Перевод ООО на специальные налоговые режимы в Омске

Вопрос на 10 тысяч: почему омский бизнес не переходит на патенты?

Несмотря на то что патентная система максимально приближена к отмененному единому налогу на вмененный доход, ее выбрали лишь 15 % ИП.

На последнем заседании регионального Заксобрания были приняты коррективы в закон Омской области, касающийся патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Речь идет об изменении расчета стоимости патента для объектов торговли и общественного питания.

Принятию закона предшествовали жаркие дискуссии предпринимательского сообщества и областных властей. Да и на вышеупомянутом заседании парламента страсти бушевали нешуточные. РИА «Омск-информ» подробно разобралось, из-за чего сломано столько копий, а главное – как нововведения отразятся на бизнесе.

Стоимость патента теперь зависит от «квадратов»

До принятия корректив стоимость патента не зависела от площади торгового объекта и определялась на основе потенциально возможного годового дохода. То есть индивидуальные предприниматели с торговой площадью 5 кв. м платили столько же, сколько предприятия с площадью объекта 50 «квадратов». Теперь стоимость патента установлена в строгой зависимости от площади объекта, в расчете на 1 квадратный метр.

Кроме того, в этом году впервые предусмотрена возможность для предпринимателей уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов.

– С учетом права предпринимателей с этого года уменьшать налоговые платежи на сумму страховых взносов, потребовалась корректировка в расчете стоимости патента. За основу взят принцип о необходимости сохранения минимальной налоговой нагрузки для предпринимателей. При этом совсем обнулить стоимость патента мы не можем в силу законодательства. Такая мера применяется только для впервые зарегистрированных ИП по отдельным видам деятельности, – пояснила министр экономики Омской области Анна Негодуйко.

По словам чиновницы, изменения в расчете платы за патент предусматривают то обстоятельство, что с 2021 года отменен единый налог на вмененный доход. Теперь условия патента максимально приближены к ЕНВД.

Налоговым кодексом внесены в эту статью существенные изменения. Патентную систему, которая появляется с этого года, даже некорректно сравнивать с той, которая была ранее. Сегодня на федеральном уровне патент максимально приблизили к тем условиям, которые предъявлялись к ЕНВД, и повысили его привлекательность. Ранее патент был не привлекателен предпринимателям, – подчеркнула Анна Негодуйко.

Сколько это будет стоить?

Согласно расчетам Минэкономики, индивидуальный предприниматель, оказывающий парикмахерские и косметические услуги без наемных работников, при учете возможности снижения стоимости на всю сумму страховых взносов, станет платить 10 200 рублей в год. Это соответствует стоимости патента, приобретаемого по действующей редакции регионального закона. ИП, у которых в штате наемные работники, могут снизить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. Вплоть до 50 % его стоимости.

Для предпринимателя с видом деятельности «Парикмахерские и косметические услуги», имеющего в штате трех наемных работников, стоимость патента с учетом снижения на страховые взносы составит 19 200 рублей в год.

В Минэкономики утверждают, что изменения не приведут к увеличению нагрузки на бизнес, а, напротив, позволят ее снизить. В частности, ИП, имеющий обособленный торговый объект площадью 10 кв. метров, по новой редакции закона заплатит 7 700 рублей за патент на год. Ранее платеж составлял более 250 тысяч.

– Министерство экономики, правительство Омской области последовательно поддерживают позицию максимальной поддержки малого предпринимательства. И, поверьте, мы не могли просто так взять и усилить давление на бизнес, создать неблагоприятные условия для него. Никто этой задачи себе не ставил! – подчеркнула глава Минэкономики. – Потенциальный доход – это средняя величина. Мы понимаем, что общепит в центре площадью 10 кв. м может иметь доход в разы выше, чем у заведения в 50 кв. м на окраине. А при этом мы обязаны установить одну величину, от которой будет рассчитываться стоимость патента. Так вот: мы брали не среднее значение, а пошли по нижней границе. Соответственно, те, у кого чуть выше, очень выигрывают от использования этого режима.

Министр финансов Омской области Вадим Чеченко подсчитал, что предпринимателям в среднем придется отдавать от 6 до 10 тыс. рублей в год.

– Цена вопроса для 99 % предпринимателей, находящихся на патентной системе налогообложения, будет составлять от 6 до 10 тысяч рублей в год. Налог небольшой, так что вряд ли какие-то проблемы с его уплатой могут быть у бизнеса, – прокомментировал Вадим Чеченко.

Уменьшение нагрузки на бизнес – или финансовая кабала?

Несмотря на такие, казалось бы, выгодные условия, лишь 15 % налогоплательщиков, ранее применявших ЕНВД, перешли на патент. Львиная доля, 80 % предпринимателей, выбрали упрощенную систему налогообложения. Скепсис по поводу патентов серьезный. Мнения разделились примерно поровну.

– Принятый закон решает ряд существующих проблем, к примеру, уменьшает налоговую нагрузку для небольших торговых объектов. В прежней редакции не разграничивался размер налога в зависимости от площади торгового зала, предприниматель платил одинаковую сумму и за 5, и за 50 квадратных метров. На встрече общественных предпринимательских объединений с вице-губернатором Дмитрием Ушаковым была достигнута договоренность о мониторинге данных по доходам предпринимателей на разных видах деятельности и корректировке потенциально возможного годового дохода при необходимости, – отметил Дерябин.

– Я голосовал за принятие закона. Была дискуссия на встрече вице-губернатора с представителями бизнеса, но законопроект в целом поддержали. У нас в налогообложении иногда складываются труднообъяснимые ситуации. Например, какой-нибудь крупный торговец обувью с оборотом до 200 миллионов рублей платил по 60 тысяч рублей в год по патентной системе, это меньше 1 %, – привел пример Антропенко. – Или, если брать принцип социальной справедливости: взять мелкого предпринимателя с оборотом в 50 тысяч рублей и работягу или врача с такой же зарплатой. По итогу медик и рабочий платят по 13 % подоходного налога, а бизнесмен по патентной системе – 6 %, то есть в два раза меньше. По тому проекту закона, который внесло облправительство, платежи для предпринимателей станут еще меньше, 10 тысяч рублей с выручки 600 тысяч, и мы еще говорим, что это много. Вот и считайте.

– На днях комитет по экономическим вопросам в новосибирском Заксобрании рассматривал подобный законопроект. Они оставили максимально возможный доход по патентам для предпринимателей, как в прошлом году. Нагрузка на новосибирский бизнес в 2–3 раза меньше, чем в соответствующем законе Омской области, – отметил Валерий Кокорин.

– Я считаю, что нагрузка на предпринимателей, у которых убрали часть платежей на федеральном уровне, возрастет – мы это компенсировали на региональном уровне. Это создает очень неправильную атмосферу. Надо было поискать какие-то варианты, взяв для сравнения Новосибирскую, Томскую области. Это небольшие деньги, я понимаю, что это некритично, но такая тенденция создает нездоровую обстановку. А это не совсем правильно. Если это такое благо, то чем объяснить сегодняшнюю обстановку в бизнес-среде? – вопрошает депутат.

– Сегодня надо поддерживать бизнес, тем более если есть опасения, что расходы будут расти. Нужно это внимательно изучать, чтобы окончательно не потопить бизнес, – уверен Дроздов. – Предприниматели сегодня очень сильно нагружены: повлияли пандемия, закрытие границ с другими странами и инфляция. Сильно сократились продажи в сфере услуг и общепита. Торговля приблизилась к критической ситуации. Кроме того, предпринимателей лишили возможности налаживать отношения с другими странами, ездить на выставки или за товарами. Если патентная система такова, что бизнес будет «схлапываться», то нам снова придется вернуться к стихийной торговле? Может, стоило провести какие-то публичные консультации с предпринимателями. Если проблема есть, то ее надо озвучивать. Сейчас мы стали злыми, импульсивными. Бизнесу уже нечего терять, кроме своих касок, как шахтерам Кузбасса в 1998 году.

И какой вывод?

Подытоживая вышесказанное, можно отметить, что новая система оплаты патента пока не очень понятна для предпринимателей. Насколько она станет привлекательной для бизнеса, покажет время. Однако до последнего момента предприниматели не стремились переходить на нее из-за множества финансовых нюансов, не всегда простых и ясных.

Масочный режим в Омской области продлили еще на месяц
Омского депутата Федотова 3 часа лишали мандата
Солдатова пытается обжаловать свой арест в омском суде
Масочный режим в Омской области предлагают продлить до апреля

Регистрация:

ООО “Омские СМИ”
644024, г. Омск, Маршала Жукова, 21

Региональное информационное агентство «Омск-информ» – региональный информационный интернет-портал. Омск и Омская область в режиме online – ежедневно все новости о жизни региона. Экономика, новости политики, бизнес, новости спорта, омский хоккей, новости культуры, происшествия в Омске, дайджест всех событий за неделю. Информация о вакансиях в Омске (трудоустройство), ВТТВ, Авангард, афиша культурных событий, новости партнеров. Все права на материалы, созданные журналистами, фотографами и дизайнерами региональным информационным агентством «Омск-информ», принадлежат ООО «Омские СМИ».

Вся информация, размещенная на сайте www.omskinform.ru охраняется в соответствии с законодательством РФ и не подлежит использованию в какой-либо форме, в том числе воспроизведению, распространению, переработке иначе как со ссылкой на сайт www.omskinform.ru. При цитировании материалов регионального информационного агентства «Омск-информ» в интернет-источниках должна быть прямая гиперссылка – www.omskinform.ru. Представителем авторов публикаций является ООО «Омские СМИ». Использование материалов регионального информационного агентства «Омск-информ» без соответствующих ссылок будет рассматриваться в соответствии с Законом о СМИ и действующим законодательством Российской Федерации.

Региональное информационное агентство «Омск-информ» зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций.

Регистрационный номер и дата принятия решения о регистрации: серия ИА № ФС77-76034 от 24 июня 2019 года.

На сайте предусмотрена обработка метаданных пользователей (файлов cookie, данных об IP-адресе). Используя www.omskinform.ru вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта.

Материалы сайта могут содержать информацию, не подлежащую просмотру лицам младше 18 лет. Сайт не несет ответственности за содержание рекламных материалов.

Перевод ООО на специальные налоговые режимы в Омске

11 МИН

Как выбрать систему налогообложения для ООО

После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.

Что учесть при выборе системы

Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

Вид деятельности организации

Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

Количество сотрудников и сумма дохода

Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

Контрагенты и специфика бизнеса

Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

  • Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).
  • Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.
Читайте также:  Можно ли оспорить дарственную и завещание на квартиру?

Плюсы системы

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

Минусы системы

ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

Для использования УСН есть ряд ограничений:

  • По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.
  • По количеству сотрудников — не более 100 человек.
  • По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей.
  • По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.
  • По доле участия других юрлиц— не более 25 %.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Плюсы системы

На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

Минусы системы

УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

Плюсы системы

Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

Минусы системы

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.

Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.

Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2021 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.

Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД

С 1 января 2021 года утрачивают силу положения гл. 26.3 НК РФ, регламентирующие применение ЕНВД. И перед теми бизнесами, которые работают на этом спецрежиме, встает выбор — какой налоговый режим выбрать взамен и как правильно на него перейти.

  • Какие альтернативы есть у ЕНВД
  • Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД
  • Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года
  • Патент вместо ЕНВД
  • УСН вместо ЕНВД
  • Смена режима налогообложения на онлайн-кассе

Какие альтернативы есть у ЕНВД

Бизнес, применяющий «вмененку», должен выбрать другой налоговый режим до конца 2020 года. Если он этого не сделает, то будет автоматически переведен на ОСН.

У ИП больше вариантов для выбора.

Режимы налогообложенияДля юрлицДля ИП
ОСН++
УСН++
ПСН+
НПД+
ЕСХН++

При этом важно учитывать ограничения и критерии для применения того или иного налогового режима.

Так, ИП, в отличие от юрлиц, могут перейти на использование налога на профессиональный доход (НПД), если не имеют наемных сотрудников, то есть по сути являются самозанятыми. Для перехода им нужно будет зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Что касается сельскохозяйственного бизнеса, то он вправе применять ЕСХН.

Ранее мы подробно писали о том, как выбрать налоговый режим на 2021 год с учетом различных критериев.

Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД

В связи с отменой ЕНВД многих интересует, нужно ли подавать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

ФНС выпустила Письмо от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@, в котором объяснила, что снятие с учета в этом случае будет происходить автоматически.

Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.

Патент вместо ЕНВД

У ИП, помимо «упрощенки», ОСН и НПД, есть возможность выбрать патент. В то же время законодательством не предусмотрена возможность применения патента ООО.

Следует учитывать некоторые особенности для перехода на этот спецрежим.

Успейте подать заявление на патент до определенной даты

По общим правилам, чтобы начать применять патент со следующего года вместо ЕНВД, важно успеть подать в ФНС заявление о переходе на патент за 10 рабочих дней до начала его применения. Для этого нужно использовать форму 26.5-1.

Исходя из этих требований, чтобы применять патент с 1 января 2021 года, нужно было подать заявление не позднее 17 декабря. Однако ФНС учла обстоятельства и решила продлить срок подачи заявления, чтобы обеспечить «бесшовный» переход. Об этом служба сообщила в Письме от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@.

Теперь важно успеть подать заявление о переходе на патент до 31 декабря 2021 года.

Что важно учесть:

  • Озвученное продление сроков подачи заявления на получение патента является временным.
  • Если заявление оправляется по почте, то день его представления — это дата отправки почтового отправления.
  • Если заявление передается по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через личный кабинет на сайте ФНС, то день его представления — это дата его отправки.

Помните, что патент приобретается в рамках календарного года

При этом он приобретается на любое количество дней, но не менее месяца. ИП может выбрать период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Подробные разъяснения о сроке применения патента даются в Письме ФНС РФ от 02.03.2020 № СД-4-3/3560.

Получив заявление на получение патента, налоговый орган должен выдать или направить ИП патент в течение пяти рабочих дней.

УСН вместо ЕНВД

На УСН могут переходить как ИП, так и ООО. Но у ИП есть возможность совмещать УСН с патентом.

Вполне возможно, что когда-то, регистрируя бизнес, вы встали на учет в качестве плательщика ЕНВД, чтобы совмещать ОСН с ЕНВД. ОСН — это базовый режим, и когда с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, вы автоматически останетесь на ОСН.

Поэтому, если вы хотите в следующем году применять УСН, то нужно успеть подать в налоговую уведомление о переходе до конца текущего года – до 31 декабря. Об этом ФНС напомнила в Письме от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП одним из способов: лично, через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме — через личный кабинет на сайте ФНС, например (для этого варианта потребуется КЭП).

Правила перехода на УСН

Во-первых, на «упрощенку» можно перейти только с начала года.

Во-вторых, бизнес должен удовлетворять ряду критериев — по объему выручки, количеству сотрудников, доле других компаний и специфике самой фирмы.

Чтобы подать в налоговую уведомление о переходе на УСН, используйте форму № 26.2-1. В нем нужно указать выбранный объект налогообложения и остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года.

В разъяснениях ФНС обращает внимание на то, что:

  • В уведомлении в строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражаются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
  • Для перехода на УСН доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.).
  • После отправки уведомления о переходе на УСН организация и ИП могут изменить первоначально выбранный объект налогообложения или отказаться от применения режима. Для этого достаточно направить новое уведомление о переходе на УСН и соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано уведомление. Ранее представленное уведомление перестает действовать.
Что будет, если заявление о переходе на УСН не подано до 31 декабря?

Деятельность организации или ИП автоматически перейдет на ОСН. Но это произойдет в том случае, если в предыдущие годы вы никогда не писали заявление о переходе на «упрощенку».

Например, до 1 января 2021 года вы могли совмещать ЕНВД и УСН. Значит, ранее вы уже уведомляли налоговый орган о переходе на УСН. После отмены ЕНВД вы признаетесь налогоплательщиками, применяющими УСН, в том числе по доходам, которые до 2021 года облагались ЕНВД. ФСН предупреждает, что необходимости в дублировании уведомления о переходе на УСН в таком случае нет.

В то же время, если вы сейчас применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», а в следующем году собираетесь применять «доходы минус расходы», то уведомление на смену объекта налогообложения (форма 26.2-6) подать придется.

Смена режима налогообложения на онлайн-кассе

Бизнесам на ЕНВД, применяющим онлайн-кассы, нужно решить еще один вопрос — поменять режим налогообложения на кассе.

ФНС предупредила, что это можно сделать без посредников — с помощью специального сервиса для настройки кассы. В зависимости от модели кассы вам предложат пошаговую инструкцию по смене налогообложения.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Специальные налоговые режимы в 2021 году

В специальные налоговые режимы 2021 году привнесли ряд корректировок — их вправе применять ограниченный круг лиц. О том какие спецрежимы действуют в России, кто и когда вправе их применять, а также какой режим лучше выбрать, расскажем в материале далее.

Какие специальные налоговые режимы предусмотрены законодательством?

В соответствии с п. 2 ст. 18 НК РФ российские налогоплательщики могут применять в разрешенных законом сочетаниях или по отдельности 4 следующих специальных налоговых режима:

  • ЕСХН;
  • УСН;
  • режим уплаты налогов при участии фирмы в соглашениях по разделу продукции (СРП);
  • ПСН.

Указанные налоговые режимы в 2021 году полностью актуальны и могут быть выбраны в порядке, предусмотренном законодательством.

Самый, возможно, консервативный подход законодатель проявляет к режиму при СРП: в нормы, регулирующие его применение, существенные корректировки не вносятся с 2011 года. Исключение — введение приказом ФНС России от 15.05.2017 № ММВ-7-3/444@ новой декларации по налогу на прибыль при СРП (отметим, что она заменила ту, что использовалась более 10 лет без изменений). СРП вправе применять только инвесторы — участники соглашений о разделе продукции, которые ведут поиски, разведку и добычу минерального сырья (п. 1 ст. 346.36 НК РФ).

Рассмотрим основные отличия спецрежимов и величину налоговой нагрузки в каждом случае.

Что такое УСН — нюансы применения спецрежима

Наиболее популярным спецрежимом является упрощенка.

УСН — упрощенная система налогообложения, которая имеет 2 метода расчета налога:

  1. «Доходы» — ставка налога 6% от суммы поступивших средств в кассу или на расчетный счет;
  2. «Доходы минус расходы» — ставка налога 15% от разницы между доходами и затратами, которые получены (оплачены) и подтверждены документально.

Минимальная сумма налога при УСН «Доходы минус расходы» составляет 1% от величины доходов, в случае когда сумма налога, рассчитанная в общем случае меньше минимального показателя.

УСН вправе применять ООО и ИП, у которых выполняются следующие условия:

При УСН не платятся следующие налоги:

  • НДС, за исключением импотра или ситуаций, когда упрощенец выступает налоговым агентом по НДС.
  • налог на прибыль (для ООО);
  • НДФЛ (для ИП), за исключением случаев, кгда ИП является работодателем;
  • налог на имущество организаций, за исключением налога, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

Налог платится авансами — до 25 числа квартала, следующего за отчетным. Декларация сдается 1 раз в год до 31 марта.

Что такое ЕСХН и кто может применять

ЕСХН — единый сельхозналог — вправе применять сельхозпроизводители при условии, что доходы от продажи сельхозпродукции составят не менее 70% от выручки хозяйствующего субъекта.

Сумма налога рассчитываается путем умножения разницы между доходами и расходами на ставку налога 6%.

Налог уплачивается 2 раза в год — по итогам полугодия и за год. Срок сдачи декларации — 1 раз в год — до 31 марта.

Плюсов у спецрежима много, но и минусов тоже достаточно:

Нюансы применения ПСН

ПСН — патент — вправе применять только ИП.

Сумма налога равна величине патента. Патент можно приобрести на любое количество месяцев.

В 2021 году в России не появилось новых специальных систем налогообложения, и даже стало на одну меньше: для ИП и юрлиц, если они соответствуют условиям применения спецрежима, доступны такие налоговые режимы, как ЕСХН, УСН, ПСН и СПР.

Специальные налоговые режимы в 2020 году (виды и нюансы)

  • Что такое спецрежимы
  • Какие режимы относятся к специальным
  • Общие черты специальных режимов налогообложения
  • Принципиальные особенности спецрежимов
  • Отличия налогообложения при спецрежимах
  • Итоги

Что такое спецрежимы

Зарегистрировавшись в ФНС в качестве ООО или ИП, налогоплательщик по умолчанию применяет общую систему налогообложения (ОСНО). Данная система имеет самую высокую налоговую нагрузку и большой список отчетности. Небольшим бизнесам с определенными видами деятельности разрешено применять специальные режимы, которые снижают налоговую нагрузку на малый бизнес и предусматривают меньший объем отчетности.

Возможность установления спецрежимов предусмотрена п. 7 ст. 12 НК РФ. В нем же определены основные подходы к правилам их применения:

  • Переход на специальные налоговые режимы основан на добровольном решении налогоплательщика.
  • Основополагающие моменты каждого их них регламентируются НК РФ.
  • Каждому спецрежиму могут соответствовать свои налоги, не предусмотренные в основном перечне федеральных налогов, действующих в РФ.
  • В отношении каждого режима велика роль субъекта РФ, в котором спецрежим введен. Субъект может влиять на условия и пределы применения режима, особенности определения базы и величину ставок по спецналогу, устанавливать дополнительную систему льгот. При этом те платежи, с которыми спецрежим не связан, надо продолжать уплачивать по установленным НК РФ правилам.

Какие режимы относятся к специальным

В перечне специальных налоговых режимов в 2020 году изменений не произошло. Он полностью приведен в п. 2 ст. 18 НК РФ. Это системы:

  • для сельхозпроизводителей (ЕСХН);
  • упрощенная (УСН);
  • вмененного налога (ЕНВД);
  • соглашений о разделе продукции (СРП);
  • патентная (ПСН).

ВНИМАНИЕ! ЕНВД с 2021 года отменен на всей территории РФ. Ряд субъектов уже отказались от спецрежима. Подробности см. здесь.

Несмотря на то что с начала 2015 года каждой из этих систем коснулся ряд новшеств, внесенных в НК РФ, их принципиальные положения остались прежними. Главным изменением в отношении специальных налоговых режимов УСН и ЕНВД стало введение обязанности по уплате налога на имущество по объектам, стоимость которых определена как кадастровая.

Характеристики и условия применения специальных режимов разные. Поэтому при выборе следует учесть ряд условий: для каких видов деятельности предназначен режим, от каких налогов освобождает по сравнению с общей системой налогообложения, какие ограничения установлены для перехода и применения, сколько раз в год нужно сдавать отчетность и т.п.. Как индивидуальному предпринимателю оценить все эти факторы и правильно выбрать спецрежим, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к правовой системе, получите временный демо-доступ бесплатно.

Общие черты специальных режимов налогообложения

Существующие виды специальных налоговых режимов при большом количестве принципиальных различий между собой имеют и ряд общих черт. При этом они разбиваются на следующие группы по отношению:

  • К масштабам деятельности лиц, применяющих эти режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД и ПСН предназначены для малых предприятий, а СРП могут применять только полноценные налогоплательщики.
  • Кругу налогоплательщиков. ЕСХН, УСН и ЕНВД доступны как организациям, так и ИП. СРП можно применять только организациям, а ПСН — только ИП.
  • Объекту применения. ЕСХН, ЕНВД, СРП и ПСН возможны только при определенных видах деятельности, а УСН — при большинстве (за некоторыми исключениями).
  • Набору налогов, вместо которых начисляется спецналог. При ЕСХН, УСН, ЕНВД и ПСН он заменяет налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), имущество (кроме налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС. Для СРП спецналога как такового нет, а применяется система льгот по большинству существующих налогов, допускающая полную отмену некоторых из них.
  • Совместимости друг с другом и ОСНО. СРП не совмещается ни с каким из режимов. ОСНО, ЕСХН и УСН совмещать друг с другом нельзя, но можно применять вместе с ЕНВД или ПСН. При этом ЕНВД и ПСН также совместимы.

Подробнее о возможности совмещения режимов читайте в статьях:

Принципиальные особенности спецрежимов

Вместе с тем каждому из специальных налоговых режимов присущ свой набор индивидуальных характеристик. Самые важные их них приведены в таблице 1.

Отличия налогообложения при спецрежимах

Специальные налоговые режимы существенно различаются с точки зрения налоговых баз, к которым применяется ставка спецналога. База может быть:

  • Переменной, зависящей от фактического объема дохода (или иного объекта налогообложения при СРП), — для ЕСХН, УСН, СРП. При этом для УСН существуют 2 базы с разными ставками: «доходы минус расходы» с основной ставкой 15% и «доходы» с основной ставкой 6%.
  • Постоянной (при условии неизменности исходных параметров, от которых устанавливается ее величина) вне зависимости от объемов выручки — для ЕНВД и ПСН.

Набор показателей, характеризующих основные особенности налогообложения при каждом из спецрежимов, приведен в таблице 2.

О наиболее часто применяемых системах подробнее читайте в материале «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

Итоги

В РФ действует 5 спецрежимов. Все они имеют своей целью снижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков и уменьшение количества отчетности.

Регистрация ООО в Омске

Чтобы зарегистрировать ООО в Омске, обратитесь к нашей подробной пошаговой инструкции, содержащей информацию об особенностях регистрации ООО с учетом последних изменений законодательства и ответы на самые распространенные вопросы, возникающие при подготовке документов.

В Омске функцию регистрации юридических лиц выполняет Межрайонная ИФНС России № 12 по Омской области, расположенная по адресу: г. Омск, ул. Маршала Жукова, д. 72, корп. 1.

Подать документы на регистрацию можно в один из МФЦ города: по Кировскому, Центральному, Советскому, Ленинскому, Октябрьскому округам.

Ниже представлен пошаговый алгоритм самостоятельной регистрации ООО в Омске.

  1. Шаг 1. Подбираем наименование ООО
  2. Шаг 2. Определяем адрес ООО
  3. Шаг 3. Определяем размер уставного капитала
  4. Шаг 4. Выбираем налоговый режим
  5. Шаг 5. Вносим коды по ОКВЭД
  6. Шаг 6. Пишем заявление и собираем документы
  7. Шаг 7. Уплачиваем государственную пошлину
  8. Шаг 8. Подаем документы в налоговый орган
  9. Шаг 9. Регистрируемся и приступаем к работе

Рассмотрим каждый шаг подробнее.

Шаг 1. Подбираем наименование ООО

Название фирмы — важная часть имиджа ООО. Вы можете указать в заявлении на регистрацию до шести наименований ООО: соответственно полное и сокращенное наименование на русском языке, иностранном языке и языке народов РФ, однако для регистрации достаточно будет указать, одно, полное наименование ООО на русском языке.

Важно! С высокой степенью вероятности откажут в регистрации ООО, названия которых совпадают с названиями государств и городов (ООО «Россия»), официальными названиями органов власти и общественных организаций.

Шаг 2. Определяем адрес ООО

Юридический адрес — адрес, по которому расположен исполнительный орган ООО, официальный адрес для получения почтовой корреспонденции. Юридический адрес ООО должен быть реальным, в идеале, там же ООО и должно вести свою деятельность.

Какие адреса можно использовать в качестве места «прописки» вашего ООО?

  1. Адрес арендованного или находящегося в собственности Общества нежилого помещения.
  2. Домашний адрес учредителя.
  3. Адрес помещения с почтово-секретарским обслуживанием (по договору с соответствующей фирмой).

Важно! Будьте внимательны, заключая договор с фирмами, предоставляющими адреса. «Резиновые» адреса регистрации, то есть адреса, по которым зарегистрировано большое количество ООО, привлекают внимание налоговой. От регистрации по такому адресу лучше отказаться.

Шаг 3. Определяем размер уставного капитала

В соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в качестве минимального размера уставного капитала для ООО определена величина в 10 тысяч рублей. Специальные величины уставного капитала для некоторых категорий ООО оговорены отдельными нормативными актами.

Важно! Уставный капитал должен быть внесен на расчетный счет ООО в течение четырех месяцев после регистрации.

Вносить минимальный уставный капитал необходимо деньгами, остальную величину капитала допускается вносить и в неденежной форме (имуществом).

Доля каждого учредителя в капитале оговаривается Уставом.

Шаг 4. Выбираем налоговый режим

В РФ для ООО предусмотрено несколько систем налогообложения, среди которых вы можете выбрать ту, что наиболее полно отвечает вашим целям.

В Омске вы можете выбрать для себя:

  • ОСН (основной режим, по умолчанию),
  • УСН (упрощенная система налогообложения),
  • ЕСХН (режим для тех, кто производит сельхозпродукцию),
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

С критериями и сроками перехода на каждый налоговый режим можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе «Специальные налоговые режимы».

Шаг 5. Вносим коды по ОКВЭД

Информация о деятельности ООО вносится в ЕГРЮЛ. В заявлении на регистрацию ООО вам потребуется указать данные о деятельности вашего будущего ООО в виде кодов, взятых из справочника ОКВЭД.

На нашем сайте имеется сервис, который поможет вам подобрать коды по ОКВЭД с учетом особенностей вашего бизнеса.

Несколько советов при подборе кодов:

  • указывайте помимо кодов той деятельности, которой намерены заниматься, и коды той деятельности, которую вы рассматриваете в качестве альтернативы (это можно сделать в разделе «дополнительные коды»);
  • коды в ОКВЭД сгруппированы с учетом сходства видов деятельности. Если вам подходит большинство или все коды в группе, целесообразнее внести в заявление код самой группы (например, 33.33), а не вносить 3-4 кода по отдельности;
  • если вы выбрали специальный налоговый режим, убедитесь, что выбранная вами деятельность не лишит вас права его применять.

Шаг 6. Пишем заявление и собираем документы

Вам нужно будет предоставить в отделение ФНС по месту «прописки» вашего будущего ООО следующие документы:

  1. Заявление формы Р11001 на регистрацию ООО. Форма заявления является унифицированной. Бланк заявления;
  2. Устав общества в двух подлинных экземплярах. С 25.06.2019 года ООО могут руководствоваться типовыми Уставами, которые утвердило Минэкономразвития. Форма Устава;
  3. Документ — гарантийное письмо, подтверждающий наличие у Общества юридического адреса (образец письма);
  4. Решение учредителя о создании ООО / протокол собрания учредителей (форма решения, форма протокола);
  5. Договор об учреждении Общества, если планируется в ООО более одного учредителя, форма договора;
  6. Если вы решили начать работу на УСН — уведомление о переходе на УСН (в двух подлинниках), бланк уведомления;
  7. Квитанцию об уплате государственной пошлины;
  8. Если заявитель — иностранец, нужно приложить выписку из реестра иностранных юридических лиц.

Заявление на регистрацию ООО, Устав, заявление о переходе на УСН вы можете оформить у нас на сайте.

Шаг 7. Уплачиваем государственную пошлину

В январе 2019 года начало действовать правило, согласно которому при подаче документов на регистрацию ООО в электронном виде пошлину за регистрацию уплачивать не нужно. А вот если вы будете подавать бумажные документы, придется уплатить.

Сформировать квитанцию для уплаты пошлины можно:

  • на сайте ФНС в разделе «уплата госпошлины». Распечатав квитанцию, вы сможете уплатить госпошлину в банке;
  • в МФЦ. Реквизиты в этом случае вам даст сотрудник, и уплатить можно будет прямо в терминале МФЦ.

Реквизиты для оплаты госпошлины за регистрацию ООО в Омске:

Получатель платежаУФК по Омской области (ИФНС России № 2 по ЦАО г. Омска)
ИНН5504097777
КПП550401001
Банк получателяОтделение Омск
БИК045209001
Счет40101810100000010000
PDF-квитанция госпошлины за регистрацию ООО в Омске.

Шаг 8. Подаем документы в налоговый орган

ФНС предлагает для подачи документов на регистрацию следующие способы:

  • Почтой России (ценным письмом);
  • лично через ИФНС по месту нахождения исполнительного органа будущего ООО. Не забудьте взять документ, удостоверяющий личность;
  • в МФЦ (можно выбрать любой МФЦ, они работают по принципу экстратерриториальности);
  • в электронном виде (вам необходимо будет иметь усиленную электронную цифровую подпись)

Важно! Если документы подаются вами не лично, подписи на заявлениях необходимо заверить нотариально. Без этого заявление не примут.

Подача документов в ИФНС

Контакты регистрирующей ИФНС в Омске указаны ниже.

Подача документов через МФЦ

Вы можете прийти в один из удобных вам МФЦ в Омске. Контакты МФЦ указаны ниже.

Приняв документы на регистрацию, сотрудник МФЦ выдаст вам расписку с датой вашего обращения.

Отправка документов по почте

Направляя документы почтой, оформите отправку как ценное письмо. Опись вложения в ценное письмо вы можете скачать у нас на сайте.

При такой отправке вы сможете отследить ход вашего письма в ИФНС по номеру, который вам выдадут на почте.

Шаг 9. Регистрируемся и приступаем к работе

После регистрации вам выдадут (или направят почтой) выписку из ЕГРЮЛ и один экземпляр Устава Общества с отметкой регистрирующего органа.

Срок регистрации составляет три рабочих дня с момента, как ИФНС получит ваши документы.

Важно! Подав документы на регистрацию через МФЦ, добавьте к времени ожидания еще 2-3 дня, поскольку МФЦ в любом случае пересылает документы в ИФНС.

Немного о малом бизнесе в Омске и о городе в целом

Омск входит в число крупнейших городов России, является городом-миллионером. Несмотря на удачное расположение на пересечении крупных транспортных путей, в том числе, рядом с Транссибирской железнодорожной магистралью, город не считается благоприятным для бизнеса, наоборот, в последнее время из Омска наблюдается отток среднего бизнеса.

Тем, кто решит открыть в городе бизнес, можно порекомендовать следующие ниши:

  • неизменно востребованные всегда и везде заведения общественного питания;
  • производство пищевых и непищевых продуктов;
  • медицинские услуги;
  • юридические услуги;
  • розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами.

Население Омска составляет около 1 170 000 человек.

Плотность населения — 2000 человек на кв.км.

Национальный состав многообразен: в городе проживают русские, казахи, татары и другие.

Среди религиозных конфессий наиболее распространены православная, мусульманская.

Перевод ООО на специальные налоговые режимы в Омске

Специальные налоговые режимы — это режимы налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчетность, уплачивая фактически один налог. Ставки и порядок уплаты, условия применения определяются в НК РФ и других федеральных и местных законах. В статье представлена краткая характеристика режимов в сводной таблице.

Специальные налоговые режимы 2018 года объединяют 5 основных спецрежимов, их список пока не изменился, хотя в ближайшее время он может пополниться так называемым налогом для самозанятых. Что такое специальные режимы налогообложения, какими нормами регулируются правоотношения, возникающие по поводу их применения, разберемся далее в статье.

Изначально при регистрации индивидуального предпринимателя или организации законодатель предусматривает применение общей системы налогообложения (ОСН или ОСНО). Для перехода на спецрежимы налогообложения потребуется решение субъекта бизнеса, оформленное в виде заявления в инспекцию ФНС по месту регистрации. О том, как написать такое заявление, мы рассказывали в статье «Уведомление о переходе на УСН». Подать заявление можно либо сразу же после регистрации, либо раз в год — до 31 декабря.

Специальный режим — это режим налогообложения, предусматривающий особый порядок подсчета и определения налога за определенный срок, в случаях и порядке, установленных фискальным законодательством. Специальные налоговые режимы кратко — это преференции для субъектов малого бизнеса, так как она предусматривает освобождение от части обязательных платежей.

По сути все они предусматривают уплату только одного обязательного платежа. Это существенно упрощает документооборот и отчетность предпринимателей и организаций, особенно субъектами бизнеса ценится возможность избежать налогообложения по НДС, так как это достаточно сложный в применении и расчете сбор в пользу государства.

Законодательное регулирование

Правовое регулирование специальных налоговых режимов опирается на положения Налогового кодекса РФ. Однако федеративное устройство нашего государства накладывает на правовое регулирование фискальной сферы свой отпечаток: регионам предоставлены определенные правомочия.

Сами спецрежимы не приобретают статус региональных, так как основные положения установлены на федеральном уровне. Однако Налоговый кодекс наделяет региональных законодателей правом определять для своего региона:

  • отрасли и виды деятельности, для которых устанавливаются спецрежимы;
  • размер налоговых отчислений;
  • условия применения налоговых льгот и т. п.

Так, региональные власти могут, в зависимости от конкретной ситуации на местах, корректировать общие положения, уточнять ставки (в случае с УСН) или виды деятельности и ставки (ЕНВД и ПСН).

Местные власти столицы, например, установили, что на территории города федерального значения ЕНВД не применяется вовсе. Поэтому чтобы применять соответствующую систему, необходимо изучить не только нормы НК РФ и федеральных законов, но и местных.

Таким образом, специальный налоговый режим — это система налогообложения, принципы которой кратко сформулированы в ст. 12 Налогового кодекса РФ. Понятие и виды специальных налоговых режимов даны в ст. 18 НК РФ. Далее рассмотрим виды спецрежимов, из описания которых станут понятны их суть, функции и задачи.

Глава НК РФ

Ограничения по применению

Плательщик выбирает объект обложения — доходы или доходы минус расходы. Для первого варианта установлена ставка 6 % и для второго — 15 % (по решению региональных властей эти показатели могут быть уменьшены соответственно до 1 и 5 %).

Количество работников — 100, величина поступлений за год — 150 000 000 рублей.

Ограничения во видам деятельности указаны в ст. 346.12.

Плательщик перечисляет 15 % (ставка может быть снижена по решению региональных властей до 7,5 %) с определенного вмененного дохода.

По количеству работников — 100.

В соответствии со ст. 346.26 , определены виды деятельности, на которых она может быть применена (регионы могут расширить список).

Применяется юрлицами или их объединениями, являющимися инвесторами при разработке месторождения полезных ископаемых и заключившими соответствующее соглашение с государством.

Количество работников — 15, величина поступлений за год — 60 000 000 рублей.

Виды деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ (регионы вправе уточнить список).

Ссылка на основную публикацию