Как сделать перерасчет транспортного налога?

Порядок перерасчета транспортного налога

Перерасчет транспортного налога может потребоваться в случаях его неверного исчисления. Организация сделает это самостоятельно, а для физического лица налог пересчитает ИФНС. Рассмотрим порядок проведения перерасчета транспортного налога.

Когда нужен перерасчет транспортного налога

Перерасчет транспортного налога может понадобиться в случае выявления в расчете ошибки.

Организация сделает такой перерасчет самостоятельно, если ошибка выявлена ей до проверки налоговой инспекцией, или необходимость уточнения расчета установлена после получения запроса от ИФНС о пояснениях по расчету налога, представленному в декларации.

Физическое лицо может не согласиться со сделанным налоговым органом расчетом налога, который оно увидит в полученном уведомлении на оплату.

С какими перерасчетами вы можете столкнуться в процессе хоздеятельности, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

Перерасчет транспортного налога организацией

Возможными причинами ошибки организации в расчете транспортного налога могут быть следующие обстоятельства:

  • неверно определен тип транспортного средства, и поэтому применена неправильная ставка;
  • неверно определено количество месяцев для неполного года, и поэтому неправильно рассчитан коэффициент, уменьшающий ставку;
  • допущена ошибка в установлении условий обязательности применения и определении величины повышающего коэффициента для дорогостоящего автомобиля;
  • ошибочно в расчете учтены выбывшие транспортные средства или не учтены поступившие;
  • допущена техническая ошибка в примененной базе, ставке или коэффициенте.

Если налог уплачивается в регионе один раз в год по данным расчета, сделанного в декларации, то для устранения ошибки организация должна уточнить декларацию по транспорту, представленную в ИФНС. В результате уточнения может образоваться переплата налога или недоимка по нему. Сумму недоимки придется доплатить с учетом пеней, если пропущен срок уплаты налога.

Если в регионе установлены авансовые платежи по налогу, и ошибка допущена в их расчете, то она будет исправлена либо при составлении первичной годовой декларации (если ошибка выявлена до ее сдачи), либо при уточнении этой декларации. Соответственно, по авансовым платежам также возможно образование недоимки или переплаты.

В декларации начисление авансов отражается поквартально, поэтому при нарушении сроков перечисления сумм авансовых платежей организации придется уплатить пени. С учетом этого при выявлении ошибки в расчете авансовых платежей до составления первичной декларации есть смысл доплатить аванс до правильной суммы сразу после выявления ошибки, требующей доплаты, чтобы уменьшить пени.

Учитываются ли повышающие коэффициенты при расчете авансовых платежей, узнайте здесь.

Действия физического лица для уточнения налога

Если физическое лицо не согласно с расчетом, приведенным в полученном им уведомлении на уплату налога, которое должно быть направлено ему не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ), то у него есть 2 варианта дальнейших действий:

  • непосредственно обратиться в налоговые органы, устно изложив свои возражения, подкрепленные демонстрацией необходимых подтверждающих документов;
  • направить почтой в ИФНС заполненный бланк заявления, который прилагается к уведомлению и предназначен для оформления таких возражений.

После проверки данных, предоставленных физическим лицом, при согласии ИФНС с ними налог будет пересчитан, и физическое лицо получит новое уведомление.

Физические лица, не получающие из ИФНС уведомления об уплате транспортного налога, обязаны сами уведомлять ИФНС о наличии транспорта, подлежащего налогообложению (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). С 2017 года за неисполнение этой обязанности может последовать штраф в размере 20% от суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Итоги

Перерасчет транспортного налога может понадобиться, если сумма налога определена неверно (применена не та ставка налога, не учтен повышающий коэффициент и др.).

Компании могут обнаружить ошибку сами (и подать уточненную декларацию) или налоговики выявят ее при проверке. Физлица, не согласные с указанной в уведомлении суммой транспортного налога, могут обратиться за перерасчетом к налоговикам.

Как сделать перерасчет транспортного налога?

  • 1 Почему стоит обращаться за перерасчетом
  • 2 Куда обращаться
  • 3 Какие бумаги и документы могут понадобиться
  • 4 Пишем заявление на перерасчет правильно
  • 5 Сроки
  • 6 Выводы
  • 7 Видео по теме:

Компании, которые имеют в собственности транспортные средства, рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Если допустят ошибку, то вся ответственность ляжет на их плечи. Обычные граждане такой возможности лишены. Они не рассчитывают себе налог самостоятельно, за них это делает налоговая инспекция. Она осуществляет это на основании базы налогообложения, которая зависит от мощности автомобиля, года выпуска, срока эксплуатации, даты приобретения и т.д. Исходя из этого, в расчетах могут быть ошибки. Это может быть чисто арифметическая неточность. Но может быть и другая причина – данные о льготе, приобретения и т.д. вовремя не будут предоставлены инспектору, следовательно, и в уведомлении будет отражен некорректный налог.

В таком случае можно пересчитать платеж. Как это сделать и куда обращаться, поговорим далее.

Почему стоит обращаться за перерасчетом

Обращаться стоит тогда, когда информация в уведомлении о транспортном налоге не соответствует действительности.

Это может быть в нескольких интерпретациях:

  • в самом документе указана неправильная мощность двигателя, дата выпуска, коэффициент, модель и т.д. Вариантов множество, поэтому стоит внимательно проверить параметры самого транспортного средства;
  • неправильно определен налоговый период, за который начислен транспортный налог. Например, машина продана или приобретена в конкретном месяце, значит, с этого момента и будет прекращено или начато исчисление транспортного налога. Если субъекты не уведомили вовремя об этом налоговую инспекцию, то и расчет будет не корректным.

Относительно второго варианта, то помним: при продаже машины нужно обязательно предоставить копию договора купли-продажи инспектору.

Также помним о праве не платить транспортный налог за период, когда фактически машина не была в распоряжении владельца, а числилась в угоне. Такая функция возникает у налогоплательщика только в случае, когда он самостоятельно обратится в ФНС и предоставит документ, подтверждающий угон.

Может быть ситуация, когда субъект сменил место жительства и зарегистрировался по новому месту. Транспортный налог же ему начислили и по старому месту регистрации, и по новому адресу. Такие ситуации редкость, но они также имеют место быть.

Может быть ситуация, когда банально неправильно произведен расчет. В таком случае также нужно обратиться за исправлением.

Куда обращаться

Обращаться стоит только в налоговую инспекцию. Кроме нее, никто не обладает полномочиями по расчету налоговых обязательств. Ни через МФЦ, ни через портал «Госуслуги» и другие органы этого сделать нельзя.

Обращение можно подать лично, посетив отделение. Также возможна подача заявления через личный кабинет налогоплательщика или по почте. В любом случае, налоговая службы обязана рассмотреть заявление и предоставить мотивированный ответ. Если реально была допущена ошибка по вине сотрудника инспекции, то перерасчет будет сделан очень быстро. Если же произошла ошибка по вине налогоплательщика, не предоставившего вовремя информацию, то тогда запросят дополнительные бумаги и также произведут перерасчет.

Могут предоставить и отказ. Такие случаи также бывают. Если цена ошибки внушительная, то можно обжаловать решение в судебном порядке. Желательно подавать иск в суд, которому территориально подчиняется инспекция. Если по итогу суда будет принято решение в пользу истца, то судебные издержки обязана будет компенсировать ФНС. Постановление суда будет решающим. Инспекция обязана будет произвести перерасчет в пользу субъекта. Если окажется, что сумма обязательства уже оплачена, то разница будет или компенсирована на расчетный счет, или зачислена в счет погашения обязательств по другим налогам, или в счет будущих периодов.

Какие бумаги и документы могут понадобиться

Может быть так, что сотрудники ФНС вообще не запросят никаких бумаг при перерасчете. Такое может быть в том случае, если ошибка допущена по их вине.

Если есть какие-то неточности в информации относительно автомобиля, то дополнительно могут понадобиться:

  • документы на автомобиль – технический паспорт, правоустанавливающие бумаги;
  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • справка из полиции о том, что машина угнана;
  • документы, подтверждающие снятие с учета автомобиля;
  • договора купли-продажи;
  • бумаги, подтверждающие право субъекта на получение льготы по транспортному налогу.

При предъявлении бумаг нужно иметь оригиналы бумаг, а не их копии. Сам сотрудник уже самостоятельно сделает копию. При необходимости сотрудник ФНС имеет возможность запросить дополнительные бумаги на подтверждение конкретного факта в отношении машины. Все документы подаются вместе с заявлением. Главное – это правильно его написать и указать на неточности.

Пишем заявление на перерасчет правильно

Нет требования о том, что заявление на перерасчет должно быть подано только на конкретном бланке. Но ФНС разработала форму такого обращения и представила на официальном сайте ФНС. При личном посещении службы такой бланк будет предоставлен бесплатно. Как уже было сказано, заполнить и отправить заявление можно и через сайт. Но для этого нужно пройти авторизацию и получить доступ в личный кабинет. Если кабинет уже есть, все сводится к нескольким действия: заполнить и отправить.

Каких-то особых правил по заполнению нет. Заявление составляется по общепринятым правилам:

  1. в шапке документа указывается на чье имя и в какой территориальный орган ФНС подается документ;
  2. от чьего имени, с указанием места регистрации, контактной информации;
  3. в теле самого заявления указываются следующие данные:
  • просьба о пересчете транспортного налога с ссылкой на нормативно-правовой акт, нормы которого нарушил расчет. Например, указывается статья НК РФ;
  • полностью указываются параметры автомобиля: марка, модель, год выпуска, мощность, номер и т.д.;
  • начисленная сумма налога и допущенная ошибка;
  • способ, который ФНС может использовать в качестве предоставления ответа.
  1. перечень документов, которые прилагаются к заявлению;
  2. дата и подпись.

Если еще остались вопросы, то есть множество заполненных примеров заполнения таких бланков. Можно их просмотреть.

Сроки

Относительно сроков рассмотрения обращения, то, как правило, – это 30 дней с момента получения заявления. Но есть и еще другие регламентированные временные рамки: это период, за который возможно осуществить перерасчет. Например, плательщик ранее не замечал ошибку в мощности машины, а в этом году это заметил. Уверенности в том, что ранее такая помарка не была допущена, у него нет. За какой период он может потребовать пересчитать ему налог?

Законодательно определен срок в три года, которые предшествуют году обращения. Например, в том же 2020 году можно потребовать корректировку за 2017-2019 года.

Выводы

Если вы понимаете, что в уведомлении на оплату транспортного налога допущена ошибка, то смело обращайтесь в ФНС и запрашивайте перерасчет платежа. Это не такое уже и редкое явление, поскольку ошибки часто допускаются именно по вине налогоплательщика. Вне зависимости от этого, ФНС произведет перерасчет и предоставит корректные данные.

Как составить заявление в ФНС на перерасчет транспортного налога?

  1. В каких случаях производят перерасчет транспортного налога?
  2. Перерасчет налога на проданный автомобиль
  3. Перерасчет на угнанный автомобиль
  4. Перерасчет транспортного налога в связи с льготой
  5. Как составить заявление на перерасчет ТН?
  6. Какие документы нужно приложить к заявлению?
  7. В течение какого срока есть возможность пересчета ТН для физических лиц?
  8. Может ли ФНС произвести перерасчет ТН самостоятельно?
  9. Онлайн калькулятор транспортного налога

В конце ноября или начале декабря каждого годе автовладельцы по всей стране получают извещения о необходимости уплаты транспортного налога. Юридические лица и ИП самостоятельно рассчитывают сумму, подлежащую перечислению в бюджет. А для физических лиц расчет производит налоговая инспекция. Точную сумму транспортного налога сотрудники инспекций вычисляют исходя из модели машины, года выпуска, мощности и других условий. Однако не всегда вся необходимая информация вовремя поступает в ФНС. Поэтому ошибки неизбежны в некоторых ситуациях, и может понадобиться перерасчет транспортного налога.

В каких случаях производят перерасчет транспортного налога?

  1. Автомобиль продан. Скорее всего, данные еще не поступили в налоговую инспекцию, либо не достигли нужного отдела. Об этом нужно сообщить инспектору и предъявить договор купли/продажи.
  2. Автомобиль угнали. В данном случае владельцу необходимо представить копию справки об угоне, полученную от сотрудников полиции. Сделать это можно до того, как придет квитанция на оплату. Тогда перерасчета можно избежать.
  3. Физическое лицо имеет в собственности несколько автомобилей, а налог начислен только по одному.
  4. Налог начислен неверно. Человеческий фактор присутствует в налоговой инспекции в той же степени, как и в других организациях. Если, получив квитанцию на оплату транспортного налога, Вы заметили, что в расчетах указана не Ваша марка машины или не та мощность, нужно в ближайшее время связаться с налоговой для перерасчета.
  5. Не применена льгота. В таком случае также нужно написать заявление на перерасчет, указав в причине наличие права на льготу.

Перерасчет налога на проданный автомобиль

Период расчета транспортного налога исчисляется в месяцах. Поэтому для того, чтобы понять, когда его должны перестать начислять, нужно знать дату заключения договора купли/продажи.

Если продажа была оформлена в первой половине месяца до 15 числа, то налог будет начислен новому владельцу с этого месяца. Если договор датирован второй половиной месяца, то текущий месяц придется оплатить бывшему владельцу.

Таким образом, по квитанции можно проверить правильность начисления после продажи.

Почему может быть неверный расчет? Причина проста. Налоговая инспекция не получила информацию из ГИБДД. Либо сотрудник, начислявший налог, оказался невнимательным.

Читайте также:  Ребенок ВБД в детский сад вне очереди — возможно?

Что делать в таком случае бывшему собственнику? В первую очередь нужно обратиться в налоговую для выяснения причин. Возможно, ошибка совершена по невнимательности и в связи с продажей автомобиля инспектор исправит ее самостоятельно. Если нет, физическому лицу нужно подтвердить факт продажи автомобиля, представив договор купли/продажи.

  • Возьмите справку из ГИБДД о снятии Вас с учета по конкретному автомобилю;
  • Обратитесь в налоговую по месту Вашей регистрации;
  • Заполните заявление о перерасчёте;
  • Приложите копию договора купли/продажи для подтверждения подаваемых сведений.

Заявление можно заполнить самому и отправить в налоговую по почте.

Ситуация усложнится, если после получения машины в собственность, новый владелец не оформил автомобиль на себя. Тогда лишних трат на чужой налог избежать не получится.

Перерасчет на угнанный автомобиль

Угон автомобиля вызывает бурю отрицательных эмоций. Поэтому помнить еще и о транспортном налоге нет ни малейшего желания. Однако, когда в конце года возникает необходимость платить за автомобиль, которым владелец не пользовался, приходится взять себя в руки.

Согласно Налоговому кодексу России владелец автомобиля имеет право не уплачивать налог во время угона. Однако известить об этом налоговую всё равно нужно. Для перерасчета владелец должен обратиться в полицию и заявить об угоне.

Сотрудники ГИБДД выдадут владельцу справку об угоне и возбуждении уголовного дела. С этими документами необходимо обратиться в местную ФНС. Там автомобилист заполняет заявление.

Перерасчет транспортного налога в связи с льготой

Определенная категория граждан имеет право не платить налог на транспортное средство. К ним относятся пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды 1 и 2 группы, а также герои России и СССР. Если налог по итогу года не учитывает права автовладельца на льготу, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими правомерность применения послабления.

Использовать льготу не обязательно. Именно поэтому налоговая не начинает применять ее автоматически.

Чтобы получить свой законный вычет, льготник должен подать заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу и, при необходимости, заявление на перерасчет за последние три года.

Владельцы больших грузовых машин, чей вес превышает 12 тонн, обязаны платить налог по Платону. Он предусматривает плату за проезд по федеральным трассам. Для таких автомобилистов также предусматривается льгота на ТН. При ошибочном расчете владелец имеет право пересчитать начисленный налог.

Как составить заявление на перерасчет ТН?

Налогоплательщики имеют право представить заявление в ФНС по месту регистрации лично инспектору, через доверенное лицо с предоставлением оригинала доверенности, а также через почту России путем отправки письма с описью вложения. Помимо стандартных способов набирает популярность сервис Госуслуги. Через него также можно отправить заявление, если есть подтвержденная учетная запись.

Бланк заявления можно найти и получить в ФНС или найти на нашем сайте. В Налоговом кодексе нет утвержденной формы заявления, поэтому написать его можно в свободной форме.

Образцы отличаются причинами запроса пересчета, но в целом имеют одинаковую структуру.

  • В правом верхнем углу необходимо написать, что заявление предназначено руководителю налоговой, в которой зарегистрировано физическое лицо, и ФИО, телефон, адрес налогоплательщика;
  • Далее указать название заявления, например, «Заявление о перерасчете транспортного налога в связи с угоном автомобиля»;
  • В тексте указать ссылку на статью в НК РФ и причину, в связи с которой физлицо просит пересчитать начисленную сумму;
  • Перечислить технические характеристики автомобиля (марку, государственный номер, год выпуска, мощность и другие);
  • Указать способ связи с налогоплательщиком. Налоговая может направить ответ по почте, либо вручить при личном посещении;
  • Перечислить приложенные документы, подтверждающие правомерность перерасчета;
  • Поставить подпись и текущую дату.

Какие документы нужно приложить к заявлению?

При подаче лично или отправке почтой владелец автомобиля, рассчитывающий на перерасчет ТН, должен приложить к заявлению следующие документы.

  1. Паспорт гражданина РФ (или иной документ, удостоверяющий личность);
  2. ИНН, если есть;
  3. Документы, подтверждающие собственность (ПТС);

Копии данных документов прикладываются к заявлению, не зависимо от причины перерасчета.

Помимо них инспектор при приеме может запросить подтверждающие бумаги. К ним относятся:

  1. Договор купли/продажи и документ о снятии с учета машины из ГИБДД;
  2. Справку об угоне автомобиля;
  3. ПТС или иной документ, подтверждающий технические характеристики;
  4. Документ, позволяющий применять льготу.

Удобнее всего прийти с указанными документами в налоговую и заполнить заявление на перерасчет на месте, так как большинство инспекторов требуют предоставлять оригиналы документов.

В течение какого срока есть возможность пересчета ТН для физических лиц?

Обычно владельцы быстро обнаруживают ошибку и производят перерасчет за прошлый год. Однако так происходит не всегда. Работники налоговой службы имеют право пересчитать неверно начисленный налог за последние три года. При этом они не могут сделать это без письменного заявления владельца автомобиля. Таким образом, если ошибка обнаружилась в 2020 году, перерасчет можно произвести за 2017, 2018 и 2019 года.

После перерасчета заявитель может зачесть переплату в счет будущих платежей либо возместить деньги. Об этом владелец должен указать в заявлении о возврате излишне перечисленного налога. В нём указываются банковские реквизиты получателя.

Может ли ФНС произвести перерасчет ТН самостоятельно?

Ситуация, когда автомобилист не подавал заявления в налоговую, а новая квитанция с корректировкой пришла, встречается довольно часто. Обычно в таких случаях происходит увеличение суммы к уплате.

Доначисление приходится производить по тем же причинам, что и перерасчет: невнимательность сотрудников налоговой, указавших меньшую мощность, чем нужно, информация, которая поступила не вовремя и так далее.

Несмотря на негодование автовладельцев, ФНС имеет на это право в соответствии со статьями 31 и 32 НК РФ. Налогоплательщик, в случае несогласия с дополнительным начислением, может обратиться в налоговую для выяснения обстоятельств. Если результата не будет, можно побороться за свою правоту в суде.

Налоговые платежи владельца автомобиля – его прямая обязанность перед государством. Деньги, поступающие в бюджет в качестве транспортного налога, расходуют на строительство новых дорог и ремонт старых. Однако лишних денег не бывает. И платить дополнительные суммы налоговой выходит накладно. Поэтому владелец машины должен самостоятельно контролировать начисленный в квитанции налог. При необходимости подать заявления на перерасчет, автомобилисту нужно собрать подтверждающие документы и представить оригиналы в ФНС по месту регистрации. После рассмотрения вопроса нужно написать заявление на возврат или зачет в пользу будущих платежей. Главное, не затягивать с исправлением ошибок налоговой. Ведь период, за который возможен перерасчет, составляет всего 3 года.

Перерасчет транспортного налога + пример заявления о перерасчете

Транспортный налог должны платить как физические, так и юридические лица при наличии передвижных средств. Организация проводят расчет самостоятельно, за физических лиц это действие совершает налоговый орган, направляя по факту вычисления уведомление с требованием произвести оплату исчисленной налоговой суммы. Если заявленная налоговиками величина транспортного налога не соответствует истине по какой-либо причине, проводится перерасчет. При этом после проведенного перерасчета сумма налога можно как повыситься, так и сократиться.

Когда требуется перерасчет транспортного налога

Перерасчет возможен, если выявляются дополнительные обстоятельства, влияющие на размер налогового обязательства. Среди этих обстоятельств можно выделить такие:

  • Ошибка налоговой в проведенном расчете вследствие использования некорректных величин мощности, ставки;
  • Не учтена положенная владельцу авто льгота, льготную систему разрабатывает каждый регион самостоятельно;
  • ТС продано, но сведения об этом налоговиками не получены;
  • Транспорт угнан в отчетном году;
  • Изменение адреса проживания владельца транспорта и места регистрации ТС.

Если заявленная в уведомлении сумма транспортного налога не устраивает налогоплательщика, то следует незамедлительно обратиться в налоговый орган с целью разъяснения позиции налоговиков и приведения обоснования для перерасчета налога.

Что делать, если требуется перерасчет налога

Порядок действий плательщика транспортного налога сводится к сбору необходимой оправдательной документации, обосновывающей необходимость перерасчета, написанию заявления в ФНС и передачи документов налоговикам.

При подаче заявления о перерасчете при себе нужно иметь паспорт, оригиналы и копии документов, подтверждающих необходимость проведения корректировочного расчета.

В зависимости от конкретной ситуации нужно собрать необходимые документы, в числе которых может быть:

  • при неверном значении одного из элементов формулы для расчета налога – документы, подтверждающие правильное значение, например, ПТС, где указана двигательная мощность. При неверном использовании ставки – приводятся ссылки на пункты законодательных актов региона, где указана действующая ставка. При неправильном использовании повышающих коэффициентов приводится в подтверждение ПТС, а также документ, подтверждающий среднюю стоимость ТС. Данные для расчета налоговая получает от ГИБДД, поэтому в некоторых случаях исправления сначала необходимо внести в учетные регистры ГИБДД, после чего корректировать транспортный налог в ФНС;
  • при неучете льготы в заявлении указываются пункты нормативных документов, подтверждающих наличие льготной системы в регионе, а также прикладывается документация, подтверждающая право на льготу;
  • при продаже автомобиля, когда информация не успевает поступить своевременно в базу ФНС, необходимо подтвердить факт реализации договором купли-продажи;
  • при угоне автомобиля – приводится справка из ГИБДД;
  • при смене адреса проживания и регистрации ТС в ГИБДД к заявлению прикладываются документы, свидетельствующие о новом адресе налогоплательщика.

За какой срок может проводиться перерасчет?

Пункт 3 ст.363 НК РФ позволяет проводить перерасчет транспортного налога только за три последовательных года, идущих перед годом направления уведомления налоговой с суммой транспортного налога к уплате.

Данное правило применимо к тем владельцам транспортных средств, который платят налог на основании уведомления, присланного налоговой инспекцией, то есть к физическим лицам.

За предшествующие годы перерасчет ФНС производить не правомерна.

Перерасчет налога при угоне ТС

Из ФНС физическим лицом получено уведомление о необходимости уплаты транспортного налога, однако сам автомобиль угнан. Что делать в этом случае?

Если автомобиль угнан, при этом владелец угнанного автомобиля сообщил об этом в правоохранительные органы, о чем получен соответствующий документ, то транспорт будет числиться в розыске.

На протяжении всего периода розыска угнанный транспорт не признается объектом обложения транспортным налогом, а потому платить налог владелец автомобиля не обязан.

Более того, хозяин украденного транспортного средства вправе подать в ГИБДД заявление о прекращении регистрации ТС и снятии его с учета.

Если несмотря на то, что автомобиль числится в розыске, получено налоговое уведомление с требованием оплатить указанную величину налога, то необходимо совершить следующие шаги:

  1. Обратиться в орган МВД России (УВД, ОВД), куда было подано заявление об угоне транспортного средства, за получением справки об угоне или о возбуждении уголовного дела по факту кражи;
  2. Написать заявление в ФНС о перерасчете налога;
  3. Приложить полученную в ОВД справку к заявлению (необходим оригинал);
  4. Передать документы в отделение ФНС для повторного исчисления налоговой величины – хозяин угнанного автомобиля должен платить транспортный налог только за тот период, на протяжении которого он владел ТС (с начала налогового периода до момента угона);
  5. Если автомобиль не найден, то можно подать заявление в ГИБДД о завершении регистрации передвижного средства. Сведения о совершенных изменениях ГИБДД передается в течение десяти дней в ФНС для снятия обязанности по уплате транспортного налога.

Необходимость обращения в органы, занимающиеся расследованием дела об угоне ТС, за получением справки связано с тем, что налоговая служба самостоятельно не может запросить данные в органе МВД, а потому данное действие должен совершить хозяин угнанного транспорта.

При перерасчете налога будут учтены только те месяцы, в которых физическое лицо действительно владело ТС. Если момент угона пришелся на первую половину месяца (до 15 числа), то за этот месяц налог начислен не будет. Если автомобиль угнан во второй половине месяца (после 15 числа включительно), то за этот месяц следует заплатить транспортный налог как за полный месяц.

Перерасчет налога при продаже ТС

Проданное в налоговом периоде транспортное средство перестает быть объектом обложения налогом:

  • в том месяце, в котором оно продано, если момент реализации пришелся на вторую половину месяца;
  • начиная со следующего месяца после месяца продажи, если момент реализации пришелся на первую половину месяца (до 15 числа).

Если все-таки ФНС присылает уведомление об оплате налога за все месяцы прошедшего года, то причин тому может быть несколько – банальная невнимательность сотрудника налоговой службы, неполучение сведений из ГИБДД о снятии объекта с учета или иное.

В этом случае следует незамедлительно обратиться в налоговую для получения объяснений причин неверного расчета транспортного налога. Если налоговая признает свою ошибку, то будет произведен перерасчет.

Если причина начисления налога – отсутствие информации о снятии с учета, то нужно уточнить, произвел ли покупатель автомобиля регистрационную процедуру по смене собственника на купленный транспорт. Это действие он должен совершить в течение 10 дней с момента покупки. Если покупатель по какой-либо причине не перерегистрировал автомобиль на себя, то платить налог придется бывшему хозяину авто (продавцу).

Необходимо обратиться в ГИБДД, где транспорт стоял на учете, чтобы выяснить, провел ли необходимую процедуру по смене собственника покупатель. Обращение в ГИБДД выражается в письменной форме.

Читайте также:  Резервный фонд предприятия

Если изменения в ГИБДД внесены, то в 10-тидневный срок они поступят в налоговый орган.

Уплата налога за год, в котором ТС был продан, выполняется только за те месяцы, в течение которых физическое лицо владело транспортом.

Если дата продажи приходится на первую половину месяца до 15-того его числа, то налоговая обязанность теряется в месяце продажи. Если дата продажи приходится на любое число второй половины месяцы, то налог перестанет начисляться со следующего месяца.

Заявление на перерасчет транспортного налога

Бланк заявления можно получить непосредственно в отделении налоговой службы, куда оно подается. Подать запрос в налоговую можно путем личного посещения отделения, путем использования услуг почтовой связи, через сайт ФНС или через представителя. В последнем случае требуется дополнительно составить доверенность на представителя.

Как сделать перерасчет транспортного налога в 2020 году

Исчислением транспортных налогов с физических лиц занимается инспекция по налоговым сборам. Если в квитанции обнаружиться ошибка, то за перерасчетом транспортного налога собственнику приходится обращаться лично.

Все основные сведения о транспортных средствах поступают по межправительственным каналам автоматически в результате их регистрации в ГИБДД и постановки на учет в 2020. Но в системе могут случиться сбои. Передаваемые сведения могут не отвечать действительности, например, завышена мощность двигателя или неправильно указан срок владения. Результатом этих ошибок будет неправильно начисленная сумма налогообложения, как в большем, так и в меньшем размере. Какой же алгоритм действий гражданина, если налоговая база исчислена неверно?

Когда возможен перерасчет транспортного налога

Порой в присланной налоговой инспекцией владельцу авто квитанции вкралась ошибка, а оплата намного превышает установленный норматив. Исходя из налогового законодательства, это может возникнуть по таким причинам:

  1. Неправиьное применение налоговой ставки из-за неверного определения типа автомобиля, мощности его двигателя.
  2. Не учтена льгота налогообложения, когда собственником является инвалид или многодетный отец, ветеран и т.п.
  3. Неверно сделан расчет срока использования автотранспорта (во владении был неполный год), поэтому не был применен понижающий коэффициент налогообложения.
  4. Неверное начисление повышающего коэффициента для дорогих марок автомобилей.
  5. Не зачтены поступившие на счет инспекции средства, уплаченные ранее гражданином.
  6. Не принято к вниманию выбытие транспорта из владения (продажа, кража, утилизация). Рассчитывать на оперативность ответственных служб за передачу сведений не стоит – если такое событие уже произошло, то автовладельцу следует незамедлительно сообщить об этом факте в инспекцию по налогам и сборам.
  7. Сотрудники ГИБДД оформили снятие автотранспорта с учета, поскольку произошла купля-продажа автомобиля, сменился его собственник, а сведения своевременно не поступили к налоговикам.
  8. В случае переезда на постоянное местожительство автовладельца в другой регион, в котором в рамках ОКТМО (классификатор муниципальных образований) применяются другие налоговые ставки.
  9. В базе для расчетов ошибочные сведения об автотранспорте или присутствуют технические неполадки в программном обеспечении.

Во всех этих случаях владельцу автомобиля следует напрямую обращаться в инспекцию по месту постановки на учет Обычно оно совпадает с местом постоянной регистрации . Одновременно нужно представить полный комплект документации, подтверждающий любой из этих актов несовпадений и подать заявление о перерасчете.

Внимание! Внимательно изучите присланный из налоговой документ. В нем обязательно есть сведения о марке вашего авто, модели, за какой период произведен расчет, сумме и сроке оплаты, и при выявлении любой неточности обращайтесь к налоговикам.

Как и где оформить перерасчет

Если квитанция содержит неправильные сведения о мощности мотора авто, его марку или срок использования, лучше всего начать оформление документов в местном подразделении ГИБДД:

  • Подайте заявление об уточнении сведений о вашем автомобиле.
  • Подготовьте всю документацию, подтверждающую вашу правоту: техпаспорт, договор купли-продажи и пр.
  • Возьмите уточняющую справку, заверенную руководителем подразделения.

Она потребуется для внесения изменений в налоговую базу налогоплательщика в отделении инспекции по месту постоянной регистрации автовладельца.

Можно поступить иначе – вначале обратиться к налоговикам и запросить у них документы о вашем транспортном средстве, уже с ними вносить изменения в единую базу ГИБДД по учету автотранспортных средств.

Подать ходатайство можно различными путями:

  1. Отправить заказное письмо в адрес вашей налоговой инспекции.
  2. Подать заявление при личном посещении.
  3. Воспользоваться онлайн сервисами.

Оформление онлайн

Для тех налогоплательщиков, кто уверенно пользуется интернетом, то же самое можно сделать, обратившись к сервису Госуслуг, или на портал ФНС. Принцип подачи декларации по уплате транспортного налога с правильно указанными расчетами аналогичен. Расскажем на примере Госуслуг:

  • Перейдите на портал и выберите раздел «Прием деклараций (расчетов)».
  • Сделайте выбор действий: формирование документа и отправка в режиме онлайн.
  • После выбора функционала откроется страница с формой заполнения. Все графы пропишите корректно, без исправлений и ошибок.
  • Готовый документ можно отправить со страницы портала в выбранную из выпадающего списка налоговую инспекцию.

Но чтобы документ имел юридическую силу, в начале необходимо сформировать квалифицированную (неквалифицированную) электронную подпись в специализированной в этом виде деятельности компании. Однако на сайте ФНС сделать это можно в режиме онлайн. Система сформирует вашу подпись и сохранит ее в защищенном специальном хранилище – сервере.

Внимание! Чтобы избежать возможных ошибок в заполнении новой декларации, лучше воспользоваться программным обеспечением, предоставленным в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Она подскажет, куда следует отправить документ, сообщит о допущенных ошибках, и предложит варианты исправления.

Чтобы воспользоваться онлайн режимом, пользователь должен иметь подтвержденную учетную запись на обоих сервисах.

Такая же возможность есть у пользователей интернет-банкингов – в разделе поиска и оплаты налогов.

После подачи новой, уточненной декларации в случае переплаты, средства направляются:

  1. в зачет по следующим платежам.
  2. на карточный счет плательщика.

Документы для перерасчета

Чтобы произвести перерасчет транспортного налога, от вас потребуется представить следующий комплект документации:

  • Удостоверяющий личность документ (общегражданский паспорт).
  • Идентификатор налогоплательщика (ИНН).
  • Всю документацию на транспортное средство (техпаспорт, договор о продаже/покупке, справка об утилизации или хищении).

В качестве дополнительных справок могут потребоваться:

  1. Справка из соцзащиты о выделенной льготе по уплате налогов.
  2. Акты органов местного самоуправления с определением транспортной налоговой ставки по региону.

Внимание! Вся документация подается только в оригинальных вариантах. Не принимаются даже нотариально заверенные документы.

Заявление о перерасчете транспортного налога

В ходатайстве следует указать следующие сведения:

  • ФИО налогоплательщика, его паспортные и регистрационные данные.
  • Номер и фактический адрес инспекции.
  • Сведения об ошибочно направленном уведомлении – дата получения и его номер.
  • Точные данные об объекте перерасчета – модель, марка, технические характеристики, дата приобретения и основания.
  • Дать ссылку на допущенные ошибки – указать в каких строках и графах сведения неверны.
  • Содержать просьбу о проведении новых исчислений по транспортному налогу, ссылки на акты.
  • Казать способы вязи – номер мобильного и стационарного телефонов, полный почтовый адрес или электронной почты.

Поставить личную подпись и дату отправки.

Если этим вопросом будет заниматься посредник, то необходимо оформить нотариальную доверенность с указанными полномочиями.

За какой период возможно пересчитать транспортный налог

Налогоплательщик по общему правилу может направить ходатайство за три последних года, если им выявлились неточности в уведомлениях.

Если эти сроки пропущены, то возвратить излишне уплаченные суммы уже будет невозможно.

Особенности для физических и юридических лиц

Подать ходатайство о проведении уточнений по уплате ТН могут владельцы автотранспорта – физические лица или хозяйствующие субъекты.

Если организации могут самостоятельно исчислять и оплачивать сбор, то для физических лиц есть послабление – исчисления делаются инспекцией. На этом основании им высылается налоговое уведомление с суммой оплаты. В конце бланка представлена форма для оформления перерасчета, если обнаружились неточности в расчетах.

Компании и организации подают уточняющую декларацию, на основе которой будут взиматься сборы в бюджет.

Перерасчет транспортного налога при продаже автомобиля

Закон не обязывает бывшего владельца снимать с учета проданный автомобиль. Но переоформить его на покупателя просто необходимо. В этом случае происходит замена имеющихся сведений в базе данных с прежнего владельца на новое лицо. На эту процедуру отводится всего 10 суток.

Сотрудники ГИБДД могут не успеть внести новые сведения о владельце в базу. Он получит уведомление о проведении оплаты налога. В этой ситуации следует как можно быстрее обратиться с ходатайством в службу по налогам и сборам. Придется подать заявление о том, что владелец сменился на основании зарегистрированного договора купли-продажи транспорта.

Если у сотрудника налоговой службы нет данных о проведенной сделке, необходимо обращаться в ГИБДД за уточнением данных:

  1. Обращался ли новый владелец за переоформлением авто.
  2. Если этого не произошло, лично подать ходатайство о снятии его с учета, предоставить договор купли-продажи автотранспорта.
  3. После того, как юридические действия будут проведены, запросить справку о снятии авто с учета.

С ней вновь обращаются к налоговикам, подают ходатайство о проведении перерасчета. Хотя это в обязанности продавца и не входит, но такая ситуация случается весьма часто, и бывшие владельцы даже после продажи своего средства передвижения могут получать уведомления об оплате сбора.

Как сделать перерасчет транспортного налога?

В ряде случаев возникает необходимость провести процедуру перерасчета размера транспортного налога. Такая процедура может быть осуществлена автоматически или по заявлению налогоплательщика. Когда возникает необходимость и возможность сделать перерасчет транспортного налога? Что по этому поводу сказано в законе? Как можно сделать перерасчет? Какое заявление писать, куда обращаться, какие документы необходимо будет приложить? Ответим на эти вопросы в данной статье.

Законодательное регулирование вопроса

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа производится в соответствии со статьей 78 НК РФ. Процедура перерасчета транспортного налога в автоматическом режиме осуществляется налоговой службой в соответствии с п. 1.7 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации. Аналогичная процедура по инициативе налогоплательщика осуществляется в соответствии со статьей 21 Налогового кодекса. При этом указанные пункты нормативного акта регламентируют возврат излишне уплаченных сумм, как самого государственного сбора, так и штрафов и пеней. Юридические лица осуществляют процедуру самостоятельно, без подачи заявления в ФНС. Организация просто подает уточняющую (исправленную) декларацию с подтверждающими правомерность расчетов документами. В законодательстве, которое регулирует процедуру перерасчета, возможные причины такого мероприятия не указаны.

Каковы причины перерасчета?

В случае появления новых условий для начисления транспортного налога появляется необходимость сделать перерасчет ранее установленной суммы к уплате. При этом такая процедура может как увеличить сумму, так и уменьшить ее. Мероприятие может затронуть лишь три последних отчетных периода (календарных года), предыдущие налоговые выплаты останутся неизменными. В случае, если была уплачена излишняя сумма денежных средств, ее могут зачесть за последующий отчетный период или вернуть налогоплательщику на его расчетный счет. Такое решение принимает непосредственно собственник транспортного средства. Причинами перерасчета могут быть:

  • Ошибка в налоговом уведомлении;
  • Продажа автомобиля в отчетном периоде;
  • Кража автомобиля;
  • Смена места жительства налогоплательщика.

В первом случае ошибкой может считаться неверное указание мощности транспортного средства, налоговой ставки или неприменение имеющейся и подтвержденной льготы. Второй случай тоже предполагает наличие ошибки — неприменение понижающего коэффициента. Так, если непосредственное законное владение автомобилем в течение календарного года составляло 10 месяцев, то должен быть применен понижающий коэффициент, равный 0,833 (т.е. 10 / 12), а не 1, как в случае владения автомобилем в течение всего календарного года.

В случае угона транспортного средства обязанность по уплате налога с собственника снимается до момента возврата автомобиля или навсегда, но для этого в налоговую инспекцию необходимо предоставить справку из полиции, которая бы подтверждала факт угона или кражи. Если этого не сделать, то налог будет рассчитан по обычной схеме. То же касается и смены места жительства автовладельца, потому что вместе с этим меняется и ОКТМО, а также налоговая ставка (в случае смены региона проживания). Соответственно, если не сообщить ФНС о таких изменениях, расчет размера налога будет осуществлен по старым данным. Сообщать обо всех переменах, имеющих значение для начисления ТН, налогоплательщик должен путем подачи соответствующего заявления.

Что необходимо для процедуры?

Для проведения процедуры перерасчета необходимо написать соответствующее заявление. Установленной формы заявления на законодательном уровне нет, хотя ранее, когда действовал Приказ ФНС №ММВ-7-11/479, который устанавливал форму налогового уведомления, бланк заявления также был предложен законодателем. В действующем Приказе ФНС России № ММВ-7-11/673@ от 25.12.2014 такого приложения нет. Поэтому документ можно составить самостоятельно в свободной форме или воспользоваться уже готовым бланком, скачав его по ссылке. В нем в обязательном порядке должно быть указано:

  • Наименование налоговой инспекции;
  • Номер налогового уведомления;
  • Личные данные автовладельца;
  • Характеристика объекта налогообложения;
  • Неверные данные, приведенные в уведомлении (в соответствии с номерами разделов, граф, строк);
  • Дополнительная информация в качестве причины перерасчета;
  • Адрес электронной почты, телефон;
  • Дата, подпись.

Кроме того, в заявлении можно перечислить наименования тех документов, которые предоставляются в качестве подтверждения необходимости процедуры перерасчета. Это может быть справка из ГИБДД, ПТС, справки, подтверждающие наличие льгот (удостоверение ветерана, справка об инвалидности и т.д.). Вместе с перечисленными бумагами и заявлением, по запросу ФНС налогоплательщик должен предоставить паспорт, ИНН и документы на автомобиль (в обязательном порядке — свидетельство о регистрации транспортного средства).

Читайте также:  Телефон горячей линии Пенсионного Фонда г. Георгиевск

Заявление и сопутствующие документы подаются в отделение ФНС по месту регистрации автовладельца. Если в данном отделении отказываются проводить процедуру, то налогоплательщик имеет полное право обратиться с иском в суд. При этом к собранному пакету документов будет необходимо приложить квитанцию об уплате госпошлины и официальный ответ налоговой об отказе в перерасчете. Если же заявление в ФНС было принято, то перерасчет будет осуществлен в течение одного месяца с момента обращения гражданина.

Заключение

Необходимость в перерасчете размера транспортного налога может возникнуть по ряду причин. Чаще всего инициатором процедуры выступает налогоплательщик, если не согласен с той суммой, которая отражена в уведомлении. Для этого ему необходимо обратиться в отделение ФНС в заявительном порядке с предоставлением подтверждающих документов. В некоторых случаях такая процедура может быть осуществлена налоговой службой автоматически, то есть без официального обращения автовладельца, но с обязательным его уведомлением.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Неверно начислен транспортный налог: как произвести перерасчёт и взыскать сумму переплаты с налоговой службы в 2020 году? Советы юриста

Всем автовладельцам известно, что они раз в год обязаны платить транспортный налог. Расчётом суммы налога занимаются специалисты налоговой службы РФ. Сумма формируется исходя из регионального закона о налоговой ставке, мощности двигателя ТС, времени эксплуатации, а для дорогостоящих авто ещё и исходя из стоимости. Формула, по которой происходит расчёт налога, предельно проста, и представляет собой произведение вышеперечисленных показателей. И, казалось бы, подсчёты происходят не вручную, а с помощью специально разработанной программы, так почему же нередко собственники транспортных средств получают уведомления об уплате и квитанции с ошибочной суммой. Как правило, неверно начислен транспортный налог именно в сторону переплаты, то есть больше, чем он должен быть. Что делать автовладельцу? Платить или требовать перерасчёт?

Что делать, если транспортный налог рассчитан неверно?

Если владелец ТС считает, что сумма налога неверна, ему следует незамедлительно выяснить этот вопрос. Для этого необходимо обратиться в районное отделение налоговой инспекции, согласно официальной регистрации автовладельца за разъяснениями и для подачи заявления о перерасчёте.

Случаи, когда владелец автотранспорта не согласен с присланной суммой налога, происходят довольно-таки часто. Чаще всего бывают ошибки, связанные с цифрами, то есть неверно применялись показатели мощности двигателя или значение налоговой ставки. А также отдельной группой можно выделить те уведомления, которые присланы без учёта налоговых льгот.

Основания для произведения перерасчёта

Ошибки в расчётах суммы налога могут быть по разным причинам, начиная от сбоя программного обеспечения до человеческого фактора. Давайте рассмотрим стандартные ситуации и выясним, какие основания для перерасчёта могут быть в 2020 году:

  1. Первое, что делает любой человек, получивший «письмо счастья» из налоговой службы, это распечатывает его и смотрит сумму. Если сумма кажется ошибочной, начинает читать остальные данные. Юристы рекомендуют внимательно прочесть каждую строчку письма и убедиться в правильности указанных личных данных и сведений об автомобиле. Нередко бывает, что внутри письма вообще чужое уведомление и квитанция, даже не на имя получателя. Бывают случаи, что ФИО написано верно, а количество лошадиных сил автомобиля не соответствуют действительности. Для этого перерасчёта необходимо подать в налоговую службу заявление и предоставить копии СТС и ПТС. Сделать это можно как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
  2. Далеко не каждый автовладелец знает размер региональной налоговой ставки, применяемой к его собственному автомобилю, а ведь именно она часто является причиной неверно рассчитанной суммы транспортного налога. Неверно применённая налоговая ставка может сыграть злую шутку с невнимательными владельцами автотранспорта. Помните, что транспортный налог считается по ставке региона, в котором зарегистрирован автомобиль. Узнать достоверную информацию о налоговой ставке можно на сайте ФНС с помощью электронных сервисов, а также можно позвонить или лично обратиться в местное отделение. Для перерасчёта необходимо подать в налоговую службу заявление и предоставить копии паспорта владельца (страницы с фото и штампом о прописке), СТС и ПТС.
  3. Некоторые собственники транспорта считают, что налог рассчитан неправильно, исходя их того, что они не пользовались транспортом в течение года и поэтому требуют произвести перерасчёт. Законным основанием для этого может послужить угон автотранспорта. Причём, похищенный автомобиль должен находиться в официальном розыске, о чём должны быть подтверждающие документы из ГИБДД. В случае угона ТС, будет произведён перерасчёт транспортного налога за фактическое время использования в течение года.
  1. В том случае, если в отчётном периоде, автомобиль продан, но налог пришёл. Это случается поскольку сведения о смене собственников вовремя не поступили в налоговую инспекцию, уже бывшему владельцу приходит квитанция с суммой налога целый календарный год. Исправить ситуацию можно с помощью соответствующего заявления и представленного договора купли-продажи.
  2. Некоторые виды автотранспорта и некоторые категории граждан могут быть освобождены от уплаты транспортного налога. К сожалению, по факту причастности к категории льготников не происходит автоматический расчёт налога с учётом скидки. И если собственник ТС своевременно не представил заявление о предоставлении налоговой скидки в районное отделение ФНС, ему придёт квитанция с налогом, рассчитанным на общих основаниях. Для перерасчёта необходимо подать заявление о предоставлении налоговой скидки.
  3. Смена места жительства (прописки) владельца транспортного средства и смена регистрации ТС могут стать причиной ошибочно исчисленной суммы налога в двойном размере. Налоговая служба по единой базе может «видеть» налогоплательщика и по новому и по старому адресу. Без предоставления соответствующего заявления по месту жительства по инициативе автовладельца, налог будет приходить дважды.

Заявление в налоговый орган

Неверно начислен транспортный налог — эту ситуацию можно исправить с помощью соответствующего заявления. Оно должно быть:

  • адресовано на имя начальника местного отделения ФНС;
  • содержать данные о заявителе — владельце ТС;
  • содержать данные о транспортном средстве;
  • написано на специальном бланке, одобренном ФНС или от руки на обычном листе формата А4 или напечатано на компьютере в простой письменной форме с указанием ошибочной информации и просьбой о перерасчёте;
  • датировано и заверено личной подписью.

Для подтверждения своей правоты автовладелец должен указать и (или) представить документы, на основании которых он заявляет об ошибочных данных. Это могут быть: справка ГИБДД об угоне, документы льготников, СТС, ПТС и другие. С начала 2018 года в налоговый кодекс были внесены такие поправки, согласно которым, заявитель имеет право лишь указать, но не представлять сами документы – основания для перерасчёта налогов. Эта поправка касается и транспортного налога.

Доставить заявление в налоговую службу можно разными способами:

  • лично или с помощью лица, представляющего ваши интересы, по доверенности нотариуса;
  • на бумажном носителе через Почту РФ (заказным письмом, с описью вложения и уведомлением о вручении);
  • на бумажном носителе при визите в ФНС РФ;
  • в электронном виде через авторизированный личный кабинет налогоплательщика официального сайта налоговой службы РФ.

Результат по заявлению

После подачи заявления с приложенными копиями документов – оснований для перерасчёта, автовладелец должен ждать в течение 30 календарных дней ответа от налоговой инспекции. В том случае, если заявитель указал, но не представил документы – основания для перерасчёта, а с 2018 года он имеет на это право, то ожидать ответа придётся до 30 рабочих дней. За это время специалисты налоговой службы обязаны сделать официальные запросы в соответствующие организации, и получив от них ответ, рассчитать верную сумму налога.

Как правило, на адрес заявителя приходит новое уведомление и квитанция с указанием суммы, с учётом произведённого перерасчёта и ошибочной суммы налога, которая была рассчитана ранее.

Возврат излишне уплаченной суммы

Вся актуальная информация о налогах отражается в двух официальных государственных источниках: на портале Госулуги и в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы России. Некоторые налогоплательщики могут увидеть там сумму переплаты. Что значит переплата в личном кабинете налогоплательщика? Как можно её использовать?

Бывает такое, что собственник автотранспорта сначала платит сумму налога, а после этого замечает ошибки в расчётах и подаёт заявление о перерасчёте. После проверки данных, если налоговая служба подтверждает факт ошибки, возникает переплата. Квитанция с вновь рассчитанным налогом и суммой переплаты приходит в бумажном виде на адрес заявителя, а также информация отражается в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика. В случае возникновения излишне уплаченной суммы транспортного налога, ФНС РФ сама решает вопрос о том, в каком виде вернуть переплату налогоплательщику: возвратом денежных средств или в счёт налога за будущий отчётный период. Срок на принятие решения 10 дней, и 5 дней для отправки письменного уведомления автовладельцу.

В том случае, если собственник транспортного средства знает о переплате на момент подачи заявления о перерасчёте, то он может в этом же заявлении указать просьбу о возврате суммы переплаты или о взаимозачёте. Также это можно сделать с помощью отдельного заявления.

Основания для отказа возврата переплаты по налогу

Как вернуть транспортный налог? Почему налоговая инспекция отказалась возвращать переплату? Законно ли это решение?

Надо понимать, что просто сказать «Было ваше, стало наше», налоговая служба, как главный фискальный орган государства не может. Но может использовать некоторые лазейки в законах в свою пользу. Прежде всего, если вы, как налогоплательщик, по своей инициативе не обратитесь с заявлением о перерасчёте, то, скорее всего, ФНС РФ просто промолчит о переплате. Вот если вы, будете должны государству хоть копейку, вам выставят счёт, можете не сомневаться. Причём, за последние три года, согласно сроку давности.

Правомочные причины для отказа со стороны ФНС РФ:

  1. Именно по причине пропуска срока на возврат переплаты чаще всего налоговая служба отказывает налогоплательщикам. То есть подать заявление о перерасчёте и возврате суммы переплаченного налога, вы можете только за последние три года. Год отсчитывается с момента перечисления денежных средств на счёт ФНС. На первый день четвёртого года сумма переплаты «сгорает в пользу налоговой».
  2. Если у автовладельца, который совершил переплату, есть недоимки, неоплаченные налоги, пени, то, ни о каком возврате переплаты не может быть и речи.
  3. Взаимозачёт налогов может быть произведён только на одном уровне. Переплаты по местным региональным налогам могут учитываться только в других региональных налогах, а переплаты по федеральным налогам – в других федеральных налогах. То есть переплата в региональном транспортном налоге может быть зачтена только в региональные налоги. И если у налогоплательщика по какой-либо причине уже больше нет машины в следующем отчётном году, и нет никаких других региональных налогов, то налоговая инспекция имеет право отказать ему во взаиморасчёте.
  4. Если в ходе проверки данных, согласно заявлению о перерасчёте и возврате переплаты, не подтверждается информация об ошибочных расчётах, налоговая служба отказывает заявителю в возврате средств.

Срок для обращения с заявлением о перерасчёте суммы налога

Автовладелец, на чьё имя пришёл некорректно рассчитанный транспортный налог, может подать заявление о перерасчёте суммы налога, согласно сроку давности. Он составляет три года. За более ранний период или позже этого срока подавать заявление неправомочно.

Заключение

В тех случаях, когда владельцы транспортных средств не согласны с начисленной суммой налога на транспорт и имеют доказательства своей правоты, нужно отстаивать свои интересы. Для этого нужно незамедлительно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с заявлением о перерасчёте. Если уже имеется переплата, то лучше всего указать на своё желание получить её обратно в натуральном виде или в виде взаимозачёта. Не забывайте о сроке давности, он составляет три года. Если налоговая инспекция игнорирует ваши заявления или даёт неправомочный отказ, следует обратиться в суд с исковым заявлением. Помочь достичь положительного решения поспособствуют документы, на основании которых вы претендуете на перерасчёт и квалифицированный специалист — юрист. Так как в ходе судебных разбирательств мало иметь доказательную базу, нужно своевременно и правильно её представить суду.

Помните, что налогоплательщик имеет право на возврат ранее излишне уплаченной суммы налога, в том числе и по транспортному налогу.

Ссылка на основную публикацию