Скидки на социальное страхование

На что можно рассчитывать от ФСС: скидка или надбавка к тарифу страховых взносов?

Кто платит взносы

Все граждане России, которые работают официально по трудовому договору, застрахованы в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Иначе, от профтравматизма.

При этом социальные страховые взносы в ФСС платит не сам работник, а его работодатель в зависимости от:

  1. размера заработка сотрудника;
  2. вида деятельности предприятия, на котором он трудится.

Принцип такой: чем тяжелее условия труда, выше вредность производства и профессиональные риски, тем больше ставка страхового взноса. Почему одни предприятия за своих работников платят минимальный взнос в размере 0,2%, а другие отчисляют максимальные – 8,5%.

Необходимые документы

Один раз в год все компании, работающие в России, должны направлять в территориальный орган Фонда социального страхования РФ подтверждение основного вида своей деятельности. Эти сведения важны, потому что именно на их основе ФСС определяет тариф страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Как было сказано, пакет документов юрлица должны сдать не позднее 15 апреля 2020 года в территориальный орган ФСС по месту регистрации. Так, от организации должны поступить 3 документа:

1. Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности.

2. Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности.

3. Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2019 год.

Отметим, что последний документ надо предъявлять всем, кроме т. н. субъектов малого предпринимательства», или малого бизнеса. Кроме того, нет необходимости сдавать подтверждение основного вида деятельности организациям, которые были созданы только в 2020 году.

Как сдавать документы

Компании могут подать документы в территориальный орган фонда лично, через МФЦ или отправить заказным почтовым отправлением. Но быстрее и удобнее это сделать в электронном виде:

  • через Портал госуслуг;
  • с помощью личного кабинета страхователя на сайте ФСС;
  • через шлюз фонда.

Суть в том, что подача документов в электронном виде экономит время работодателей и упрощает процесс взаимодействия.

По закону действует такое правило: если до 15 апреля компания не подтвердит основной вид своей деятельности, ФСС установит для неё наивысший тариф страховых взносов (исходя из всех видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ).

На что можно рассчитывать

Для государства одно из направлений уменьшения травматизма и смертельных случаев на работе – экономическая заинтересованность работодателей в снижении профессиональных рисков. Для этого ФСС устанавливает предприятиям скидки или надбавки к страховому тарифу на данный вид страхования. И вот от чего всё зависит.

Подход следующий. При расчёте специалисты ФСС сравнивают показатели предприятия за 3 предшествующих года (2017-2019) со средними значениями по каждому виду экономической деятельности в целом по России. Такими показателями являются:

  • отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у работодателя страховыми случаями к начисленной сумме взносов;
  • число страховых случаев на 1000 работающих;
  • количество дней по больничным листам на 1 несчастный случай (кроме случаев со смертельным исходом).

На получение скидки или надбавки также влияет состояние охраны труда на предприятии. А именно – результаты проведения специальной оценки условий труда и факт проведения обязательных периодических медосмотров персонала.

Вообще, чем больше внимания предприятие уделяет созданию безопасных условий труда и здоровью своих сотрудников, тем выше у него шанс получить скидку. А если были несчастные случаи со смертельным исходом, рассчитывать на льготу точно не придётся.

Более того, при наличии в 2019 году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, имевшего место не по вине третьих лиц, ФСС рассчитает предприятию надбавку на 2020 год с учётом количества погибших.

До 1 ноября есть возможность получить скидки по взносам «на травматизм»!

Все работодатели обязаны страховать своих работников от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний«(далее — Закон № 125-ФЗ)). Для этого перечисляют соответствующие взносы.

Тариф взносов «на травматизм» ФСС РФ устанавливает страхователю индивидуально на каждый календарный год. Он зависит от основного вида деятельности организации, т.е. от ее «опасности» и может составлять от 0,2% до 8,5%. (ст.2 Федерального закона от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ (N 477-ФЗ от 25.12.2018)).

Но работодатель может сэкономить на взносах, если попросит Отделение фонда социального страхования предоставить ему скидку (пп. 1 п. 1 ст. 18 Закона N 125-ФЗ).

Конечно, скидки положены не всем. Но, если есть такая возможность, обидно будет ею не воспользоваться!

Кому положена скидка

Порядок предоставления скидок утвержден Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524 «Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Правила).

Страхователь имеет право на скидку «по травматизму» если (п.8 Правил):

ведет деятельность не менее 3-х календарных лет до года, в котором он просит скидку;

страховые взносы и штрафы по результатам проверок уплачены в полном объеме;

не было страховых случаев со смертельным исходом в предшествующем году;

все показатели организации «по травматизму» ниже отраслевых значений.

Отраслевые показатели для получения скидки по взносам «на травматизм» на 2020 год утверждены приказом ФСС РФ от 23.05.2019 N 64 «Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2020 год».

Для сравнения показателей страхователя с отраслевыми показателями нужно взять данные страхователя за три календарных года, предшествующих текущему (п.2.6 Методики расчета скидок, утв. Приказом Минтруда РФ от 01.08.2012 N 39н (далее — Методика)).

Чтобы проверить, имеет ли право страхователь получить скидку на 2020 год, нужно проанализировать показатели за 2016-2018 года.

К отраслевым показателям относятся:

отношение суммы выплаченных пособий «по травматизму» к начисленной сумме страховых взносов (a);

количество страховых случаев («случаев на производстве») на тысячу работающих (b);

количество дней временной нетрудоспособности на один несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом (c).

Если показатели вашей компании соответствуют условиям предоставления скидок, срочно направляйте в отделение ФСС РФ соответствующее заявление. Без заявления скидка не предоставляется!

Внимание! Представить заявление о предоставление скидки на 2020 год нужно не позднее 1 ноября 2019 года! (п. 7 Правил).

Как подать заявление на скидку

Заявление можно подать как в бумажном виде, так в виде электронного документа подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма заявления утверждена приказом Минтруда России от 06.09.2012 N 177н в приложении № 5.

К заявлению нужно приложить следующие документы:

справку-подтверждение основного вида деятельности (форма утверждена приложением № 2 приказа Минздравсоцразвития России РФ № 55 от 31.01.2006 года);

копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

На какую скидку можно рассчитывать?

Размер скидки устанавливается в процентах к страховому тарифу и может составить максимум 40%.

Отделение ФСС самостоятельно рассчитывает размер положенной скидки по утвержденной Методике. Формула непростая:

С% = ((1 — (aстр / aВЭД + bстр / bВЭД + cстр / cвэд) / 3) x q1 x q2×100,

где С% — скидка в процентах;

a. b, c — это показатели организации по вышеприведенным отраслевым критериям

q1 — коэффициент СОУТ (отношение разницы числа рабочих мест, по которым проведена специальная оценка, и числа мест с вредными или опасными условиями труда к общему количеству рабочих мест);

q2 — коэффициент проведения обязательных медицинских осмотров (отношение числа работников, прошедших обязательные медицинские осмотры, к числу всех работников, подлежащих данным осмотрам).

Коэффициенты q1 и q2 определяются на основании данных на 1 января 2019 года.

Давайте попробуем на примере потренироваться в расчете скидки «на травматизм»

Рассчитаем скидку на 2020 год для ООО «Ромашка», которая занимается производством мороженого (код по ОКВЭД2 — 10.52). Такая деятельность относится к III классу профессионального риска. Для этого класса установлен страховой тариф в размере 0,4%.

Показатели ВЭД на 2020 год утверждены Постановлением ФСС РФ от 23.05.2019 N 64.

По итогам 2016-2018 годов, на основании данных формы 4-ФСС показатели следующие:

среднесписочная численность работников — 28 человек;

страховых случаев не было;

сумма начисленных взносов на «травматизм» −181 440 руб.

На 1 января 2019 г.:

число «спецоцененных» рабочих мест — 25;

число рабочих мест, отнесенных в вредным — 0;

общее количество рабочих мест — 28;

количество работников, прошедших обязательные медосмотры, — 20;

количество работников, подлежащих обязательным медосмотрам, — 20.

ПоказателиПоказатели aстр, bстр, cстр по результатам деятельности ООО «Ромашка» за 2016 — 2018 гг.Утвержденные на 2020 г. показатели aВЭД, bВЭД, cВЭД, которые соответствуют основному виду деятельности ООО «Ромашка»
аaстр — 0
(0 руб. / 181 440 руб.)
aВЭД — 0,14
bbстр — 0
(0 страховых случаев / 28 чел./ 1 000 чел.)
bВЭД — 1,81
ccстр — 0
(0 дней / 0 несчастный случай)
cВЭД — 59,51

Все показатели организации ниже отраслевых: aстр

Условия для получения скидки к тарифу на травматизм уточнили

  • Сокращать ли рабочий день 5 марта
  • Для работодателей установят новую обязанность по размещению вакансий
  • Как и где хранится трудовая книжка работника
  • Как вернуть НДФЛ с платы за обучение
  • Основы делопроизводства: как сокращенно пишется «исполняющий обязанности»

Кому разрешат платить меньше

В «Правилах установления скидок и надбавок к тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524) заявлено, при каких условиях компания вправе претендовать на скидку к тарифу по обязательным взносам на травматизм, и к ним относятся:

  • ведение экономической деятельности не менее 3 лет;
  • отсутствие недоимок, неоплаченных штрафов и пеней;
  • отсутствие несчастных случаев со смертельным исходом.

Напомним, с прошлого года сотрудники ФСС больше не проверяют своевременность уплаты страховых взносов, им главное, чтобы на дату обращения у заявителя не было долгов. На изменении требований к заявителям настаивала Счетная палата. Аудиторы считают, что при предыдущем порядке предоставления льготы существовал риск, что ее получит организация с задолженностью по страховым взносам, поскольку ежеквартальные расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам подтверждают отсутствие долга на отчетную дату, а не на дату подачи заявления об установлении льгот.

Есть еще одно важное условие для получения льготы: при расчетах полученная скидка не должна выйти больше аналогичного показателя по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности заявителя. Все показатели на 2020 год содержатся в Постановлении ФСС РФ от 23.05.2019 № 64.

Как получить скидку к тарифу

С 20 октября начал действовать Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 № 231, которым утверждены новые правила обращения за скидкой к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и порядок их рассмотрения.

Чтобы получить скидку, страхователь не позднее 1 ноября подает заявление в территориальные органы ФСС по месту регистрации. Для обращения имеется специальная форма, утв. Приказом № 231.

Заявление на скидку направляют в ФСС:

  • лично;
  • по почте;
  • через МФЦ;
  • через портал госуслуг (личный кабинет) — в электронном виде.

Кроме заявления, при личном обращении понадобится паспорт и документ, подтверждающий полномочия. Если подавать бумагу по интернету, нужна действующая электронная цифровая подпись. Иные документы требовать запрещено. Все переданные сведения ФСС проверяет по собственным информационным базам.

Учтите, что рассматривать обращение Фонд не станет, если вы подадите его позже 1 ноября либо воспользуетесь другой формой (к примеру, ранее действовавшей). Также откажут, если поданное в электронном формате заявление подписано недействительной электронной квалифицированной подписью.

Максимальный срок рассмотрения заявлений предпринимателей — до 1 декабря. Но есть и особые случаи. Если у заявителя сумма начисленных в прошлом году страховых взносов не превышает 15 000 рублей, сотрудники Фонда рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней. Если больше 15 000 — в течение 18 рабочих дней. В обоих случаях заявителю направляют решение в течение 5 календарных дней со дня его принятия.

Когда лишат скидки

С прошлого года ФСС определил причины, по которым вправе отменить решение о предоставлении льгот. Их лишат, если обнаружится, что страхователь предоставил недостоверные сведения:

  • о начисленных страховых взносах;
  • произведенных расходах на обеспечение по страхованию;
  • результатах проведения специальной оценки условий труда;
  • итогах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров.

Отмена решения для компании невыгодна, поскольку придется платить по полному тарифу с начала года.

Приложение. Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Приложение
к приказу Министерства труда
и социальной защиты РФ
от 1 августа 2012 г. N 39н

Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

С изменениями и дополнениями от:

20 февраля 2014 г., 7 февраля 2017 г.

I. Общие положения

1. Настоящая Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – Методика) разработана во исполнение пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 г. N 524 “Об утверждении Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” в целях экономической заинтересованности страхователей в снижении профессионального риска.

Информация об изменениях:

Приказом Минтруда России от 20 февраля 2014 г. N 103н в пункт 2 внесены изменения

2. Скидки и надбавки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – скидки и надбавки) рассчитываются Фондом социального страхования Российской Федерации (далее – страховщик) в текущем финансовом году и устанавливаются на очередной финансовый год в размерах не более 40 процентов установленного страхового тарифа по итогам деятельности страхователя за три года, предшествующих текущему, исходя из следующих основных показателей с учетом состояния охраны труда на основании сведений о результатах проведения специальной оценки условий труда и сведений о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах по состоянию на 1 января текущего календарного года:

2.1. Показатель “а” – отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у страхователя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы).

Показатель “а” рассчитывается по следующей формуле:

где O – сумма обеспечения по страхованию, произведенного за три года, предшествующих текущему, в которые включаются:

– суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, произведенные страхователем;

– суммы страховых выплат и оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию, произведенные территориальным органом страховщика в связи со страховыми случаями, произошедшими у страхователя за три года, предшествующие текущему, (руб.);

V – сумма начисленных страховых взносов за три года, предшествующих текущему (руб.);

2.2. показатель “в” – количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих:

показатель “в” рассчитывается по следующей формуле:

где K – количество случаев, признанных страховыми за три года, предшествующих текущему;

N – среднесписочная численность работающих за три года, предшествующих текущему (чел.);

2.3. показатель “с” – количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом;

показатель “с” рассчитывается по следующей формуле:

где T – число дней временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями, признанными страховыми, за три года, предшествующих текущему;

S – количество несчастных случаев, признанных страховыми, исключая случаи со смертельным исходом, за три года, предшествующих текущему;

Информация об изменениях:

Приказом Минтруда России от 20 февраля 2014 г. N 103н пункт 2.4 изложен в новой редакции

2.4. q1 – коэффициент проведения специальной оценки условий труда у страхователя рассчитывается как отношение разницы числа рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, и числа рабочих мест, условия труда на которых отнесены к вредным или опасным условиям труда по результатам проведения специальной оценки условий труда, к общему количеству рабочих мест страхователя.

Коэффициент q1 рассчитывается по следующей формуле:

где: q11 – количество рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда на 1 января текущего календарного года организацией, проводящей специальную оценку условий труда, в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

q12 – общее количество рабочих мест;

q13 – количество рабочих мест, условия труда на которых отнесены к вредным или опасным условиям труда по результатам проведения специальной оценки условий труда;

Информация об изменениях:

Приказом Минтруда России от 20 февраля 2014 г. N 103н в пункт 2.5 внесены изменения

2.5. q2 – коэффициент проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров у страхователя рассчитывается как отношение числа работников, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры, к числу всех работников, подлежащих данным видам осмотра у страхователя.

Коэффициент q2 рассчитывается по следующей формуле:

где q21- число работников, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами на 1 января текущего календарного года;

q22 – число всех работников, подлежащих данным видам осмотра у страхователя.

Для расчета коэффициентов используются сведения о результатах проведения специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах, отраженных страхователем в соответствующем разделе формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования*.

Показатели уровня проведения специальной оценки условий труда и уровня проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров рассчитываются и округляются до одного знака после запятой;

2.6. основные показатели рассчитываются на основании:

отчетных данных соответствующего раздела формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования, представленных страхователем за три финансовых года, предшествующих текущему;

сведений о страховых случаях, произошедших у страхователя за три календарных года, предшествующих текущему;

данных личных (учетных) дел пострадавших по страховым случаям, произошедших у страхователя за три календарных года, предшествующих текущему.

3. Значения основных показателей, указанных в пункте 2 Методики, по видам экономической деятельности, соответствующие Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), рассчитываются и утверждаются страховщиком по согласованию с Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации в соответствии пунктом 6 Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 г. N 524, не позднее 1 июня текущего календарного года.

Значения основных показателей по виду экономической деятельности рассчитываются в текущем календарном году по итогам деятельности страхователей за три предшествующих года и применяются для расчета скидки или надбавки на очередной год, следующий за текущим.

Размер значений основных показателей определяется с точностью до двух знаков после запятой.

Информация об изменениях:

Приказом Минтруда России от 7 февраля 2017 г. N 139н в пункт 4 внесены изменения

4. Скидка или надбавка устанавливается страховщиком в случае, если все указанные в пунктах 2.1, 2.2 и 2.3 показатели (а, b, с) меньше (скидка) или больше (надбавка) утвержденных в соответствии с пунктом 3 Методики значений трех аналогичных показателей по виду экономической деятельности (), которому соответствует основной вид деятельности страхователя. При этом надбавка также устанавливается в случае наличия у страхователя в предшествующем финансовом году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц.

5. Размер скидки или надбавки устанавливается в процентах к страховому тарифу с точностью до целых значений.

Оценка условий труда – Скидка тарифа ФСС

РАЗМЕР СКИДКИ К СТРАХОВОМУ ТАРИФУ

Максимальный размер скидки составляет 40 процентов от величины установленного страхового тарифа (п.2 Постановления Правительства РФ от 30.05.2012 N 524) – скачать постановление.

КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ СКИДКИ

Скидка к страховому тарифу предоставляется организациям по итогам их работы за три предшествующих года, с учетом состояния охраны труда, на основании данных о:

  1. результатах проведения специальной оценки условий труда;
  2. проведенных предварительных и периодических медицинских осмотров.

Эти данные предоставляются по состоянию
на 1 января текущего календарного года.

Право на получении скидки предоставляется при выполнении ряда условий:

  • Заявитель осуществляет финансово-экономическую деятельность не менее 3 лет до года расчета скидки;
  • В год подачи заявления своевременно уплачиваются текущие страховые взносы (судебная практика по данному вопросу – ознакомиться);
  • На момент подачи заявления отсутствует задолженность по страховым взносам за прошедшие периоды;
  • В году, предшествующем году подачи заявления на скидку, отсутствуют смертельные несчастные случаи на производстве;
  • По состоянию на 1 января текущего года проведены специальная оценка условий труда и обязательный медицинский осмотр работников.

Данные о результатах проведения спецоценки и обязательных медицинских осмотров отражаются в Форме 4-ФСС (таблица 10) – скачать форму.

Таким образом, организации, которые провели специальную оценку условий труда – имеют право на получение скидки к страховому тарифу. Размер установленной скидки к страховому тарифу, по результатам проведенной СОУТ позволит окупить затраты на ее проведение примерно в течение года.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДАВАЕМЫЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СКИДКИ

Если вышеперечисленные условия выполнены, то необходимо не позднее 1 ноября текущего календарного года обратиться с заявлением в отделение Фонда социального страхования по месту регистрации.

Подать заявление можно как в бумажном виде, так и в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

В соответствии с п. 22 Административного регламента, специалисты ФСС не вправе требовать от заявителя каких-либо документов, кроме заявления.

ПОРЯДОК РАСЧЕТА И УСТАНОВЛЕНИЯ СКИДКИ К СТРАХОВОМУ ТАРИФУ

Размер скидки на очередной год рассчитывается специалистами по специальной Методике ФСС на основании данных о работе вашей организации за три предшествующих года.

Скидка рассчитывается в текущем году и
устанавливается с 1 января следующего года.

На расчет скидки повлияют такие показатели как:

  • соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям, произошедшим в вашей организации и общей суммы начисленных взносов за три предшествующих года;
  • количество страховых случаев на 1 000 работающих;
  • количество дней временной нетрудоспособности на один несчастный случай.

Скидка устанавливается, если в результате расчета, все основные показатели, определенные по итогам деятельности вашей организации за три предшествующих года, меньше аналогичных показателей в целом по виду экономической деятельности, к которому отнесен ваш основной вид экономической деятельности.

Значения основных показателей по виду экономической деятельности рассчитываются ФСС в текущем календарном году по итогам деятельности страхователей за три предшествующих года и применяются для расчета скидки или надбавки на очередной год, следующий за текущим.

Значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2016 год утверждены Постановлением ФСС России от 26.05.2015 №72 (скачать).

Значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2017 год утверждены Постановлением ФСС России от 31.05.2016 №61 (скачать).

Решение об установлении скидки принимается ФСС
не позднее 1 декабря текущего года.

При желании вы можете потребовать у специалистов ФСС данные, на основании которых было принято решение об установлении или же об отказе в установлении скидки к страховому тарифу. Данное право закреплено п.11 Постановления Правительства №524.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СВЕДЕНИЙ

Так как для установления скидки к страховому тарифу специалисты Фонда используют данные из отчетности по Форме 4-ФСС. Поэтому страхователь несет ответственность за достоверность этих данных.

Если в ходе проверки
представители Фонда выявят
Санкция
несоответствие сведений, содержащихся в таблице 10 Формы 4-ФСС – реальным данным, содержащимся в заключительных актах медицинских осмотров или в сводных ведомостях результатов проведения СОУТ, на основании которых была неправомерно установлена скидка к страховому тарифу или эти данные повлияли на её размер, то в таком случае, будьте осторожны!Доначисляются страховые взносы и начисляются пени (на основании ст.19, ст.22.1 Федерального закона №125-ФЗ), а также начисляется штраф в размере 20% от причитающейся к уплате сумме страховых взносов.

Без проведения специальной оценки условий труда – невозможно получить скидку к страховому тарифу в Фонде социального страхования.

Пониженные страховые взносы в 2020 году в связи с коронавирусом

С 1.04.2020г согласно ФЗ №102-ФЗ все индивидуальные предприниматели и организации, которые входят в реестр МСП, могут применять льготные тарифы страховых взносов – 15% вместо 30%. Взносы на травматизм остаются прежними.

Для ряда организаций, работающих в наиболее пострадавших отраслях, в период с апреля по июнь 2020 года выплачивали 0% страховых выплат. Для этого основной вид деятельности организации должен совпадать с перечнем, указанным в законопроекте №959325-7.

Кто может применять льготный тариф 15%?

Попасть в реестр и претендовать на пониженный тариф страховых взносов может ряд предприятий: микроорганизации, представители малого и среднего бизнеса. При этом вид деятельности и основной ОКВЭД не играют роли.

ФНС обновила реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. В обновленный МСП включили те компании, которые соответствовал критериям на 1 июля, а также новые организации, зарегистрированные в июле.

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» с 01 апреля 2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства вправе начислять страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов:

  • на обязательное пенсионное страхование – 10%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;
  • на обязательное медицинское страхование – 5%.

Новый порядок действует в отношении начислений за апрель 2020 года и последующие месяцы. За март 2020 г. страховые взносы начисляются по общим правилам.

Пониженный тариф страховых взносов действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный федеральным законом на начало расчетного периода (года).

На 01 января 2020 величина федерального МРОТ – 12 130 рублей.

Уточнить, попала ли организация в обновленный реестр можно на сайте ФНС в специальном разделе по ИНН, ОГРН, ОРГНИП, названию компании или ФИО индивидуального предпринимателя.

На данный момент количество предприятий, которые вошли в реестр МСП – 5 590 081.

  • И них средних – 17 562;
  • Малых – 218 477.

Как пояснили в налоговом ведомстве, ряд налогоплательщиков не были включены в реестр МСП в августе прошлого года из-за того, что вовремя не сдали отчетность за 2018 год. Те из них, кто, хоть и с опозданием, но отчитались до 1 апреля 2020 года, попали в обновленный реестр.

Сдавайте отчётность вовремя с помощью сервиса 1С-Отчётность!

Антикризисное предложение с 1С:ЗУП

Кто может применять льготный тариф 0%?

В мае 2020 года Государственной думой был принят законопроект, по которому особо пострадавшие предприятия малого и среднего бизнеса были освобождены от выплат страховых взносов и уплаты налогов (кроме НДС) за второй квартал 2020 года.

Чтобы применить нулевую ставку страховых взносов основной вид деятельности совпадает с перечнем особо пострадавших отраслей. А основной ОКВЭД организации должен быть зарегистрирован на дату не позднее 01.03.2020 года.

Ознакомится с перечнем особо пострадавших отраслей можно в постановлении Правительства РФ от 18.04.2020 года №540.

Такие организации в период с апреля по июнь 2020 года могли выплачивать нулевые страховые взносы:

  • в ПФР – 0%
  • в ФФОМС – 0%
  • в ФСС на ОСС – 0%

Также не имеет значения превышают ли начисления предельную величину базы по страховым взносам, ставка все-равно будет нулевая.

В 1С:Зарплата и управление персоналом добавлен соответствующий льготный нулевой тариф.

Какие изменения по страховым взносам произошли с 1 июля?

С 1 июля реестр МСП значительно обновился в связи с пандемией коронавируса. Рекомендуем проверить – попала ли ваша организации в обновленные списки.

Теперь компания, попавшая в реестр МСП может применять льготные тарифы с первого числа месяца, в котором компания попала в реестр, но не ранее 1 апреля 2020 года.

Например, ООО «Ромашка» попала в реестр МСП 14 августа. Компания может рассчитывать страховые взносы по льготному тарифу 15% уже с 1 августа. Срок выплаты при этом не изменился – до 15го числа.

ФНС предупреждает организации, которые недавно попали реестр МСП: страховые взносы, уплаченные за период с 01.04 по 01.07.2020 года по общим тарифам, не подлежат возврату.

Такая мера поддержки предусмотрена как долговременная. Действует тариф до конца года, но может применяется и в 2021 году.

Компании и предприниматели, на которых распространяются пониженные тарифы по основным видам деятельности, могут выбрать сами, какой по какому тарифу им делать расчет.

Льготные тарифы страховых взносов МСП

Действие сниженного тарифа распространяется только на те выплаты, которые ежемесячно превышают федеральный МРОТ – 12 130 руб. Для выплат в пределах минималки применяется прежний тариф.

Сравнивать с МРОТ нужно выплаты за каждый календарный месяц.

Страховые взносы

Для периодов до 1.04.2020

Ставка для периодов после 1.04.2020

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)

при достижении предельной величины базы далее также действует ставка 10%

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

По временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

Обратите внимание! Теперь выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством свыше суммы норм начисляются по тарифу 0%.

Для расчетов по льготным страховым взносам действуют новые коды для РСВ. Все коды пострадавших отраслей уже поддерживаются в 1С, не забудьте обновить вашу программу.

Пример, как рассчитать страховые взносы по ставке 15%

ООО «Ромашка» входит в реестр МСП. Сотрудник Петров работает в ООО «Ромашка» по фиксе — 45 000 руб. Выплаты по сотруднику с начала года не превышают предельную базу.

Выплаты по взносам за апрель по сотруднику составляют в пределах МРОТ по общему тарифу 30%:

  • пенсионные взносы — 2 668,6р (12 130р × 22%)
  • медицинские взносы — 618,6р (12 130р × 5,1%)
  • социальные взносы — 351,7р (12 130р × 2,9%)

А выплаты всех федерального МРОТ в размере 32 870р (45 000р – 12 130р) начисляются по льготному тарифу 15%:

  • пенсионные взносы — 3 287,0р (32 870р × 10%)
  • медицинские взносы — 1 643,5р (32 870р × 5%)
  • социальные взносы — 0р (0%)

Итого взносы по сотруднику составляют:

  • пенсионные взносы — 5 955,6р (12 130р × 22% + 32 870р × 10%)
  • медицинские взносы — 2 262,1р (12 130р × 5,1% + 32 870р × 5%)
  • социальные взносы — 351,7р (12 130р × 2,9% + 0)

При расчете зарплаты сотрудника за каждый месяц, учитываются все выплаты, в т.ч. районные коэффициенты, северная надбавка и другие выплаты.

Заполнение РСВ

Независимо от вида деятельности, титульный лист и раздел 1 заполняются в общем порядке нарастающим итогом, не влияет, сколько тарифов применял работодатель с начала года.

Приложения 1 и 2 раздела 1 нужно заполнить и рассчитать по каждому применяемому тарифу.

Во всех случаях использования льготного тарифа формировать РСВ необходимо по двум кодам – 01, основной, который был всегда и льготный (код 20 – пониженный и код 21 – нулевой).

Пример заполнения РСВ с пониженными взносами

При льготном, пониженном тарифе необходимо соблюдать следующий порядок заполнения. В третьем разделе по кодам НР – указывается основной тариф. Сумма, облагаемая обычными взносами – не превышает размер МРОТ. Для МС – указывается льготный тариф.

Пример заполнения РСВ с нулевыми взносами

Для нулевого тарифа по коду КВ ставится прочерк. Т.е. категория застрахованного лица полностью необлагаемая.

Проверить корректность заполнения РСВ в 1С:ЗУП можно с помощью Анализа страховых взносов (Анализ взносов в фонды), где наглядно выводится к показу 2 таблички – по каждому виду тарифов, основной плюс пониженный. В Анализе в разрезе физических лиц выводятся все данные для проверки формирования третьего раздела РСВ.

Обратите внимание, корректно автоматически формируется и заполняется РСВ только в последних релизах 1С:Зарплата и управление персоналом. Чтобы данные заполнялись корректно, достаточно обновиться до последнего релиза и в настройках учетной политики указать дату, с которой применяется льготный тариф.

ПРОФРИСК.РФ

Управление профрисками без комментариев: лучшее – враг хорошего!

О профессиональных рисках: завтрак победителя!

«Фидбэк (Feedback) – завтрак чемпионов», говорят управленцы. Управляя любым коллективом важно иметь адекватную обратную связь, иначе очень скоро вы потеряете управление. Судя по всему, именно это и происходит в нашей стране. Наш курс “Оценка и управления рисками” содержит упражнение по учёту морально-психологических факторов, с которыми связаны риски остановки производства и сбой графиков из-за забастовок, конфликтов и прочих неприятностей в коллективе.

Трудовой кодекс (ст. 209) определяет “профессиональный риск” как “вероятность причинения вреда здоровью в результате воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов при исполнении работником обязанностей по трудовому договору…”. Как правило, в массовом сознании «работник» ассоциируется с рядовыми сотрудниками, в то время как трудовое законодательство считает работниками всех, кто работает по трудовому договору, включая руководителей, которые, одновременно, являются представителями работодателя в силу делегирования им соответствующих «работодательских» прав и обязанностей. Их (руководителей, начальников и т.п.) в обиходе зачастую называют «работодателями», хотя это юридически не верно (уточните это понятие в ст. 20 Трудового кодекса), так как они не перестают быть работниками, выполняя свои обязанности по трудовому договору (рискуя здоровьем ничуть не меньше своих коллег по работе!) и, соответственно, также как и все подвергаются профессиональным рискам, только особого рода. Именно поэтому этот сайт посвящён не только профрискам работников на производстве, но и профессиональным управленческим рискам.

Этот сайт — для тех, кто принимает непосредственное участие в администрировании и управлении организацией, то есть для руководителей, их заместителей и помощников — для тех, кто подготавливает, визирует или подписывает директивы и регламенты, распоряжения и приказы.

Аналитические материалы и публикации здесь условно разделены на две большие категории: «Управление персоналом (HR)» и «Охрана труда», которые, в свою очередь, структурированы по рубрикам и основным тематическим блокам. Все материалы авторские (защищены авторскими правами!) — никаких заимствований, копирований и переписываний. Многие из них являются учебными (учиться ведь никогда не поздно!) и сопровождаются нашими же видеофильмами.

Итак, приглашаем на один из лучших в рунете профессиональных интернет-ресурсов по социально-трудовой проблематике. Сравните его содержание с тем, что вы найдёте в глобальной сети и убедитесь в этом сами!

Желаем успехов в освоении материала!

Посмотрите краткое видео про “обратную связь” в системе управления – об оценке рисков забастовок и трудовых конфликтов. Института труда, 2020 г.
Postscriptum

Почему управление профрисками «без комментариев»? Комментарии к публикациям на сайте отключены не потому, что нам совсем не интересно Ваше мнение (хотя и не горим желанием его узнать!), а чтобы сэкономить ценные ресурсы, избавив от чепухи пустой переписки. Если Вам на самом деле есть что нам поведать, то можете сделать это по электронной почте «инфо-собака-профриск-точка-ру» (адрес набирать латинскими, разумеется!), хотя не гарантируем, что потратим время на прочтение и, тем более, на ответ. Просим отнестись с пониманием и уважением к нашим ресурсам.

Заявки на дистанционное обучение принимаются по эл. почте: seminar@vsf-niitruda.ru или на сайте в разделе он-лайн заявка
тел.: 458-500 (код Иркутска 3952), моб. тел.: (8) 902-544-33-62

Институт труда в Instagram Институт труда на Facebook

Читайте также:  Как расписаться в ЗАГСе без наличия прописки
Ссылка на основную публикацию