Приказ ФНС России о новой форме 3-НДФЛ вступает в силу

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме”

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@
“Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме”

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 5, ст. 492), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 “Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с положениями главы 23 “Налог на доходы физических лиц” части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 31, ст. 5024) в связи с принятием Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 16, ст. 1826), Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 39, ст. 5375; 2020, N 13, ст. 1857) приказываю:

форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2021, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года.

3. Признать утратившими силу:

приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.10.2018, регистрационный номер 52438);

приказ ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@ “О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.10.2019, регистрационный номер 56260).

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель
Федеральной налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 сентября 2020 г.
Регистрационный N 59857

ФНС утвердила новую форму декларации по НДФЛ. В ней учтены последние изменения налогового законодательства.

В частности, предусмотрен отдельный подраздел для отражения сведений о суммах налога и авансового платежа по нему, уплачиваемых ИП и иными лицами, занимающимися частной практикой. Расширен перечень необлагаемых доходов.

В состав декларации включено заявление о зачете/возврате излишне уплаченного налога.

Приведен порядок заполнения новой формы декларации, утвержден ее электронный формат.

Приказ вступает в силу через 2 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2021 г. Новая форма применяется с подачи декларации за 2020 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме”

Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 сентября 2020 г.
Регистрационный N 59857

Вступает в силу с 1 января 2021 г. и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 г.

До мая нужно подать 3-НДФЛ, но сама форма изменилась. Разбираем отличия новой и старой форм

С 1 января 2021 года действует новая форма 3-НДФЛ, по которой необходимо отчитываться предпринимателям уже за 2020 год. Какие же изменения внесла налоговая служба в форму отчетности в этот раз?

3-НДФЛ за 2020 год: общая информация

Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Фактически изменений немного, но все же они присутствуют.

Форму 3-НДФЛ заполняют все налогоплательщики, которые получили доходы не через работодателя, например, от продажи автомобиля или квартиры, а также индивидуальные предприниматели на основной системе.

Основные изменения коснулись:

  • ИП (раздел об авансовых платежах);
  • новое приложение «Заявление о зачете/возврате налога».

В других разделах изменений немного.

С 2020 года индивидуальные предприниматели на ОСН начали самостоятельно исчислять и уплачивать авансовые платежи по НДФЛ на основании реально полученных доходов. До 2020 года это делали инспекторы налоговой службы на основании прошлогодней 3-НДФЛ или декларации о предполагаемом доходе. Чтобы упростить процедуру, было принято решение в 3-НДФЛ добавить раздел об авансовых платежах в Приложении 3.

3-НДФЛ сдается в ФНС один раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Новая форма декларации по доходам физлиц, утвержденная Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ применяется с отчетности за 2020 год.

То есть новая форма 3-НДФЛ должна быть представлена в ИФНС индивидуальными предпринимателями или людьми, которые получили доход от продажи имущества в прошлом году, не позднее 30 апреля 2021 года.

Перечень основных изменений

Первое изменение является незначительным для физических лиц, так как оно касается поля, заполняемого инспекторами налогового органа. На первой странице 3-НДФЛ убрали строчку «Зарегистрирована за №…».

На второй странице 3-НДФЛ в Разделе № 1 добавили пункт 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ)».

Суммы авансовых платежей в новой форме надо вносить с разбивкой поквартально в строках с 060 по 170 включительно.

К разделу № 1 добавлено новое Приложение, в котором человек указывает необходимый к возврату налог, а индивидуальный предприниматель – сумму налога к возврату или зачету.

Данное Приложение состоит из двух частей:

  1. заявления о зачете;
  2. заявления о возврате.

В заявлении о зачете излишне уплаченных сумм приписывается КБК и ОКТМО в отношении переплаты и сведения о налоговом органе, в который необходимо перенаправить излишне уплаченную сумму налога, в том числе КБК, ОКТМО и код ФНС.

В заявлении о возврате излишне уплаченной суммы налога прописывается:

  • размер переплаты;
  • КБК и ОКТМО;
  • год переплаты;
  • информация о получателе переплаты (ФИО);
  • банковские реквизиты для перечисления суммы переплаты (наименование и БИК банка, корреспондирующий счет, расчетный счет и вид счета).

В раздел №2, а также Приложения № 1, 2, 3 изменения не вносились. А вот в Приложении № 4 Раздела 2 добавили пункт (под номером 9) «Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющую образовательную деятельность по основным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам». С 2020 года данный вид вычета уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ.

В новой форме декларации 3-НДФЛ добавлен отдельный расчет, который предназначен только для индивидуальных предпринимателей – «Расчет к Приложению 3».

В расчете указывается:

  • сумма доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
  • размер профессиональных вычетов;
  • сумма стандартных вычетов в соответствии со статьей 218 НК РФ;
  • величина налоговой базы;
  • сумма исчисленных авансовых платежей.

Причем все эти сведения указывается поквартально с учетом прошлых показателей, то есть нарастающим итогом с начала года.

Пример

Возьмем следующие условия для примера. Сидоров А.Ю. является индивидуальным предпринимателем на ОСН. За 2020 год он получил доход в сумме 370 тысяч рублей, из которых в I квартале – 70 тысяч рублей, во II квартале – 80 тысяч рублей, в III квартале – 120 тысяч рублей, в IV квартале – 100 тысяч рублей.

Его расходы составили 120 тысяч рублей, из которых в I квартале – 30 тысяч рублей, во II квартале – 20 тысяч рублей, в III квартале – 40 тысяч рублей, в IV квартале – 30 тысяч рублей. Все расходы он может подтвердить документально.

Сидоров А.Ю. является отцом двоих детей.

Сколько Сидоров А.Ю. должен уплатить НДФЛ в бюджет и как заполнить пункт 2 Раздела № 1, Расчет к Приложению 3.

Примечание: коронавирусные льготы в отношении отмены уплаты НДФЛ за II квартал 2020 года не учитываем. Об этом скажем чуть дальше.

Решение. Расходы, понесенные в отношении предпринимательской деятельности, являются профессиональными вычетами для ИП на ОСН. Сумма расходов будет принята к вычету в полном объеме, так как Сидоров А.Ю. может подтвердить из документально. Так как предприниматель является плательщиком налога на прибыль (ОСН), он имеет право применить в отношении себя стандартные вычеты на детей в сумме 2 800 рублей ежемесячно.

Пример расчета представим в таблице ниже.

ПоказательI квартал, руб.II квартал, руб.III квартал, руб.IV квартал, руб.Итого
Сумма доходов70 00080 000120 000100 000370 000
Сумма расходов30 00020 00040 00030 000120 000
Стандартные налоговые вычеты8 4008 4008 4008 40033 600
Налоговая база31 60051 60071 60061 600216 400
НДФЛ к уплате4 1086 7089 3088 00828 132
Читайте также:  Договор аренды лесного участка - бланк 2021

Данные вычисления необходимы для заполнения пункта 2 Раздела № 1 формы З-НДФЛ.

Расчет к Приложению 3 заполняется нарастающим итогом. Для этого представим данные в таблице с учетом показателей прошлого налогового периода.

ПоказательI квартал, руб.II квартал, руб.III квартал, руб.IV квартал, руб.
Сумма доходов70 000150 000270 000370 000
Сумма расходов30 00050 00090 000120 000
Стандартные налоговые вычеты8 40016 80025 20033 600
Налоговая база31 60083 200154 800216 400
НДФЛ к уплате4 10810 81620 12428 132

Заполненные пункт 2 Раздела № 1 и Расчет к Приложению 3 должны выглядеть следующим образом.

Отмена НДФЛ за II квартал для ИП: как отразить в декларации

В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ индивидуальные предприниматели, деятельность которых относится к наиболее пострадавшим из-за пандемии Covid-19, были освобождены от уплаты НДФЛ за II квартал 2020 года. В связи с этим возникает вопрос: как же отразить коронавирусную льготу в виде освобождения от уплаты НДФЛ в декларации 3-НДФЛ.

Никаких разъяснений в отношении заполнения 3-НДФЛ в данном случае нет, в правилах заполнения новой формы также ничего не прописано. Поэтому следует дословно изучить дополнительную информацию об освобождении налогоплательщиков от уплаты налогов и сборов за II квартал 2020 года.

«Для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику делать ничего не нужно. Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы, и в вашем состоянии расчетов с бюджетом данные отражаться не будут».

В связи с этим можно сделать вывод, что предпринимателям следует указывать рассчитанную сумму НДФЛ за II квартал 2020 года в декларации З-НДФЛ и как исчисленную, и как уплаченную. А инспекторы ФНС самостоятельно обнулят данный показатель.

То есть, фактически предприниматели должны заполнять 3-НДФЛ за 2020 год без учета применения льготы.

Новая форма налоговой декларации 3-ндфл за 2020 год с 01 января 2021 года

  • Форма и бланки 3-ндфл
  • Основные правила заполнения
  • Сроки подачи налоговой декларации и ответственность
  • Как и куда подавать налоговую декларацию

Об утверждении новой формы 3-ндфл за 2020 год с 01.01.2021

ПРИКАЗ
от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА
ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

Согласно вышеприведенному приказу, который вступил в силу с 01 января 2021 года, в России утверждается новый бланк декларации 3-ндфл за 2020 год.

Как известно, формы каждый год меняются, декларацию необходимо заполнять именно на том бланке, который действовал в соответствующем году, за который Вы готовите декларацию. Если Вам нужна 3-ндфл за 2020 год, ее нужно заполнять и подавать именно на бланке 2020 года, иначе налоговая не примет декларацию. Если Вам нужна 3-ндфл за 2019 год, ее необходимо заполнять именно на форме 2019 года, и так далее.

Основные отличия формы 3-ндфл за 2020 год от формы 2019 года:

  • первая страница декларации претерпела изменения только в части данных, которые заполняются налоговым работником, а именно убрали строчку “Зарегистрирована за №. “;
  • на второй странице декларации (Раздел 1) добавили пункт 2 – Сведения о суммах налога, уплачиваемого ИП, поквартально. Напомним, что декларацию 3-ндфл подают также ИП, находящиеся на общем режиме налогообложения;
  • теперь Заявление о возврате налога является неотъемлемой частью декларации. Ранее для его заполнения был предусмотрен отдельный бланк, теперь оно включено в саму форму 3-ндфл. Это третья страница декларации;
  • в Приложение 4 добавили новый пункт на счет нового вычета из справки 2-ндфл “Сумма матпомощи студентам, аспирантам. “. Теперь этот вычет также уменьшает налогооблагаемую базу в пределах установленного лимита;
  • добавили новую страницу декларации для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения (который обязаны заполнять 3-ндфл). На странице отражается информация по расчету авансовых платежей (Расчет к Приложению 3. Приложение 3 – это лист декларации, заполняемый ИП).

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ВАРИАНТ ЗАПОЛНЕНИЯ:

Наша программа готовит декларации, как в формате pdf – для подачи на бланке, так и в формате xml – для подачи через интернет ( программу скачивать не нужно, все онлайн ).

Сервис задаст простые вопросы, ответив на которые, декларация автоматически сформируется. Вы справитесь за 15 минут.

Затем наш специалист ее обязательно проверит . Это очень важно, так как гарантирует, что декларация заполнена верно и полностью готова к подаче.

Если, отвечая на вопросы, Вы где-то ошиблись, – не переживайте: Вы всегда можете вернуться назад и поменять свой ответ на любой вопрос! Декларация всегда доступна для редактирования. Внесенные изменения также проверит наш специалист.

Как видно, основные изменения коснулись ИП и включения в состав 3-ндфл Заявления о возврате налога. Это полезное и нужно нововведение.

На нашем сайте Вы уже можете скачать бланк новой формы 3-ндфл за 2020 год или заполнить ее онлайн.

Сроки подачи декларации и остальные условия ее заполнения не изменились: декларацию на возврат налога за 2020 год можно подавать весь 2021.

В случае заполнения декларации на декларирование доходов (то есть декларации, в которой отражаются доходы, которые Вы обязаны задекларировать – например, при продаже недвижимости или авто. ), срок подачи декларации — до 30 апреля 2021 года.

Налог, рассчитанный по итогам декларации, необходимо оплатить в срок до 15 июля 2021 года.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Новая форма 3-НДФЛ

(Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 г. № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», зарегистрирован в Минюсте РФ 15.09.2020 г. № 59857)

Новая форма 3-НДФЛ применяется начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2020 года.

Общая структура формы декларации осталась прежней.

В настоящее время формы заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) утверждены приказом ФНС РФ от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/182@.

С 1 января 2021 года формы заявления о зачете, заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц приведены в приказе в виде приложений к Разделу 1 декларации.

В соответствии со ст. 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с данной статьей производят следующие налогоплательщики:

1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, – по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Указанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

П. 7 ст. 227 НК РФ установлено, что указанные выше налогоплательщики по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

При заполнении строк 060–170 Раздела 1 указываются:

в строке 060код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ;

в строках 070, 090, 120, 150 «Код по ОКТМО» указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства налогоплательщика, указанного в п. 4.6 Порядка;

в строке 080 – сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уплате за первый квартал;

в строке 100 – сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уплате за полугодие;

в строке 110 – сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уменьшению за полугодие;

в строке 130 – сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уплате за девять месяцев;

в строке 140 – сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уменьшению за девять месяцев;

в строке 160 – сумма налога, подлежащая к уплате за налоговый период (календарный год);

в строке 170 – сумма налога, подлежащая к уменьшению за налоговый период (календарный год).

В Приложении 1 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества» к декларации в строке 020 указывается кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности.

В строке 040 указывается кадастровая стоимость, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент, установленный п. 2 ст. 214.10 НК РФ.

Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ, будут отражаться в Приложении 3.

Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ, производится в Расчете к Приложению 3.

Инструкция: как заполнить новую форму 3-НДФЛ 2020 года

3-НДФЛ — это унифицированная форма налоговой отчетности о доходах граждан. Бланк скорректировали в очередной раз, и декларацию за 2020 год придется заполнять по новым правилам.

Читайте также:  Заявление в фас о недобросовестной конкуренции образец

С 2021 года законодатели меняют бланк

ФНС опубликовала приказ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, который изменил правила и образец заполнения 3-НДФЛ по итогам 2020 года. Это значит, что отчет за текущий год придется заполнять по-новому, приказ вступает в силу 01.01.2021.

Основные изменения в декларации 3-НДФЛ:

  • из титульного листа формы исключено поле «Зарегистрирована за №»;
  • раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета» разделен на два пункта: в первом налогоплательщики указывают сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с п. 7 статьи 227 НК РФ) или возврату из бюджета; во втором — сведения об авансовом платеже, уплачиваемом в соответствии с п. 7 статьи 227 НК РФ;
  • введено приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц»;
  • добавлен отдельный лист расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 статьи 227 НК РФ».

В прошлом году изменились правила нумерации корректировок. Новая формулировка звучит так: обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0–», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1–», «2–», «3–» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

Как заполнять 3-НДФЛ для разных ситуаций

С 2020 года налоговикам запретили исправлять ошибки в формах! Чтобы с первого раза сдать документ в налоговую и быстро получить вычет, используйте инструкции КонсультантПлюс (вот бесплатный доступ):

Расширенный список кодов доходов для заполнения

Их станет 17 (было 10). Вот таблица обновленных кодов:

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)

Доход от операций с ценными бумагами

Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично

Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

Доход от продажи транспортных средств

Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства и авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе

Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и(или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, № 30 (ч. 1), ст. 4084)

  • новый формат записи номера телефона;
  • в строке 030 придется указывать способ приобретения жилого дома;
  • дополнительная строка, чтобы указывать социальный вычет на приобретение лекарств.

Кто обязан сдавать

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как обязан отчитаться перед ФНС:

  1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
  2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
  3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
  4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
  5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
  6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Куда сдавать 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн. Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.

Когда сдавать 3-НДФЛ

Последний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год — 30.04.2020. Переносов в этом году не предусмотрено. Напомним, что если срок подачи выпадает на выходной день, то сдают декларацию в первый рабочий понедельник.

Где взять бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Для составления отчетности в ФНС используйте унифицированный бланк налоговой декларации КНД 1151020, утвержденный приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (ред. приказа от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@). Этим же приказом установлен порядок заполнения 3-НДФЛ.

С 01.01.2020 действует новая структура формы 3-НДФЛ. Изменения следует применять при составлении отчетности за прошлый, 2019, год. Если вы заполните старый бланк по доходам, полученным в 2019 году, представители ФНС его попросту не примут.

Как заполнить 3-НДФЛ в 2020 году

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

  1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
  2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
  3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
  4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
  5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году за 2020 (2019 — прошедший год).

Шаг 1. Заполняем титульный лист 3-НДФЛ

Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000. Если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ в редакции 2019 года). Указывайте следующие значения:

  1. Для ИП — 720.
  2. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
  3. Для адвокатов ставьте 740.
  4. Для физических лиц указывайте 760.
  5. Для фермеров — 770.

Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.

Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как заполнить 3-НДФЛ за 2020 год (тот же приказ ФНС).

Затем проставьте статус налогоплательщика, пропишите номер контактного телефона.

Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.

Шаг 2. Заполняем листы 3-НДФЛ

Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.

Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.

Заполнять все листы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.

Титульный лист, раздел № 1 и раздел № 2 являются обязательными к заполнению, вне зависимости от оснований для составления фискального отчета.

В остальном состав заполненных страниц разнится. Например, чтобы получить вычет за покупку жилья, помимо титульника и разделов № 1 и № 2, придется заполнить приложение № 1 и приложение № 7. А при продаже недвижимости заполняются приложения № 1 и № 6.

Для оформления социального вычета за обучение заполните титульный лист, разделы № 1 и № 2 и Приложения № 1 и № 5.

Наглядный образец заполнения 3-НДФЛ

Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.

Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Читайте также:  Как сделать возврат товара в Ситилинк

За 2019 год Морская Н.А. получила доход в сумме 620 000 рублей. Заказчик по договору авторского заказа вычеты не предоставлял. Сумма вычета — 124 000 (620 000 × 20%) рублей. Сумма НДФЛ к возврату — 16 120 рублей.

Приказ ФНС России о новой форме 3-НДФЛ вступает в силу

Публикуем текст письма ФНС России от 14.01.2021 N БС-4-11/148@ “О направлении информации”, в котором рассказано об особенностях заполнения новой формы налоговой декларации (3-НДФЛ) ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми лицами:

«Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 01.01.2021 приказа ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме”, которым утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, сообщает следующее.

При заполнении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц следует руководствоваться Порядком ее заполнения, утвержденным указанным выше приказом ФНС России.

Вместе с тем, с целью корректного заполнения налоговой декларации налогоплательщиками, перечисленными в пункте 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), а именно физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, необходимо обратить внимание на следующее.

При заполнении Раздела 1 “Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета” формы налоговой декларации (далее – Раздел 1 декларации):

1. в пункте 1 “Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета” не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;

2. в пункте 2 “Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации” (далее – пункт 2) указываются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, девять месяцев) и начисленная сумма налога (за год) без уменьшения на суммы уплаченных в течение года авансовых платежей.

Кроме того, в пункте 2 указываются:

2.1. в строке 080 – сумма авансового платежа к уплате за первый квартал, которая равна показателю строки 050 Расчета к Приложению 3 “Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации” формы налоговой декларации (далее – Расчет к Приложению 3 декларации);

2.2. в строках 100 и 110 – суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за полугодие, которые рассчитываются как разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации.

Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100.

Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 110 (без знака минус);

2.3. в строках 130 и 140 – суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за девять месяцев, которые рассчитываются как разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации.

Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 130.

Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 140 (без знака минус);

2.4. в строках 160 и 170 – суммы налога (подлежащие доплате либо уменьшению соответственно) за налоговый период (календарный год).

Данные показатели указываются с учетом исчисленных авансовых платежей за девять месяцев, а также с учетом налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (стандартных, социальных, имущественных и т.д.), примененных к доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет (показатель строки 160 Раздела 1 декларации), может быть уменьшена на:

– сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету (показатель строки 100 Раздела 2 “Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке ____%” формы налоговой декларации (далее – Раздел 2 декларации);

– сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету (показатель строки 140 Раздела 2 декларации).

При этом сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается в сроке 160 Раздела 1 декларации без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 Раздела 2 декларации).

При заполнении Расчета к Приложению 3 декларации:

1. суммы полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (строки 011 и 012) отражаются в рублях нарастающим итогом;

2. суммы профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 021 и 022) отражаются в рублях нарастающим итогом;

3. суммы стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 031 и 032) отражаются в рублях нарастающим итогом;

4. налоговые базы для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 041 и 042) отражаются в рублях нарастающим итогом;

5. суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 051 и 052) отражаются в рублях нарастающим итогом.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести настоящее письмо до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.БОНДАРЧУК»

Изменения в 3-НДФЛ в 2021 году

izmeneniya_v_3-ndfl_v_2021_godu.jpg

Похожие публикации

Физлицам и ИП на ОСНО нужно применять новую форму декларации 3-НДФЛ при декларировании своих доходов, а также при заявлении налоговых вычетов за 2020 год. Ныне действующая форма (утвержденная приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@), в 2021 году применяться не будет. Налоговым ведомством уже утвержден новый бланк и электронные форматы отчета. Расскажем, какие изменения внесены в декларацию.

3-НДФЛ в 2021 году: какие изменения ожидают налогоплательщиков

Обновленная форма декларации утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Приказ вступает в силу с 01.01.2021 г. Помимо бланка и электронного формата, приказом утвержден и новый Порядок заполнения декларации.

Кардинальных изменений форма 3-НДФЛ не претерпела, но ряд существенных нововведений в ней присутствует. Рассмотрим эти новшества подробнее.

Изменился состав декларации. В бланк добавлены новые страницы:

  • Появилось приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ». Теперь налогоплательщику не нужно заполнять отдельное заявление на возврат/зачет налога – оно уже включено в состав декларации и содержит все необходимые сведения для произведения возврата или зачета переплаты согласно ст. 78 НК РФ.
  • К Разделу 3 добавлен «Расчет авансовых платежей», уплачиваемых согласно п. 7 ст. 227 НК РФ. ИП, частнопрактикующие адвокаты, нотариусы и иные лица, ведущие частную практику, с 2020 года ежеквартально самостоятельно рассчитывают авансовые платежи исходя из своих фактических доходов (а не предполагаемых, как это было ранее). Именно для отражения таких авансов в декларацию включена данная страница.

Кроме того, внесены следующие изменения в 3-НДФЛ в 2021 году, обусловленные правками налогового законодательства:

  • Поменялась структура Раздела 1, в котором отражаются суммы НДФЛ к уплате (доплате) или возврату из бюджета – его разбили на два подраздела:
  • в первом (строки 010 – 050) отражаются суммы налога, за исключением тех, что уплачиваются в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ;
  • во втором (строки 060 – 170) указывают налог с учетом авансовых платежей, уплачиваемых согласно п. 7 ст. 227 НК РФ. Данный подраздел заполняют ИП (в т.ч. главы КФХ), частные оценщики, адвокаты, медиаторы, нотариусы и прочие частнопрактикующие граждане.
  • В Приложение 4 к Разделу 2 (расчет суммы необлагаемых доходов) добавлена новая строка 090. В ней отражается матпомощь, которую оказывают образовательные организации своим студентам (курсантам), ординаторам, адъюнктам, аспирантам и ассистентам-стажерам. Такая помощь освобождается от НДФЛ в пределах 4000 руб. в год, освобождение применяется с 01.01.2020 г. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Также изменились штрихкоды страниц нового бланка 3-НДФЛ.

Срок сдачи новой декларации 3-НДФЛ за 2020 год

Декларация 3-НДФЛ в 2021 году подается в ИФНС не позже 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Не позднее 30.04.2021 г. за 2020 год должны отчитаться ИП на ОСНО, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, иные лица, обязанные декларировать свои доходы (ст. 227 НК РФ). Подать декларацию в этот срок необходимо также физлицам, с доходов которых НДФЛ налоговыми агентами не удерживался, и иностранцам, работающим в РФ на основании патента (ст. 227.1, п. 1 ст. 228 НК РФ).

Для граждан, желающих получить налоговый вычет (имущественный, социальный и др.), сроков представления 3-НДФЛ не установлено – декларация может подаваться в течение всего года при условии, что доходы, указанные в ней, не подлежат обязательному декларированию.

Отдельный срок установлен для ИП и частнопрактикующих лиц, официально прекративших свой бизнес – им необходимо представить форму 3-НДФЛ в течение 5 дней с даты прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Новый бланк 3-НДФЛ на 2021 год уже сейчас можно скачать на сайте КонсультантПлюс, оформив доступ на 2 дня бесплатно.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Ссылка на основную публикацию