15.08.1997 № 1025.

Кроме этого, следует иметь в виду, что в силу ст. 8 Федерального закона «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» граждане имеют право на возмещение в полном объеме вреда, причиненного их здоровью или имуществу вследствие нарушения другими гражданами, индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами санитарного законодательства, а также при осуществлении санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий, в порядке, установленном законодательством РФ.

Таким образом, в случае если в результате несоблюдения вами указанных требований будет причинен вред жизни и (или) здоровью вашим клиентам, вас могут привлечь к ответственности и потребовать возмещения причиненного вреда.

Что касается ответственности при проведении проверки соблюдения требований пожарной безопасности, проводимой в отношении арендодателя, сдавшего вам в аренду свое помещение, то здесь важную роль играют условия договора аренды, так как законодательство не разграничивает ответственность за нарушение требований пожарной безопасности между арендодателем и арендатором.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 20.4 КоАП РФ нарушение требований пожарной безопасности, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 до 3 тыс. руб.; на должностных лиц – от 6 до 15 тыс. руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 20 до 30 тыс. руб.; на юридических лиц – от 150 до 200 тыс. руб.

Согласно ст. 38 Федерального закона «О пожарной безопасности» ответственность за нарушение правил пожарной безопасности несут:

– руководители федеральных органов исполнительной власти;

– руководители органов местного самоуправления;

– лица, уполномоченные владеть, пользоваться или распоряжаться имуществом, в том числе руководители организаций;

– лица, в установленном порядке назначенные ответственными за обеспечение пожарной безопасности;

– должностные лица в пределах их компетенции.

Указанные лица, иные граждане за нарушение требований пожарной безопасности, а также за иные правонарушения в области пожарной безопасности могут быть привлечены к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Таким образом, к ответственности может быть привлечен не только собственник нежилого помещения, но и арендатор, как лицо, пользующееся помещением на праве аренды.

Так, например, в ч. 1 ст. 60 Федерального закона от 22.07.2008 N 123-ФЗ “Технический регламент о требованиях пожарной безопасности” установлено, что здания и сооружения должны быть обеспечены первичными средствами пожаротушения лицами, уполномоченными владеть, пользоваться или распоряжаться зданиями и сооружениями.

То есть, если договором аренды предусмотрено, что обязанность по соблюдению требований пожарной безопасности, предъявляемых к нежилым помещениям, лежит на арендаторе, т.е. на вас, например, обязанность оборудовать помещение средствами первичного пожаротушения, пожарными оповещателями и т.д, то в этом случае ответственность за нарушение требований несете вы.

Читайте также:  Кредитная карта банка Home Credit

Если при осуществлении проверки соблюдения арендодателем обязательных требований в области пожарной безопасности будут установлены нарушения, но выявлено, что договором предусмотрено, что такая обязанность возложена на вас, например, оборудовать помещение пожарными извещателями, то арендодателя к ответственности за такое нарушение не привлекут.

Однако и вас в рамках осуществления данной проверки контролирующее лицо также не вправе будет привлечь к ответственности, так как проверка проводится в отношении другого лица.

Если договор аренды не содержит положений о пожарной безопасности, то в силу п. 1 ст. 611 Гражданского кодекса РФ, которая указывает, что арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества, можно ссылаться на то, что арендодатель, являясь собственником помещения, был обязан соблюдать требования пожарной безопасности и передать имущество в состоянии, соответствующем этим требованиям, а в силу п. 1 ст. 612 ГК РФ арендодатель отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, полностью или частично препятствующие пользованию им, даже если во время заключения договора аренды он не знал об этих недостатках.

Тем не менее следует отметить, что в случае причинения вреда жизни, здоровью и (или) имуществу граждан в результате нарушения требований пожарной безопасности к ответственности будет привлечено виновное лицо, т.е. лицо, в результате действий или бездействия которого был причинен такой вред, в связи с чем соблюдать требования пожарной безопасности рекомендую как арендодателю, так и арендатору.

Требования пожарной безопасности установлены в Правилах противопожарного режима в Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства РФ “О противопожарном режиме””), в федеральных законах “Технический регламент о требованиях пожарной безопасности”, «О пожарной безопасности».

Как будут выявлять самозанятых граждан в 2021 году

Федеральный закон №442 с 2019 года ввёл новый налоговый режим, который могут выбрать граждане, получающие доходы от профессиональной деятельности, но не оформленные по трудовому договору. В этом законе и выступлениях политиков большое внимание уделяется тому, что переход на этот режим — дело сугубо добровольное. Однако есть поводы для опасений, что через непродолжительный срок добровольность сменит принудительность. В таком случае полезно будет знать, как государство будет вычислять самозанятых.

Кто и как будет выявлять самозанятых граждан

Со времени введения налога на самозанятых граждан прошло чуть больше месяца, но уже сейчас эта тема будоражит многих. Особенно интересна она жителям тех четырёх регионов, на территории которых и запущен этот эксперимент: Москва, Республика Татарстан, Московская и Калужская области.

Отметим, что возможность расширения территории эксперимента вовсе не исключена. Из разных источников поступают сведения, что распространение налога на самозанятых на всю Россию является лишь делом времени.

На этапе обсуждений и чтений законопроекта в Госдуме сразу несколько ведомств проявляли повышенный интерес и предлагали свои идеи того, как выявить самозанятых и точнее определить размер их доходов. Среди них выделялись своими высказываниями: Министерство труда РФ, Министерство финансов РФ, Министерство экономического развития РФ, Министерство юстиции РФ и другие.

Федеральная налоговая служба являлась являлась ведомством, чьё мнение учитывалось особенно

Однако очевидно, что опытом, знаниями и полномочиями в сфере сбора налогов обладает только ФНС, поэтому она и займётся выведением самозанятых из тени.

В целом в средствах массовой информации из уст высокопоставленных чиновников звучали следующие основные способы выявления самозанятых и контроля за размерами их доходов:

  • отслеживание банковских операций;
  • контрольные закупки с интернет-порталов;
  • мониторинг социальных сетей;
  • опрос соседей.

Видео: как будут выявлять самозанятых

Способы и порядок выявления самозанятых

Для начала важно отметить, что все способы выявления самозанятых, которые будут приведены в этой статье, имеют вероятностный характер. Дело в том, что на данный момент прошло ещё слишком мало времени для того, чтобы сложилась практика применения налога на самозанятых и их выявления. Тем не менее уже сейчас можно сказать, что большая подготовительная работа была проделана налоговой службой, и они способны администрировать обсуждаемый налог.

Отслеживание банковских операций

Этот способ на уровне слухов начал обсуждать раньше других. Ещё на этапе чтений законопроекта о налоге на самозанятых в Госдуме многие граждане стали высказывать опасения относительно усиления контроля за их банковскими счетами. Эти страхи только усилились, когда в СМИ появились сообщения о частых блокировках операций по счетам физических лиц.

На сегодняшний день о возможности контроля за банковскими операциями прямо заявляли представители ФНС на официальном сайте. Так, в ответе на один из вопросов налоговая сказала, что исчислять налог и определять доход она будет исходя из данных, содержащихся в приложении «Мой налог». Но при этом не исключает возможности проверки всех банковских счетов физического лица, если возникнут подозрения в его нечестности.

Даже граждане, зарегистрированные в установленном порядке и пользующиеся приложением «Мой налог», не застрахованы от проверок банковсих счетов

По словам источников в налоговой службе, подозрительными будут считаться регулярные операции на значительные суммы. При этом не имеет значения, производятся ли переводы с одного или нескольких счетов.

В связи с вышесказанным отмечу, что все граждане могут попасть под прицел ФНС, поэтому чтобы минимизировать соответствующие риски, необходимо всегда заполнять графу «назначение платежа» при переводе денежных средств через мобильные приложения или терминалы в банках. Это, безусловно, не гарантирует вам защиту от любопытства налоговой, но, по крайней мере, поможет вам в доказывании своей невиновности.

При всех очевидных плюсах данного способа у него есть и значительные недостатки и сложности в применении. Во-первых, многие самозанятые, не пожелавшие платить налог, могут перейти на расчёты со своими клиентами наличными. Таким образом, по банковским операциям вычислить их станет невозможно. Во-вторых, как уже было отмечено, под подозрение ФНС могут попасть и многие «бытовые» переводы. Например, возврат долга, подарки от друзей и родственников, материальная помощь родителей детям и наоборот и многие другие случаи. Поэтому отслеживание банковских операций может приводить к ущемлению прав многих граждан, не являющихся самозанятыми.

Таким образом, сам по себе способ является достаточно действенным. Однако, применяя его, налоговым инспектором следует быть внимательными и не применять свои санкции в отношении невиновных граждан, которые всего лишь привыкли всё движение своих денежных средств осуществлять с помощью банковских продуктов.

Контрольные закупки с интернет-порталов

Ещё одним из способов, часто упоминавшихся в средствах массовой информации, являются контрольные закупки со специализированных сайтов. В России их существует множество: от avito до profi.ru.

Profi.ru является одним из часто используемых самозанятыми гражданами ресурсов

Суть идеи заключается в том, что любой самозанятый гражданин, для которого эта деятельность приносит важный доход, старается донести информацию о своих товарах и услугах до как можно большего числа людей с подробным указанием цен и прочих важных параметров. Принимая этот факт во внимание, налоговые инспекторы могут на данных сайтах производить заказ работ или товаров, а затем накладывать санкции на тех, кто не платит налог.

Главным минусом данной идеи является то, что само по себе размещение информации на таких сайтах не является нарушением налогового законодательства. Поэтому чтобы гражданина успешно привлечь к ответственности, налоговым инспекторам придётся проводить реальную встречу с физическим лицом и получать товар (услугу).

Мониторинг социальных сетей

Этот способ во многом похож на описанный выше. Дело в том, что многие самозанятые рекламируют себя не только на специализированных сайтах, но и в социальных сетях. При этом для целей распространения информации используются как собственные аккаунты, так и специально созданные сообщества. В связи с этим налоговая в своих проверках часто обращает внимание и на них.

Следует отметить, что мониторинг соцсетей и других сайтов уже довольно давно является принятой практикой в подразделениях ФНС по всей России. Поэтому не стоит сомневаться в возможности соответствующих проверок и реальности санкций, которые могут за ними последовать.

Опрос соседей

Данный способ особенно актуален для тех случаев, когда профессиональная деятельность самозанятого осуществляется им в месте его проживания или иным способом связана с ним. Так, например, частные учителя (репетиторы) зачастую проводят занятия на дому. Также в качестве примера уместно привести граждан, которые получают доходы, сдавая квартиры в наём.
Очевидно, что во многих случаях окружающих жителей может обременять данное соседство. В таком случае они могут сами обратиться в ФНС с жалобой на действия гражданина или с удовольствием поделиться всей необходимой информацией с компетентными органами, проводящими опрос.

Соседи являются бесценным источником информации о деятельности самозанятых граждан на дому

Основным минусом способа является его ненадёжность, поскольку любые показания могут оказаться ложными ввиду искреннего заблуждения или вполне намеренного оговора. Кроме того, в дальнейшем показания соседа могут быть использованы только лишь наряду с другими доказательствами, собранными по делу о налоговом правонарушении и, как правило, становятся лишь поводом к проведению проверки.

Ожидаемые перспективы по выявлению самозанятых

Все указанные меры уже не первый год имеются на вооружении ФНС и не являются чем-то революционным. На протяжении многих лет налоговой службой ведётся работа по выявлению фактов сокрытия физическими лицами доходов от налогообложения.

Вместе с тем на фоне принятого закона в субъектах РФ, на территории которых проводится эксперимент с налогом для самозанятых, эта деятельность может стать более интенсивной и эффективной.

Однако, на мой взгляд, внимание на написанное в статье следует обращать не только жителям четырёх регионов. И в тех регионах, где эксперимент не проводится, налоговая служба продолжит свою работу по выявлению скрываемых населением доходов.

Таким образом, ФНС по всей России уже многие годы вооружены множеством методов по обнаружению самозанятых граждан. Очевидно, однако, что даже при этом миллионам людей удаётся успешно скрывать информацию о своей неофициальной работе от государства. Тем не менее для тех граждан, чьи доходы от осуществляемой на стороне деятельности высоки, риски быть раскрытыми в грядущем году значительно повысились.

Силуанов допустил введение моратория на ряд проверок для самозанятых при их легализации

КАЗАНЬ, 15 декабря. /ТАСС/. Министр финансов РФ Антон Силуанов допустил возможность введения моратория на определенные виды проверок для легализовавшихся самозанятых россиян. Об этом он сообщил на совместной коллегии финансовых органов Республики Татарстан в субботу.

  • Совет Федерации одобрил введение налогов для самозанятых
  • Собянин: закон о налоге для самозанятых является хорошей возможностью “выйти из тени”
Читайте также:  Должностная инструкция специалиста по охране труда

“Мне кажется, что для того, чтобы дать возможность легализоваться, и возможность сохранить такой же уровень работы, статус. проверки, которые сегодня есть, не должны распространяться на такого рода бизнес. Конечно, речь не идет, наверное, о тех случаях, которые угрожают жизни и здоровью, здесь надо еще раз дополнительно посмотреть. А так. наверное нужно, я согласен, мораторий осуществить с тем, чтобы условия не менялись при переходе на легальное [положение]”, – сказал он.

Силуанов также отметил, что самозанятым нужно создать условия для того, чтобы было “легко зарегистрироваться, не иметь проблем по взаимодействию с администраторами, налоговыми службами, с отчетностью”.

Президент Татарстана Рустам Минниханов, выступая на заседании отметил, что нужно не пугать самозанятых проверками контролирующих органов, а наоборот поощрять их при легализации. По его словам, в республике принято решение доходы от налога для самозанятых передать на уровень муниципалитетов. “Вообще надо очень аккуратно к этому отнестись. Как только он легализуется, он сам будет заинтересован, чтобы у него не было каких-то проблем, это будет его дисциплинировать”, – сказал глава региона.

Налог для самозанятых

Госдума приняла в третьем чтении пакет законов о налогообложении самозанятых – так называемом налоге на профессиональный доход. Специальный налоговый режим для самозанятых россиян вводится в качестве эксперимента. Им смогут воспользоваться граждане, которые получают доход (не более 2,4 млн рублей в год) от своей деятельности, но при этом не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Предполагается, что первыми уплачивать налоги по новым правилам смогут физические лица и индивидуальные предприниматели в Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане.

Эксперимент, который начнется 1 января 2019 года, продлится 10 лет. На это время устанавливается запрет на увеличение налоговых ставок или уменьшение предельного размера доходов. Авторы пакета законов предлагают самозанятым регистрироваться в качестве налогоплательщиков с помощью бесплатного мобильного приложения “Мой налог”, данные из которого будут автоматически передаваться налоговикам.

Самозанятым предоставляется возможность уплачивать налог в размере 4% от дохода, полученного при реализации товаров и услуг физическим лицам. Если же речь идет о продаже товаров и услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, ставка налога составит 6%. При регистрации на налоговом портале на счет самозанятого будет зачисляться 10 тыс. рублей – эти деньги прописаны в документах как налоговый вычет.

При этом участники эксперимента освобождаются от уплаты подоходного налога и налога на добавленную стоимость. Кроме того, плательщикам налога для самозанятых дается право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов.

Документы также предусматривают льготы для компаний, которые будут пользоваться товарами или услугами самозанятых. Так, при определении налоговой базы для расчета налога на прибыль организации предлагается не учитывать расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых. Эти правила коснутся также организаций и индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог, а также платят налоги по упрощенной системе налогообложения.

Проверки самозанятых граждан

proverki_samozanyatyh_grazhdan.jpg

Похожие публикации

С 2020 года расширен перечень субъектов РФ, в которых действует эксперимент по самозанятым гражданам, уплачивающим налог на профессиональный доход (НПД). Регистрация налогоплательщиков в ИФНС происходит через приложение «Мой налог», чеки формируются в нем же. Правоотношения между плательщиками НПД и налоговыми органами регулируются Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Поскольку налоговой отчетности у самозанятых как таковой нет вообще, возникает вопрос – каким образом будут проводиться проверки самозанятых граждан? Как будет контролироваться их деятельность? Попробуем разобраться.

Какие проверки у самозанятых возможны

Контрольные мероприятия, касающиеся самозанятых, могут осуществлять не только налоговики. Какой государственный орган может организовать проверку, зависит от сферы деятельности. Роспотребнадзор, к примеру, следит за безопасностью оказываемых услуг и соблюдением требований закона «О защите прав потребителей» и вполне может проверить деятельность самозанятого ИП.

Но в первую очередь проверкой самозанятых граждан занимается именно ИФНС, так как эта служба уполномочена следить за исполнением законодательства о предпринимательской деятельности в целом (а по самозанятым – в частности) и ведет учет уплачиваемых налогов и сборов.

Ограничения налоговых проверок

ФНС ограничила свои территориальные инспекции в свободе действий. В письме от 24.04.2019 № ЕД-4-20/7915@ сообщается, что вызывать самозанятого в налоговый орган без согласования с Управлением оперативного контроля ФНС нельзя. Однако это не означает полную отмену налогового контроля.

Позже, в письме от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12490@, ФНС более подробно объяснила порядок проверки самозанятых граждан. Так, одобрение вышестоящего органа должно быть получено инспекцией на:

  • вызов самозанятого в ИФНС;
  • запрос разъяснений;
  • на любое мероприятие, предполагающее непосредственное взаимодействие инспекторов с гражданином.

При этом с налогового органа не снимаются обязанности:

  • по администрированию платежей, в том числе при миграции налогоплательщика;
  • ведения по самозанятым карточек расчетов с бюджетом;
  • по уточнению невыясненных платежей.

Об обнаруженных нарушениях ИФНС обязана сообщить в Управление. Можно предположить, что в случае обоснованных претензий к ведению учета доходов самозанятым разрешение на его проверку территориальной инспекции будет выдано.

Зачем нужна проверка

Физические лица, получившие статус самозанятых, всю деятельность осуществляют единолично. Все сведения о доходах в ИФНС поступают практически сразу – как только оформляется чек через приложение «Мой налог». Поэтому особой необходимости в дополнительных проверочных мероприятиях нет. Денежные средства могут поступать как наличными, так и безналичными переводами – в любом случае плательщик НПД всегда должен выдавать чек покупателю (заказчику услуг).

Проверка может выявить неучтенные доходы, если самозанятым в приложении «Мой налог» отражаются не все поступления. Налоговая проверка самозанятых нужна для подтверждения достоверности и полноты сведений, поступающих в ИФНС. Рассмотрим, как может осуществляться такой контроль.

Какие действия могут предприниматься в отношении плательщика НПД

Чтобы убедиться в том, что налоги исчислены верно, ФНС организует проверку самозанятого. Личное участие плательщика НПД на начальном этапе не требуется. Контрольные мероприятия, которые обычно проводятся при этом, следующие:

  • инспекция направляет запросы в банки для получения сведений о движении по счетам физического лица;
  • организуется проверка чеков самозанятых – все ли доходы отражены по облагаемым операциях.

При выявленных расхождениях инспекция вправе запросить информацию у третьих лиц – к примеру, у контрагентов, уплачивавших денежные средства самозанятому.

Проверка счетов самозанятых

При проверке сравниваются доходы, зафиксированные в приложении, и суммы, поступившие от третьих лиц на карты физлица или на расчетный счет предпринимателя. Так как расчеты могут проходить и наличными, логично предположить, что облагаемые суммы в приложении должны быть заявлены не ниже, чем безналичный оборот средств по счетам самозанятого, принадлежность которых к «самозанятой» выручке смогут доказать налоговики.

Инспекторов может заинтересовать общий объем денежных потоков. В случае существенного разрыва между заявленными в приложении доходами и фактическими расходами (например, когда при низких доходах самозанятый приобретает дорогой автомобиль или недвижимость) налоговый орган может организовать дополнительные мероприятия. В частности, провести у самозанятого контрольную закупку с целью проверки выдачи чека при денежных расчетах.

При выявлении нарушений самозанятого могут оштрафовать по ст. 129.13 НК РФ, предусматривающей ответственность плательщиков НПД. В первый раз штраф составит 20% от непробитой в чеке суммы, при повторном случае нарушения (в течение 6 месяцев после первого) физлицо или ИП оштрафуют на всю сумму расчета.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Вся правда о проверках и штрафах для самозанятых

Недавно СМИ облетела радостная новость — налоговикам запретили проводить проверки самозанятых без разрешения Управления оперативного контроля ФНС (Письмо ФНС от 26.06.2019 № ЕД-4-20/12490@). А за что вообще можно оштрафовать самозанятого? Возможно ли это сделать без проверки (в привычном «бухгалтерском» смысле)? И как вообще проверяют самозанятых?

Сразу оговоримся — в качестве самозанятых мы имеем в виду плательщиков налога на профессиональных доход (НПД). Какими еще бывают самозанятые — смотрите здесь.

Нарушен порядок формирования чека для покупателя

Загадка из российских налоговых реалий: кто может не применять онлайн-кассу, но чек покупателю обязан выдать? Правильный ответ: официально зарегистрированный самозанятый.

Система «Мой налог», по сути, исполняет функцию ККМ. Плательщик НПД должен передавать данные о каждом случае получения дохода в ФНС. И формировать чек для передачи покупателю.

Если это не сделать, вот вам первый повод оштрафовать самозанятого по ст. 129.13 НК РФ — за нарушение порядка выдачи чека. Обратите внимание: подобным нарушением порядка считается невыдача чека или выдача неправильного чека. Сроки, в которые надо выдать чек, оговорены отдельно.

Чек сформирован с опозданием

В какие сроки и как надо выдавать чек, прописано достаточно подробно (п. 3 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если оплата производится наличными деньгами и (или) с использованием электронных средств платежа, то чек нужно выдать в момент расчета — в электронном или бумажном виде.

Интересный момент — в расчетах между самозанятым и его покупателем может быть посредник (п. 2 ст. 7, п. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Видимо, имеется ввиду ситуация, когда некое лицо (критерии в законе не уточняются) набирает самозанятых и действует как агент, получая деньги и передавая самозанятым их долю.

Если в расчетах участвует посредник, то самозанятому формировать и выдавать чек не надо. Можно предположить, что заниматься выдачей чеков должен тот самый посредник (чеков из «Мой налог» или чеков ККМ — история пока тоже умалчивает).

Обо всех расчетах через посредника налогоплательщику НПД все равно нужно известить свою ФНС не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Видимо, надо все-таки выбить один чек на посредника на сумму заработанных через него денег за месяц.

Если не сформировать чек вовремя — ждите штраф по ст. 129.13 НК РФ.

Размер штрафа

Если самозанятый попался на мухлеже с чеком в первый раз, предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, которую он не пробил или пробил с опозданием.

Если попался повторно в течение 6 месяцев — в «штрафной» бюджет придется отдать всю сумму, по которой накосячил с чеками.

Как же проверяют самозанятых?

Пока налоговики не придумали ничего лучше старой доброй практики «подсадных уток».

Например, предлагаете вы услуги помощи в домашнем хозяйстве через интернет. С вами связывается заказчик, вы приходите, что-то делаете, получаете оплату, а чек не выдаете. Ваш заказчик гордо демонстрирует вам удостоверение инспектора ФНС и далее по сюжету. Метод отработан налоговиками еще на кассах-«не онлайн». Просто, надежно и практично, как говорится…

Читайте также:  Как взять ипотеку на долевое строительство?

Еще возможен вариант, когда получатель услуг самозанятого окажется чем-то недоволен и «настучит» в ФНС, что данный самозанятый еще и чеки не выдает. Но такие случаи в нашей стране все-таки редкость.

Ну и, конечно, налоговики могут запросить данные о поступлении денег на счета самозанятого и сравнить их с тем, что прошло через «Мой налог» (правда, запрос в банк возможен, когда в отношении самозанятого инициирована налоговая проверка). И если налоговая докажет, что это выручка,— поступившие суммы будут считаться доходом самозанятого.

Кстати, презумпция невиновности налогоплательщика, провозглашенная п. 6 ст. 108 НК РФ, далеко не всегда на практике срабатывает.

А если регистрации самозанятого нет?

Если у вас вообще нет регистрации в качестве самозанятого и вы попались на оказании платных услуг, то штрафовать вас будут иначе — как ведущего предпринимательскую деятельность без регистрации этой деятельности и уплаты налогов с нее.

  • НДФЛ в размере 13% от всех доходов, которые не были задекларированы. Причем если разыскать других, не подсадных ваших клиентов, не получится — налоговики могут попытаться посчитать ваш совокупный доход по среднестатистическим данным. Отбиться от этого можно, но сложно, т. к. у вас заранее проигрышная позиция перед судами: вы, ведь действительно не регистрировались и не собирались платить налоги с дохода.
  • Штраф по ст. 122 НК РФ размером от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога.
  • Штраф по ст. 119 НК РФ за неподачу 3-НДФЛ — 5% от суммы налога, которая должна быть в ней указана (минимум — 1 000 руб., максимум — 30% от суммы налога).
  • Штраф по ст. 14.1 КоАП РФ, налагаемый за незаконную предпринимательскую деятельность, — пока от 500 руб. до 2 000 руб. Но планируется, что сумма эта в ближайшем будущем возрастет в разы.

А главное — вас не будут рассматривать как самозанятого, чтобы на вас не распространялись поблажки по запрету на проверки, предусмотренные на 2019 год.

Выводы

«Не проверять самозанятых» на практике вовсе не означает, что не будут проводить проверки «физиков», которые заняты какой-то приносящей доход деятельностью вне трудовых договоров и ГПД.

Максимум, на что может рассчитывать официально зарегистрированный самозанятый, который попался на «хитростях» с чеками, — это на то, что без разрешения спецуправления ФНС налоговики «на месте» не станут проверять движение денег по счетам за весь период деятельности.

Вместе с тем, ничто не мешает инспекторам заявить в спецуправление, что у них имеется подтверждение нарушений в работе самозанятого. И вполне возможно, что разрешение на детальную проверку они таким образом получат.

Ну а если «физик» не зарегистрирован никак, действуют вообще другие правила: проверять и штрафовать будут по полной программе как за незаконную предпринимательскую деятельность и неуплату налогов.

«Теперь готовлю торты только для своих»: самозанятые жалуются на проверки налоговиков

В УФНС по Татарстану уверяют, что визиты инспекторов к «мамочкам с тортиками» не связаны с новым законом

После подписания Путиным закона о самозанятых в СМИ появились сообщения о «зверствах» со стороны налоговой. Якобы инспекторы выискивают кондитеров и маникюристок в соцсетях, записываются под видом клиента, а потом разоблачают. Причем жалобы пошли из регионов, которые не участвуют в пилотном проекте. «Реальное время» выяснило, что проверки со стороны налоговиков действительно есть, но к новому закону они не имеют отношения.

Самозанятых закошмарили налоговики

«Девочки, отчитываюсь. В налоговую съездила, написала пояснение по поводу изготовления тортов на дому. Суть пояснения: за деньги ничего не делаю, работа не систематическая. Спросила у налоговиков: что за причина вызова? Оказывается, сейчас проходят проверки соцсетей и поисковиков с целью выявления незаконно работающих на дому (не факт, что только тортов)», — пишут в группах по интересам домашние кондитеры и косметологи.

По их словам, после подписания Путиным закона о введении налогообложения для самозанятых с 2019 года налоговые инспекторы начали приходить к ним под видом покупателей. После оплаты услуг предъявляют служебное удостоверение, предупреждают о статье за незаконное предпринимательство и требуют официально зарегистрироваться либо штрафуют.

«Одна из наших коллег уже платила штраф за кондитерскую деятельность на дому! До сих пор не знаем, то ли на контрольную закупку попалась, то ли заказчик недоволен остался и настучал. Штраф 10 тысяч», — пишет Екатерина из Твери.

«Найдется хоть один заказчик, который будет засланец с налоговой… И не отвертитесь. Теперь готовлю торты только для своих и проверенных людей! Группу удалила, так как налоговики шерстят», — делится Инна из Кондопоги.

В УФНС по Татарстану не отрицают того, что проверки могут быть, но говорят, что к новому закону они отношения не имеют. Фото nalog.ru

Налоговая: проверки были всегда и с новым законом они не связаны

Интересно, что большинство жалоб домашних мастериц поступают из регионов, которые не попали в число пилотных в законе о самозанятых. Как рассказали «Реальному времени» несколько самозанятых из Татарстана, к ним налоговики не являлись. В УФНС по Татарстану не отрицают того, что проверки могут быть, но говорят, что к новому закону они отношения не имеют.

— Такие проверки были всегда. Допустим, вы обычный гражданин, получили какую-то услугу и видите, что деньги идут в карман, а человек работает на постоянной основе. Вы идете в налоговый орган и сообщаете об этом. Налоговая может выйти в рамках проверки обращения, и если оно подтвердится, то будут санкции. Это незаконное предпринимательство, и все штрафы прописаны в кодексе, — прокомментировали в УФНС по Татарстану.

Сколько подобных проверок проведено за год, в налоговой службе уточнить затруднились, сказав, что они не ведут такой статистики. Что касается работы по закону о самозанятых, то, по словам собеседника «Реального времени», пока ведомство ведет информационную работу: «Рассказываем, что лучше легализоваться».

«Будем закладывать этот процент в стоимость»

Легализоваться или нет, с этим вопросом определились не все самозанятые в Татарстане.

— Я сейчас жду 1 января, когда можно будет скачать приложение «Мой налог», пока хочу просто посмотреть, как оно работает, — говорит Лиана, мастер по приготовлению зефира.

По словам девушки, зефир — это хобби, на которое есть спрос, но новый налоговый режим ей интересен как юристу.

— Пока у меня только абстрактная картинка в голове, полного понимания нет, как это будет работать. Если так, как нам рассказывали на встречах, то я бы хотела попробовать зарегистрироваться.

Некоторые ждут появления новой системы налогообложения с нетерпением — она откроет новые возможности. Фото nalog.ru

Домашних мастеров пока смущает, что из доходов не вычитаются расходы, а затраты на продукты, электроэнергию составляют значительную долю в стоимости готовой продукции. «Будем закладывать этот процент в стоимость», — решили самозанятые.

Некоторые ждут появления новой системы налогообложения с нетерпением — она откроет новые возможности. Но таких, судя по обсуждениям в группах по интересам, меньшинство.

«Неужели отдать 4% налога, пусть не во благо государства, а для собственного спокойствия, это неподъемная сумма? До этого все орали: да мы, да как только можно будет, да сразу все зарегистрируемся, да будем работать легально. Ну так что? Теперь можно! И опять какие-то отмазки. Я для себя решила, что буду регистрироваться. Недавно сорвался большой заказ, так как надо было работать с юрлицом, оплата безналом должна была быть. Но я не смогла выставить счет, так как я — никто. Была бы зарегистрирована, заплатила бы 6% и получила бы круглую сумму на карман. Все довольны были бы. Тут, конечно, выбор каждого, если кого-то устраивает шугаться от каждого нового незнакомого заказчика, отдавать торты, спрятавшись за угол, бояться брать деньги на карту, то без вопросов. Меня просто такая ситуация уже начала напрягать», — пишет Елена Немерич из Москвы.

Госдума: нет цели пополнить бюджет за счет самозанятых

Закон о самозанятых вступает в силу с 1 января 2019 года, пока в качестве эксперимента и распространяется на четыре региона — Москву, Московскую. Калужскую области и Татарстан. Предполагается, что доходы от реализации товаров и услуг физлицам будут облагаться по ставке 4%, а если они реализованы ИП и юрлицам — 6%. Получить статус самозанятого смогут предприниматели, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год (около 200 тыс. рублей в месяц) и которые не имеют наемных работников. Главным преимуществом налоговики называют снижение бюрократических барьеров, чтобы зарегистрироваться: не нужно будет идти налоговую инспекцию, достаточно скачать приложение «Мой налог», составить там электронное заявление, привязать банковскую карту, на которую будет приходить плата за услуги, и с этой же карты списывать налог.

На заседании Совета по предпринимательству президент Татарстана Рустам Минниханов попросил не создавать самозанятым административных барьеров и не оказывать давления.

Рустам Минниханов попросил не создавать самозанятым административных барьеров и не оказывать давления. Фото tatarstan.ru

— Призываю все задействованные органы власти избегать бюрократии и сложных процедур. Только в этом случае новый налоговый режим заработает и будет восприниматься гражданами. Каждый предприниматель для нас важен, мы поддержим всех, кто хочет работать, — призвал Минниханов.

По словам депутата Госдумы Айрата Фаррахова, закон не становится «обязаловкой», самозанятый сам решает, легализоваться ему или нет, а в основе не стоит вопрос пополнения бюджета.

— В основе решения этого вопроса пополнения бюджета нет. Это небольшие ассигнования, которые будут поступать в бюджеты субъекта. Вопросы в другом — на сегодняшний день это проблема экономики, деловой активности в стране и проблема этих людей. Они не могут взять кредит, не могут оформить ипотеку, не могут формировать свои пенсионные права, — сказал Фаррахов, отвечая на вопрос «Реального времени» о том, насколько может пополниться государственная казна после введения закона о самозанятых.

По словам собеседника издания, закон о самозанятых — это скорее переход на новый, более мягкий налоговый режим.

Ссылка на основную публикацию