Договор товарного кредита и коммерческого кредита

Займ и кредит

Договор займа

Договор займа – это соглашение сторон, по которому одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа — реальный, двусторонне—обязывающий.

Возмездный договор, и даже если в договоре не установлен размер процентов, он может быть определен исходя из ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или соответствующей части.

В виде исключения в договоре может быть предусмотрена его безвозмездность при наличии одного из двух условий: 1) когда он заключен между гражданами на сумму не более 50 минимальных размеров оплаты труда и не связан с предпринимательской деятельностью хотя бы одного из этих граждан; 2) когда предметом договора являются не деньги, а иные вещи, определяемые родовыми признаками.

Предметом договора могут быть не только деньги, но и вещи, определяемые родовыми признаками (зерно, бензин и т.д.).

Стороны договора — заимодавец и заемщик. В качестве заимодавца и заемщика могут выступать любые субъекты гражданского права.

Договор займа должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает 10 минимальных размеров оплаты труда, а в случае, когда заимодавцем выступает юридическое лицо — независимо от суммы.

Заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи в действительности не получены им от займодавца или получены в меньшем количестве, чем указано в договоре. Если договор займа должен быть совершен в письменной форме, его оспаривание по безденежности путем свидетельских показаний не допускается, за исключением случаев, когда договор был заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя заемщика с займодавцем или стечения тяжелых обстоятельств. Если в процессе оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности будет установлено, что деньги или другие вещи в действительности не были получены от займодавца, договор займа считается незаключенным. Когда деньги или вещи в действительности получены заемщиком от займодавца в меньшем количестве, чем указано в договоре, договор считается заключенным на это количество денег или вещей.

Договор займа может удостоверяться выдачей ценных бумаг — векселя и облигации. Допускается заключение целевого договора займа. В этом случае заемщик обязан обеспечить заимодавцу возможность контроля за целевым использованием заемных сумм. Возможны ситуации, когда заемщик утверждает, что деньги или вещи, определяемые родовыми признаками, в действительности не были им получены либо получены им в меньшем размере, чем указано в договоре (оспаривание договора займа по безденежности). Указанное обстоятельство заемщик должен доказать, а если договор должен быть заключен в письменной форме, то ссылки на свидетельские показания не допускаются. Исключение составляют случаи, когда договор был Заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя заемщика с заимодавцем или стечения тяжелых обстоятельств.

Договор займа может быть прекращен досрочно как по инициативе Заемщика, так и по инициативе заимодавца в случаях, установленных в законе или договоре.

Договор кредита

Договор кредита – это соглашение сторон, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на неё.

Данный договор имеет свои особенности:

Во-первых, кредиторами по такому договору могут выступать только банки и другие кредитные организации.

Во-вторых, кредитный договор может устанавливать лишь сугубо денежное обязательство. К договорам, содержащим обязанность предоставить в кредит не деньги, а вещи, применяются специальные правила о товарном кредите, которые имеют свои, специфические, особенности, включая и особую область применения.

Кредитный договор во всех случаях должен быть заключён в письменной форме, ибо несоблюдение письменной формы влечёт недействительность такого кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

Если в кредитный договор включены условия о залоге недвижимости, такой договор должен быть нотариально удостоверен и зарегистрирован в установленном порядке.

Кредитор вправе отказаться от предоставления заёмщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заёмщику сумма не будет возвращена в срок.

Кредитор может отказаться от выдачи кредита заёмщику в строго определённых случаях: если обстоятельства очевидно свидетельствуют о том, что заёмщик не возвратит кредит в срок. К таким обстоятельствам можно отнести неудовлетворительную структуру баланса заёмщика. Основанием для отказа от дальнейшего кредитования заёмщика является и нарушение последним предусмотренной договором обязанности целевого использования кредита. Очевидно, что отказ кредитора от предоставления кредита либо расторжение договора до такого предоставления возможны также при наличии соответствующих обстоятельств, предусмотренных общими положениями ГК РФ об обязательствах.

В отличие от кредитора, заёмщику предоставляются более широкие возможности по отказу от кредита, но до получения суммы займа. Заёмщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.

Законодатель не устанавливает какой-либо срок до наступления момента предоставления кредита, с истечением которого уведомление заёмщика об отказе от получения кредита не имеет силы. Такой срок может быть указан в кредитном договоре.

Договор товарного кредита

Договор товарного кредита – это соглашение сторон, по которому одна сторона предоставляет другой стороне вещи, определенные родовыми признаками.

Предметом данного кредитного договора являются такие товары, как сельскохозяйственная продукция, полуфабрикаты, сырье, горючесмазочные материалы и т.п., недостаток которых может быть восполнен за счет заимствования у другого лица. Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и условия о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Нужно отличать договор товарного кредита от договора займа. В отличие от займа вещей, по договору товарного кредита, заёмщик, во-первых, вправе во исполнение уже заключенного договора, требовать от кредитора передачи соответствующих вещей.

Во-вторых, договор товарного кредита отличается от кредитного договора (займа) по субъектному составу сторон. В качестве кредитора в кредитном договоре выступают банки и иные кредитные организации. Товарный же кредит может быть предоставлен любым лицом. На практике договор товарного кредита, как правило, заключают коммерческие организации.

В-третьих, все условия договора товарного кредита о количестве, качестве, ассортименте, комплектности передаваемых товаров, их упаковке и таре регулируются нормами о договоре купли-продажи, если в договоре не предусмотрено иное.

И, наконец, в-четвёртых, в договоре могут быть установлены определённые требования к передаваемым вещам, причём, договор товарного кредита, как любой кредитный договор, является возмездным.

Договор коммерческого кредита

Договор коммерческого кредита подразумевает включение условия, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги). Предоставление подобного кредита неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты, либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Коммерческое кредитование, как правило, осуществляется без специального юридического оформления, в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.).

Согласно закону проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или с момента предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате) и прекращается при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита.

Коммерческий кредит предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного установленного законом МРОТ, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон.

В случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит.

В случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю либо оплата товара в рассрочку, а покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок, покупатель обязан уплатить проценты на сумму, уплата которой просрочена, в соответствии с размером ставки рефинансирования, когда по договору товар должен быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем, если иное не предусмотрено ГК РФ или договором купли-продажи.

Договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом. Указанные проценты, начисляемые (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит.

Коммерческий кредит vs товарный кредит

Между хозяйствующими субъектами широко распространены такие виды кредитования, как товарный кредит и коммерческий кредит. Например, в ситуации, когда организация временно нуждается в сырье, материалах или товарах, она может занять их у другой организации, заключив договор товарного кредита. Коммерческим кредитом называют такие формы кредитования, как отсрочка и рассрочка оплаты товаров (работ, услуг), к нему также относят авансы или предварительную оплату товаров (работ, услуг) покупателем продавцу. Правильная квалификация договора оказывает большое влияние на отражение таких сделок бухучете и отчетности. Рассмотрим основные сходства и различия товарного кредита и коммерческого кредита

Гражданский кодекс (далее – Кодекс) четко разграничивает понятия коммерческого кредита и товарного кредита.

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (ст. 822 ГК РФ).

Исполнение договора коммерческого кредита связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками (ст. 823 ГК РФ).

Любой договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (ст. 432 ГК РФ). При этом существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Для понимания основных отличий перечисленных выше двух видов договоров определим, какие условия являются существенными для каждого из них.

Существенные условия договоров товарного кредита и коммерческого кредита

Договор товарного кредита будет считаться заключенным, если определен предмет договора, то есть наименование и количество товара, передаваемого в кредит. Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, качестве, таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров (ст. 822 ГК РФ). Таким образом, существенным условием для договора товарного кредита является указание наименования и количества передаваемого в кредит товара. В обязанности заемщика входит необходимость вернуть товар именно такого же рода и качества, в противном случае договор может быть квалифицирован как договор мены. При этом цена передаваемого товара не является существенным условием договора. Указание цены товара в договоре товарного кредита носит рекомендательный характер, так как размер процентов, подлежащих уплате кредитору, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров.

Для договора коммерческого кредита существенным условием является указание цены товара и сроков его оплаты, то есть размер и условия предоставления кредита. Однако не всегда несовпадение сроков передачи товара и сроков его оплаты является признаком договора коммерческого кредита. Анализ многочисленной арбитражной практики приводит к выводу, что при предварительной оплате товара обязательства коммерческого кредитования возникают не автоматически, а при достижении соглашения об этом (пост. ФАС ЗСО от 15.05.2008 № Ф04-2871/2008(4766-А45-17)).

Аналогичный вывод о том, что несовпадение момента получения товара с моментом его оплаты само по себе не является коммерческим кредитом (отсрочкой оплаты товара), содержится и в других документах (пост. ФАС ПО от 15.04.2014 № Ф06-4575/13, от 17.01.2011 № Ф06-12602/2010 по делу А49-3817/2010, ФАС СЗО от 09.11.2010 № Ф07-9633/2010; определение ВАС РФ от 25.02.2009 № 1511/09).

Таким образом, уплата аванса, предоставление отсрочки и рассрочки уплаты товаров, работ или услуг представляют собой коммерческий кредит, если подобные условия платежей определены в договоре как предоставление коммерческого кредита.

Различия форм договоров коммерческого кредита и товарного кредита

Помимо различий в существенных условиях договоров товарного кредита и коммерческого кредита необходимо отметить также отличия в их форме.

Из анализа норм главы 42 Гражданского кодекса следует, что договор товарного кредита (к которому применяются правила параграфа 2 «Кредит» данной главы) – это отдельный самостоятельный договор, который заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

В свою очередь, предоставление коммерческого кредита не является самостоятельной юридической сделкой. Действительно, Кодексомопределено (п. 1 ст. 823 ГК РФ), что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров (работ, услуг).

Читайте также:  Оценка земельного участка для продажи

Поэтому условия предоставления коммерческого кредита могут содержаться в основном договоре (купли-продажи, оказания услуг, выполнения работ и т.д.) или быть предусмотренными дополнительным соглашением к основному договору.

Возмездность договоров товарного и коммерческого кредита

Договор товарного кредита может быть как возмездным, то есть предполагать получение процентов за предоставление, так и безвозмездным.

В Кодексе предусмотрена возможность заключения беспроцентного (безвозмездного) договора товарного кредита (п. 3 ст. 809 ГК РФ): договор предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками (случай товарного кредита).

Если в договоре товарного кредита не содержится условие об оплате процентов, договор считается безвозмездным.

Договор коммерческого кредита всегда является возмездным, за исключением случая, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Если условиями договора не предусмотрен размер процентов за пользование коммерческим кредитом, то проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его части*(п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Помимо процентов за пользование коммерческим или товарным кредитом договором могут быть предусмотрены штрафные санкции (неустойки) за нарушение условий договора (Порядок взимания штрафных санкций установлен ст. 395 ГК РФ), в том числе за нарушение условий предоставления кредита.

Штрафные санкции (неустойки) могут быть установлены как в возмездных договорах товарного или коммерческого кредита, так и в безвозмездном договоре товарного кредита. Так, например, при заключении сторонами безвозмездного договора товарного кредита в случае нарушения существенных условий договора сторона-заемщик должна будет уплатить штрафные санкции при наличии условия об уплате неустойки в договоре.

Возмездным договором товарного или коммерческого кредита могут быть одновременно предусмотрены и проценты за пользование кредитом, и штрафные санкции (неустойки) за нарушение договорных условий.

Товарный и коммерческий кредит

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО “BKR-Интерком-Аудит”

В главе 42 «Заем и кредит» ГК РФ устанавливает понятия товарного и коммерческого кредита, предметом которых так же, как и в договоре займа могут быть вещи, определенные родовыми признаками.

Товарный кредит определен статьей 822 ГК РФ:

«Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита)». К такому договору применяются правила относящиеся к договору кредита, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства».

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют.

К такому договору применяются правила параграфа 2 главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства, то есть правила, предусмотренные для кредитного договора. В свою очередь, пункт 2 статьи 819 ГК РФ устанавливает, что к кредитным правоотношениям применяются правила, действующие применительно к договору займа.

Из этого следует, во-первых, что вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика и, во-вторых, что товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров (статьи 465 – 485 ГК), если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора – любые субъекты гражданского права.

Примером использования правовой конструкции товарного кредита является порядок гарантированного снабжения муниципальных предприятий и организаций социальной сферы, финансируемых из городского бюджета, продуктами питания.

Понятие коммерческого кредита дает пункт 1 статьи 823 ГК РФ:

«Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».

При коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги). Предоставление подобного кредита неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.). Для этих целей сформулировано правило пункта 2 статьи 823 ГК РФ о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

В соответствии с пунктами 13, 14 Постановления №13/14 проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом, судам следует руководствоваться нормами статьи 809 ГК РФ. Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или с момента предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате). Прекращается – при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита.

Коммерческий кредит предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного минимального размера оплаты труда, установленного законом, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон (пункт 3 статьи 809 ГК).

В случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты в соответствии со статьей 395 ГК РФ со дня, когда по договору передача товара должна быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит.

В случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю, либо оплата товара в рассрочку, а покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок, покупатель в соответствии с пунктом 4 статьи 488 ГК РФ обязан уплатить проценты на сумму, уплата которой просрочена, в соответствии со статьей 395 ГК РФ со дня, когда по договору товар должен быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем, если иное не предусмотрено ГК РФ или договором купли-продажи.

Договором может быть предусмотрена, обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (пункт 4 статьи 487 ГК РФ). Указанные проценты, начисляемые (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит (статья 823 ГК РФ).

Кредитор, передавая товар по договору товарного кредита заемщику, согласно пункту 2 статьи 819 ГК РФ и пункту 1 статьи 807 ГК РФ, передает и право собственности на него. Но в этом случае передача товара заемщику носит возвратный характер, в чем заключается характерная особенность товарного кредита.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, но и дополнительные условия, предусмотренные статьями 465 – 485 ГК РФ (о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре) и другими статьями главы о купле-продаже товаров, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Товарный кредит также как любой кредит подразумевает проценты за пользование чужими средствами. Заем же, к примеру, как известно, в отличие от кредита, может быть беспроцентным. Как уже отмечалось, договора займа и кредита имеют существенные различия.

Напомним также, что кредит может предоставлять только кредитная организация, имеющая лицензию. Стороны же договора товарного кредита – любые субъекты гражданского права.

Организации, заключая договора товарного кредита, осуществляют операции, которые также как и в случае с другими заемными средствами, можно условно разделить на три следующих этапа:

· получение заемных средств;

· начисление и уплата (получение) процентов за пользование заемными средствами;

· возврат заемных средств.

И в случае товарного кредита самым сложным является этап, который регулирует возникновение процентов по долговым обязательствам и их уплату. Хозяйствующие субъекты также совершают ошибки с отражением в бухгалтерском и налоговом учете процентов по договорам товарного кредита, что в конечном итоге, приводит к возникновению споров с проверяющими органами. Особенно большое количество ошибок при определении налогооблагаемой базы.

Статья 269 главы 25 НК РФ устанавливает, что при заключении договора товарного кредита, как и в случае кредита, коммерческого кредита, займа или иного заимствования независимо от формы оформления договора, у хозяйствующих субъектов возникают так называемые «долговые обязательства», учитываемые для целей исчисления налога на прибыль.

Рассчитывая налог на прибыль, стоимость товаров, полученных или переданных в кредит по договору товарного кредита, учитывать не надо согласно пункту 10 статьи 251 и пункту 12 статьи 270 НК РФ.

Проценты кредитор, согласно пункту 5 статьи 274 НК РФ, должен включать в состав налогооблагаемых доходов. Заемщик вправе на сумму процентов уменьшить налогооблагаемую прибыль. Но только в размере, не превышающем средний уровень процентов по сопоставимым товарным кредитам. Если же таких кредитов у заемщика нет, то проценты учитывают в размере, не превышающем ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза.

Спорным моментом является и передача товара заемщику в плане обложения налогом на добавленную стоимость.

Если считать, что вместе с товаром передается и право собственности на него, согласно пункту 2 статьи 819 ГК РФ и пункту 1 статьи 807 ГК РФ, то товар признается реализацией и облагается налогом на добавленную стоимость (далее НДС). Начислив НДС, кредитор может принять к вычету налог, уплаченный при покупке товаров, переданных в кредит. А заемщик имеет право принять к вычету НДС, который уплачен по товарам, приобретенным для возврата кредита.

Согласно статье 822 ГК РФ, заемщик возвращает в установленный срок такой же товар. Значит, передача товаров носит возвратный характер и поэтому реализацией являться не может. В этом случае стороны сделки не смогут принять к вычету «входной» НДС, на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ, так как товары используются в деятельности, не облагаемой налогом.

Договор товарного кредита касается отношений, возникающих при временном заимствовании вещей (сырья, материалов и других товаров массового производства) при условии их возврата в сроки, установленные договором. В этом плане договор товарного кредита схож с договором займа, ведь согласно статье 807 ГК РФ:

«1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества».

В случае заключения с поставщиком договора товарного кредита, как и договора займа, приобретаемый товар переходит в собственность торговой организации, и она имеет полное право его продавать, передавать на реализацию другим предприятиям, то есть совершать с товаром любые действия, предусмотренные законом.

При этом договор товарного кредита имеет некоторые отличия от договора займа.

Различия этих двух видов договоров приведем в виде таблицы, чтобы было более наглядно:

Договор товарного кредита и коммерческого кредита

Основные условия договора товарного кредита

Согласно ст. 822 ГК РФ один из участников предпринимательского оборота может предоставить второму заем в виде имущества, определяемого родовыми признаками (зерна, топлива, технического оборудования, не имеющего индивидуальных номеров). Особенности составления договора регулируются нормами § 1 гл. 42 ГК РФ о займе.

Исходя из этих норм, выделяются следующие особенности договора:

  • переданные вещи с момента передачи становятся собственностью заемщика (п. 1 ст. 807 ГК РФ);
  • переходят они на условиях возвратности, то есть заемщик обязан вернуть то же количество вещей, если иное не предусмотрено условиями договора;
  • возврату подлежит аналогичный товар или денежные средства в сумме, эквивалентной стоимости товара (обычно стоимость определяется в спецификации, являющейся приложением к договору);
  • срок возврата займа определяется договором, если он не определен, заем должен быть возвращен в течение 30 дней с момента предъявления требования (ст. 810 ГК РФ, решение Арбитражного суда Камчатского края от 17.10.2017 по делу № А24-4082/2017);
  • качество и иные условия, касающиеся товара, определяются исходя из норм договора поставки (ст. 465–485 ГК РФ).
Читайте также:  Нужна ли россиянам виза для поездки в Эквадор

Договор является консенсуальным, то есть момент его заключения привязывается к достижению согласия по существенным условиям (см. постановление 8-го ААС от 21.06.2012 по делу № А70-11047/2015). Товарный кредит имеет риск признания мнимой сделкой, если по договору передавались вещи, а обязанность возврата изначально устанавливалась для денежной суммы (см. решение 9-го ААС от 25.10.2017 по делу № А40-177913/2014).

Особенности правового регулирования коммерческого кредита

Согласно ст. 823 ГК РФ предоставление коммерческого кредита в рамках договоров, согласно которым происходит передача денег или вещей, определенных родовыми признаками, может, по сути, являться одной из форм условий оплаты, например в виде ее отсрочки или рассрочки либо срока выполнения основного обязательства.

Таким образом, коммерческий кредит существует как возможность одной стороны предоставить второй стороне встречное предоставление позже, чем выполняется первое обязательство второй стороны. Ограничения периода отсрочки законодательство не содержит.

Также формой коммерческого кредита станет условие договора комиссии, согласно которому комиссионер перечисляет комитенту денежные средства за тот товар, который будет реализован третьим лицам только в будущем. Для предоставления коммерческого кредита банковской лицензии не требуется.

Отличие товарного кредита от коммерческого

Как формы небанковского кредитного договора товарный и коммерческий кредит различаются по особенностям формализации правоотношений:

  • товарный кредит оформляется путем составления отдельного договора;
  • предоставление коммерческого осуществляется в виде изменений условий платежа и опосредуется нормой другого, основного договора, чаще всего поставки.

Законодатель и суды не дают полного перечня договоров, в которых могут содержаться нормы о коммерческом кредите (см. постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.03.2010 № А53-6210/2009).

Оба типа отношений — и договор товарного кредита, и соглашение о предоставлении коммерческого — могут носить характер как возмездного, так и безвозмездного финансирования одной стороной другой (см. порядок определения возмездности в ст. 809 ГК РФ). Об особенностях составления соглашений можно прочитать в статье «Простая письменная форма сделки – это».

Следует учитывать, что для обоих типов существенными условиями, без которых договор не будет считаться заключенным, станут только цена и срок возврата, который может быть определен моментом востребования. Условие о платности включать необязательно.

Правоотношения по договорам товарного и коммерческого кредита предполагают большую свободу сторон в определении их условий. Если они не описаны в договоре подробно, действуют общие нормы ГК РФ, позволяющие суду определить конкретные обязательства каждой стороны.

Проценты по коммерческому и товарному кредиту

Заем как услуга предполагает, что он производится на условиях:

  • платности;
  • срочности;
  • возвратности.

Если одно из условий не соблюдается, появляется риск переквалификации товарного или коммерческого кредита в иную форму правоотношений. При этом согласно п. 4 ст. 809 ГК РФ заем, по которому переходят вещи, определенные родовыми признаками, т.е. товарный кредит в том числе, предполагается беспроцентным, если в договоре прямо не сказано иное. Если размер процентов в договоре установлен, а периодичность их выплаты не определена, они уплачиваются ежемесячно (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Применительно к коммерческому кредиту в форме отсрочки по оплате необходимо обращать внимание на то, что п. 4 ст. 488 ГК РФ предполагает возмездность такой формы займа. В данном случае уплата процентов на сумму задолженности с момента передачи товара становится формой платы за услугу по предоставлению кредита, о чем говорит п. 14 постановления «О практике применения положений ГК РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами» от 08.10.1998 Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14.

Если ставка не определена, то она определяется действующей ключевой ставкой Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

При этом если условие о выплате процентов договором установлено не было и он безвозмезден, но обязанность выполнена с просрочкой, проценты за период просрочки уплачиваются в порядке, установленном ст. 395 ГК РФ (см. п. 4 ст. 487 ГК РФ).

Налогообложение товарного и коммерческого кредита у займодавца и заемщика

Налогообложение договоров товарного кредита и коммерческого кредита обычно не вызывает у субъектов коммерческого оборота сложностей. Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ проценты, полученные по договорам товарного или коммерческого кредита, включаются в состав налогооблагаемой базы по налогу на прибыль для займодавца.

Передача товара, так как в ее момент происходит переход права собственности, признается реализацией согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ. Соответственно, начисляется НДС, и займодавец может принять суммы НДС к вычету.

Стоимость переданных товаров согласно п. 10 ст. 251 и п. 12 ст. 270 НК РФ не учитывается как доход для цели расчета любого налога. Проценты по товарному кредиту, уплачиваемые в натуральной форме, являются объектом НДС. Проценты в денежной форме НДС не облагаются и включаются в состав расходов по налогу на прибыль в полном объеме.

Использование в предпринимательском обороте этих форм договоров предполагает знание особенностей судебной практики, позволяющее исключить возможность признания сделки мнимой или вопросы от сотрудников ФНС.

Договор товарного кредита: особенности и существенные условия

Юридические нюансы, образец документа

Чаще всего при товарном кредите заимствуются сырье, полуфабрикаты, комплектующие изделия и прочие оборотные активы, необходимые для выработки конечного продукта.

Современная торговля без кредитования практически невозможна. Заимствование стало неотъемлемой частью стратегии и продавцов, и потребителей, и главный вопрос состоит не в самом факте кредитования, а в его типе: коммерческом или товарном. Разница между этими формами ошибочно кажется незначительной. Вместе с тем она объективно существует, и ее непонимание может привести к нежелательным последствиям. Статья посвящена товарному кредитованию и его отличиям от коммерческого заимствования.

Основные понятия

Понимание термина «товарное кредитование» требует определений. Под товарами в экономике понимаются овеществленные продукты, произведенные для продажи за деньги или обмена на другие ценности с целью получения прибыли. Кредитом называют предоставление одним лицом (кредитором) ценностей другому лицу (дебитору) под обязательство погасить задолженность в установленные сроки, на условиях, прописанных в договоре.

Из этих формулировок следует, что договор товарного кредита — это двустороннее соглашение о поставке и приемке овеществленных предметов с отсрочкой или рассрочкой платежа. Заимствование денежных средств его предметом быть не может.

Цели обоюдных товарно-кредитных отношений

Стороной, наиболее заинтересованной в товарном кредите, является покупатель. Отсрочка платежа высвобождает часть его оборотных средств и дает возможность производить расчет уже из прибыли.

Чаще всего при товарном кредите заимствуются сырье, полуфабрикаты, комплектующие изделия и прочие оборотные активы, необходимые для выработки конечного продукта. Сбыт их ограничен списком вероятных потребителей, чем обусловлен высокий уровень конкуренции. Договор товарного кредита в такой ситуации играет роль дополнительного фактора, способствующего выбору поставщика покупателем.

Различия между товарным и коммерческим кредитом

В первую очередь следует обратить внимание на ключевое прилагательное «коммерческий». Оно означает, что прямой целью при коммерческом заимствовании принято извлечение прибыли, определяемой процентной ставкой.

В договоре товарного кредита могут быть указаны штрафные санкции (пени), применяемые в случае превышения срока оплаты, но сам по себе он может быть безвозмездным. Это не означает его бесплатность – просто стоимость отсрочки включена в цену продукта.

Отсрочка платежа может быть указана в договоре поставки как один из его пунктов. Условия товарного кредитования закрепляются отдельным договором. Есть и другие различия, для удобства описанные в таблице.

Товарный кредитКоммерческий кредит
Действует с момента фактического заимствования.Договор вступает в силу с момента заключения.
Договор двусторонний: кредитор обязуется осуществлять поставки, а покупатель оплачивать их.Имеет односторонний характер. Заемщик обязан вернуть кредит, а кредитор обладает правом требования.
Договор на условиях безвозмездности за исключением случаев, когда пользование товарным кредитом указано как платное.Возмездное заимствование по умолчанию. Нулевая ставка может быть указана в договоре.
Предметом заимствования выступают материальные предметы (товары), отвечающие родовым признакам.Заимствуются ценности в виде денежных средств или товара.
Кредитором может быть как физическое, так и юридическое лицо.Займодатель – только юридическое лицо (финансово-кредитная организация с лицензией).
Срок возврата, цена и суммы платежей – несущественные условия.Срок погашения относится к существенным условиям договора, так же, как цена и суммы траншей (если они предусмотрены).
Договор товарного кредитования представляет собой отдельный документ.Условия коммерческого предоставления займа – часть (пункт, раздел) договора поставки.

Кроме этих различий следует помнить, что договор товарного кредита по определению консенсуальный. Это означает, что стороны планируют сотрудничество, что обусловлено, как правило, регулярной потребностью покупателя в том или ином продукте с определенными родовыми признаками.

Как составить договор товарного кредита

Особенности договора состоят не только в отличии его природы от коммерческого соглашения по обычной купли-продаже, пусть даже и с отсрочкой. Порядок составления этого документа регламентируется статьей 822 ГК РФ, а не ст. 488 («Купля-продажа товара в кредит»).

Товарный кредит является самостоятельным видом сделки, а договор о нем требует особенно четкого и буквального формулирования условий. Типичные неточности, допускаемые при оформлении товарного заимствования:

  • В тексте документа предусмотрена возможность погашения обязательств имуществом, отличающимся по своим свойствам от заимствованного. В этом случае при разбирательстве вероятного конфликта, суд будет рассматривать данное соглашение как договор мены, а не товарного кредита.
  • Предоставление конкретного имущества с обязательством вернуть именно его, без выплаты вознаграждения, рассматривается как беспроцентная ссуда или аренда (согласно гл. 36 ГК РФ). К товарному кредитованию такая ситуация отношения не имеет.
  • Часть товара, переданная покупателю, оплачивается деньгами, а остаток возвращается в натуральной форме (например, 50/50%). Статья 431 ГК указывает, что такой договор о предоставлении товарного кредита, в случае возникновения конфликта участников, будет рассматриваться как смешанный, сочетающий признаки купли-продажи (статья 454 ГК РФ) и товарного кредита (ст. 822 ГК РФ).

Договором товарного кредита признается соглашение о передаче товара с определенными родовыми признаками с обязательством вернуть такие же предметы или (как альтернатива) оплатить их в денежной форме.

Требования к договору товарного кредита

Данный документ обязательно, согласно действующей императивной норме, должен выполняться в письменном виде на бумаге. В противном случае он может быть признан недействительным.

Существенные условия обязательно должны присутствовать в договоре. Это подробная характеристика предметов, передаваемых заемщику в пользование (количество, ассортимент, комплектность, качество, тара и упаковка передаваемого товара). Распространенная ошибка – отсутствие в тексте документа этих сведений, и указание вместо них абстрактных понятий («стройматериалы», «промтовары», «пищевая продукция»).

Иные условия, которые считаются существенными для договора коммерческого кредита, не являются существенными в случае товарного кредитования. К ним относятся:

  • срок составления и окончания действия договора;
  • сумма договора;
  • оплата пользования кредитом;
  • ответственность сторон за соблюдение условий договора;
  • другие условия.

Другими словами, даже если их вообще в тексте не будет, документ признается правомочным. Стоимость товара указать рекомендуется по согласованию сторон. Срок возврата также не относится существенным условиям, но по умолчанию принимается в 30 дней с момента предъявления требования возврата.

Все остальные реквизиты, заполняемые при оформлении договора товарного кредита, соответствуют обычным требованиям, предъявляемым к подобным документам.

Следует обратить особое внимание на обязательность подписи главного бухгалтера (п.3 ст.7 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учете»).

Отказ от товарного кредита

Заемщик вправе отказаться от товарного кредитования. Для этого он должен уведомить поставщика о своем намерении до того, как продукт будет отгружен, или воспользовавшись прописанными условиями, предусматривающими условия прекращения действия договора (п. 2 ст. 821 ГК РФ). Дополнительным обстоятельством, при котором возможен отказ от продолжения товарного кредитования, может быть отсутствие возможности возврата займа (неплатежеспособность кредитуемого лица).

Образец договора товарного кредита

По своей сути договор товарного кредитования представляет собой разновидность любого другого заимствования, поэтому его содержание соответствует обычным требованиям, предъявляемым к таким соглашениям.

Обязательное использование какой-либо унифицированной формы законодательством не предусмотрено. Договор можно составлять в произвольной форме, с учетом указанного выше существенного условия, а именно – подробного описания предмета заимствования. Допускается его оформление в виде приложения, являющегося неотъемлемой частью договора.

Скачать ориентировочный образец договора товарного кредитования можно по следующей ссылке.

Заключение

Товарный кредит – разновидность заимствования, при котором предметом договора является предоставление предметов, объединенных родовыми признаками.

Заем денег не может быть предметом договора товарного кредитования.

Товарный кредит всегда является двусторонним. Он основывается на коммерческих интересах поставщика и потребителя, и следовательно, в любом случае носит возмездный характер (в некоторых случаях скрытый).

Возмещение заимствования при товарном кредитовании может производиться в денежной или натуральной форме.

Гражданское право России

Кредит. Товарный и коммерческий кредиты

Кредитный договор обычно рассматривается как один из видов договора займа. Различие между этими договорами состоит прежде всего в том, что в кредитном договоре в роли кредитора выступает банк или иная кредитная организация, имеющая лицензию. По договору займа кредитором (заимодавцем) может быть любой субъект гражданского права, в том числе физическое лицо.

Согласно со ст. 807 ГК РФ по договору займа займодавец передает заемщику деньги или иные вещи только в собственность. Кредит же могут получать и юридические лица, которые не являются собственниками, а владеют принадлежащим им имуществом на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Предмет договора займа шире, чем предмет кредитного договора. Например, займодавец вправе передать заемщику в собственность не только деньги, но и вещи, определяемые родовыми признаками (например, определенное количество молока, картофеля, мазута и т.п.). Предметом кредитного договора могут быть только денежные средства. При этом большую часть денежных средств, которые выдаются в качестве кредита, составляют не собственные средства банков, а привлеченные средства физических и юридических лиц, вложивших деньги в этот банк. Передать имущество в собственность другому лицу обычно может только сам собственник, поэтому кредитный договор и не предполагает передачу денежных средств в собственность заемщика.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее (819 ГК РФ). В силу прямого указания закона к кредитному договору применяются правила, предусмотренные ГК РФ о договоре займа, если иное не предусмотрено правилами о кредите и не вытекает из существа кредитного договора (п. 2 ст. 819 ГК РФ).

Читайте также:  Образец отзыва жалобы из ФАС: как составить

Кредитный договор, в отличие от договора займа, считается консенсуальным. Не случайно в недалеком прошлом выделялось, по сути, два самостоятельных договора — реальный договор займа (кредитный договор) и консенсуальное обязательство предоставить кредит (по наиболее распространенной точке зрения — предварительный договор. Статья 819 ГК РФ устанавливает кредитный договор в качестве единой сделки, из которой одновременно возникают как обязанность банка выдать кредит, так и обязанность заемщика его вернуть. Из консенсуальности кредитного договора вытекает его двусторонне обязывающий характер. Особенность консенсуального кредитного договора состоит, однако, в том, что ст. 821 ГК РФ допускает односторонний отказ от его исполнения. Хотя такой договор считается заключенным с момента достижения сторонами соглашения, но сопровождается правом на односторонний отказ от исполнения договора.

Кредитный договор — возмездный, т.е. плата за кредит выражается в процентах, которые устанавливаются по договору. Как правило. эти проценты включают в себя ставку рефинансирования Центрального банка РФ (стоимость кредитного ресурса) и вознаграждение самого кредитора (банковскую маржу). В силу распространения на кредит норм о займе допустима и такая ситуация, когда при возникновении спора о процентах по конкретному договору суд может определить их в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ по существующей у кредитора ставке банковского процента или ставке рефинансирования. Порядок уплаты процентов (годовые, ежемесячные и пр.) зависит от срока договора и фиксируется в нем.

Закон установил, что стороны кредитного договора — банк или иная кредитная организация (кредитор), имеющая лицензию Банка России на все или отдельные банковские операции, и заемщик, который получает денежные средства для предпринимательских или потребительских целей. Предмет договора — денежные средства (рубли, валюта), но не иные вещи, которые определяются родовыми признаками. При этом кредит может, но не должен иметь обеспечение. Однако необеспеченные, нецелевые кредиты являются все же высокорисковыми, ухудшают нормативы деятельности кредитных организаций и носят исключительный характер.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме (ст. 820 ГК РФ), и, как правило, кредитные организации используют разработанные ими формы таких договоров, внести изменения в которые сложно. Иногда такие формуляры или стандартные бланки договора приобретают для заемщика характер договора присоединения, и в этом случае они должны регулироваться ст. 428 ГК РФ. Кроме того, при открытии кредитной линии, создающей обязанность банка предоставить заемщику суммы кредита частями в рамках оговоренного лимита, оформляются срочные обязательства, которые фиксируют долговые границы по отдельной порции займа.

Содержание кредитного договора в целом совпадает с содержанием договора займа. Однако его особенность состоит в том, что кредитор или заемщик имеет право одностороннего расторжения данного договора. Например, кредитор может отказаться от предоставления заемщику кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок (п. 1 ст. 821 ГК РФ), т.е. вследствие несостоятельности должника, привлечения его к ответственности и т.п. В свою очередь, заемщик может отказаться от получения всего или части кредита без какой-либо аргументации, просто в связи с отпадением надобности. Об этом он должен уведомить кредитора до установленного срока предоставления кредита, если иное не установлено законом или договором. В договоре может быть предусмотрена ответственность за отказ от получения кредита заемщиком или возможность отказа может быть вообще исключена.

Существенным условием рассматриваемого договора является срок, т.е. договор в этом случае не заключается как обычный заем, но, будучи возмездным видом займа, может быть досрочно исполнен лишь с согласия кредитора. В зависимости от продолжительности срока договора и его цели кредиты принято подразделять на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (более года).

Закон установил, что ответственность по кредитному договору может быть возложена на обе стороны договора. Заемщик отвечает по правилам ст. 811 ГК РФ, если иное не установлено законом или договором. Его ответственность состоит в дополнительном денежном обременении, которое связано с уплатой повышенных процентов по просроченному кредиту. При этом размер процентов определяется согласно ст. 395 ГК РФ и обычно увеличивается в договоре до тех пределов, которые обусловлены интересами банка. Кроме того, особая ответственность в договоре может быть предусмотрена за нецелевое использование полученных средств либо за снижение (утрату) ценности обеспечения кредита. Кредитор может также обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности заемщика. К имущественной ответственности за неисполнение своих обязанностей может быть привлечен и кредитор. В частности, в договоре может быть зафиксирована его ответственность за неуважительный отказ от предоставления кредита, предоставления его в меньшей сумме или с нарушением сроков. Наряду с уплатой неустойки (процентов) виновный должен возместить другой стороне убытки, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением договора.

Товарный кредит — это кредитный договор, который предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (ст. 822 ГК РФ). Он предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которых на момент заключения договора у этого лица нет и они ему нужны.

Товарный кредит — это разновидность консенсуального займа, поэтому на кредитора возлагается обязанность передать заемщику вещи, определяемые родовыми признаками. Следовательно, к товарному кредиту применяются правила о кредите денежном § 2 гл. 42 ГК РФ), поскольку иное не предусмотрено договором.

Предметом рассматриваемого кредитного договора являются сельскохозяйственная продукция, полуфабрикаты, сырье, горючесмазочные материалы и т.п. Их недостаток в конкретный период может быть восполнен за счет заимствования у другого лица. В связи с тем, что договор товарного кредита заключается обычно в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и условия о количестве, об ассортименте, качестве, таре и другие правила главы о купле-продаже товаров (ст. 465-485 ГК РФ), если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора — любые субъекты гражданского права.

В условиях коммерческого кредита в договор включается условие, по которому одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги). В силу этого коммерческим кредитованием считается всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты, либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг). В качестве коммерческого кредитования будет выступать не только отсрочка или рассрочка оплаты переданного имущества, но и любое авансирование, предварительная оплата и т.п. (ст. 823 ГК РФ).

Нередко коммерческое кредитование осуществляется без какого-то юридического оформления, вследствие одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.), и поэтому ст. 823 ГК РФ говорит о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит сути такого обязательства. В ходе коммерческого кредитования также подлежат уплате проценты (плата) за пользование кредитом (за получение аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки платежа), которые рассчитываются согласно ст. 809 ГК РФ. При этом кроме платы за кредит могут взыскиваться проценты, которые представляют собой ответственность за неисполнение обязательства (за просрочку передачи проавансированного товара или за неоплату товара, купленного в кредит). Они регламентируются ст. 395 ГК РФ.

Товарный и коммерческий кредит: что это такое

Товарным кредитом считают форму займа, при которой можно заключить договор о выдаче клиенту в употребление продукта с условием расчета через некоторое время.

Важным плюсом товарного кредита для потребителя, считается эксплуатация нужной вещи, когда нет денег, чтобы полностью ее оплатить. Но стоит помнить, что приобретая продукт в кредит, покупатель переплачивает. Это является одним из минусов данного кредита. Сумма переплаты будет зависеть от количества процентов, указанных в договоре.

Человек, который предоставляет такой кредит, имеет шанс значительно повысить товарооборот и капиталооборот .

Товарный кредит выдают наличными деньгами, нужными для покупки продукта, или в безналичной форме. Если кредит выдается в безналичной форме, то товар дают покупателю для эксплуатации, а его цену человек должен погасить в банке, а банк должен перечислить погашенную сумму насчет магазина. Сумма кредита будет зависеть от того сможет ли клиент выплатить нужные деньги, от срока самого кредита.

К договору применяются те же правила, что и к кредитному договору, если в тексте не указано иное. То есть, следует ориентироваться на соответствующие статьи Гражданского Кодекса. Стоит отметить, что кредитные отношения регулируются правилами, применяющимися к договору займа (п. 2, ст. 819 ГК РФ). Отсюда: с юридической точки зрения договор товарного и коммерческого кредита аналогичен договору займа.

Также есть несколько выводов:

  1. Товары по договору коммерческого кредита становятся собственностью заемщика. Это не аренда, не лизинг, это именно приобретение с отсрочкой платежа.
  2. Договору товарного кредита свойственна возвратность.

При этом у договора товарного кредита есть и специфические отличия от договора займа (чуть ниже они сведены в таблицу). Ряд условий, таких как: тара, ассортимент, качество, и прочие характеристики товара — логично их прописать детально. Все эти моменты роднят товарный кредит со сделкой купли-продажи. Поэтому к договору применяются правила тех статей Гражданского кодекса, которые касаются купли-продажи (ст. 465-485 ГК РФ).

Товарный и коммерческий кредит

Товарный кредит, его нюансы:

  1. По договору товарного кредита кредитор должен выдать заемщику вещь, обладающую некими признаками.
  2. Договор можно считать консенсуальным, взаимным, возмездным.
  3. Предметом договора является продукт, наделенный определенными признаками.
  4. Предмет считается существенным условием.
  5. Первая сторона заключаемого документа это кредитор (им может быть любой человек), вторая — заемщик.
  6. Договор заключается в письменной форме, если ее не соблюдать, то документ будут считать недействительным.

Коммерческий кредит, нюансы:

  1. Заимодавец должен выдать кредит заемщику как аванс, предварительную оплату, отсрочку, рассрочку оплаты продукта, работы, услуги для выполнения договоров, которые связанные с вручением в собственность второй стороне денежной суммы или вещи, определенной некими признаками.
  2. Соглашение можно считать консенсуальным, взаимным, возмездным, безвозмездным.
  3. Предмет договора — предоставление кредита как аванс, предварительной оплаты, отсрочки, рассрочки, работы, услуги.
  4. Предмет — это существенное условие.
  5. Договор подписывают две стороны. Первая — кредитор, вторая — заемщик (это разные люди).
  6. Договор должен быть составлен в письменной форме, если это условие не выполнить, то документ будет недействительным.

Очевидно, что в самых важных моментах, договоры различаются незначительно.

Условия предоставления товарного кредита

В документе нужно прописать условия, на каких предоставляют товарный кредит.

Этот тип кредита должен выдаваться при определенных условиях. Они включают:

  1. оценку продукта;
  2. полностью сделанное описание, порядковые выплаты, какие производят по этому типу кредита;
  3. критерий при каком товар подлежит возврату, данные о денежной компенсации, компенсация за эксплуатированный продукт.

Товарный кредит, какие его условия? Часто такой вопрос рассматривают для определенного предприятия в индивидуальном порядке. Иногда заимодавец может потребовать дополнительный залог, гарантию от заемщика. Это нужно, чтобы дали товарный кредит.

Еще одним критерием считают срок возвращения кредита, но оно не является существенным. Если пункта в документе нет, то он все равно будет заключенным. Тогда денежную сумму на протяжении месяца отдают заимодавцу со дня предоставления требования о возврате торговой организацией.

Отличия договора товарного кредита от договора займа

Они сведены в таблицу ниже:

Договор о товарном кредитеДоговор о займе
Когда подписывают документ
Во время подписания договора факт о передачи продукта на него не влияет.
Когда подписывают документ
Момент, когда передают денежные средства, иные товары, являются предметом этогодоговора. Данный документ не будет заключенным, пока денежная сума и вещи не будут переданы.
Двусторонние соглашение
После того, как его заключили, обестороныимеют свои права и обязанности.
Односторонние соглашение
После того, как договор заключен, заимодавец владеетправомпотребовать возврат заема, а заемщик имеет только обязаность по возрату.
Возмездный договор
Документ будет безвозмездным, если об этом указано в самом документе.
Безвозмездный договор
Можно передавать вещи. Возмездным будет договор, если это было обговорено.

Договор, как составляется

Документ, как было сказано, составляется между заимодавцем и заемщиком. В данном процессе помогают специалисты (юристы).

Такой документ должен иметь пункты:

  1. Вначале пишется, что заимодавец и заемщик заключили договор.
  2. Далее находится информация о предмете договора.
  3. Потом пишут пункт об отказе выполнения, что за это будет.
  4. Пункт о таре и упаковке.
  5. Пишут какое должно быть качество, комплектность товара.
  6. Пишется какой должен быть ассортимент.
  7. Подробно пишут, как нужно принять товар.
  8. Обеспечение кредита.
  9. Какую имущественную ответственность будут нести две стороны.
  10. Если случится форс-мажор.
  11. Конфиденциальность.
  12. Споры и их решения.
  13. Когда заканчивается действие договора.
  14. Дополнительные критерии, нюансы.
  15. Адреса двух сторон.

Если что-то не было предусмотрено, то стороны должны руководствоваться законодательством страны, где проживают.

Соглашение имеет 2 экземпляра, один у заимодавца, а второй у заемщика. До конца действия документа эти экземпляры необходимо сохранить.

Изменения должны быть подписаны, чтобы они считались действительными.

Примерный образец договора о предоставлении товарного кредита будет выглядеть следующим образом:

Международный товарный кредит

Знакомство с программой кредитования, позволяющей приобретать товары из Китая с оплатой в рассрочку, даст более ясное понимание сути товарного кредита. На видео о программе рассказывает генеральный директор экспортно-импортной компании.

Ссылка на основную публикацию