Возможен ли налоговый вычет при дарении квартиры или доли

Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры?

Российское законодательство дает право гражданам оформлять налоговые вычеты при участии в самых разных правоотношениях. Относится ли к таким правоотношениям дарение квартиры? Кто и при каких условиях вправе рассчитывать на вычет при заключении договора дарения недвижимости?

Кто может получить вычет при дарении недвижимости?

Любой налоговый вычет предоставляется гражданину на основании того, что им в определенный момент времени (имеющий значение с точки зрения оформления конкретного вычета) был уплачен в бюджет РФ налог на доходы физлиц по ставке 13%. Если НДФЛ человеком не уплачивался (не был исчислен с его доходов), то никакой налоговый вычет не может быть им оформлен. Другое условие для получение вычета — совершение налогоплательщиком определенных расходов, которые дают право на возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет государства, или же право на законную неуплату исчисленного НДФЛ.

Соблюдаются ли данные условия оформления вычета при заключении договора дарения квартиры?

Дарение недвижимости, равно как и большинства других видов ценного имущества — процесс, который регулируется гражданским и налоговым законодательством. В нем участвуют 2 стороны — даритель и одариваемое лицо.

В случае, если они приходятся друг другу близкими родственниками, то объект недвижимости, представленный в денежном выражении (что отражено в договоре дарения) не облагается каким-либо налогом. В связи с этим, одариваемое лицо — новый владелец недвижимости, не вправе, к примеру, оформить имущественный вычет на полученное жилье, поскольку получил его, не совершив никаких расходов. Даритель — прежний владелец недвижимости, не будет обязан уплачивать исчисленный со стоимости подаренной квартиры налог с дохода, поскольку соответствующий доход не был им получен.

В свою очередь, если даритель и одариваемое лицо не приходятся друг другу близкими родственниками, то в этом случае:

  1. Одариваемое лицо становится обязанным уплатить налог на доходы физлиц, исчисленный со стоимости квартиры по договору. Данный налог исчисляется по ставке в 13%, как и НДФЛ с любого другого дохода.
  2. Одариваемое лицо становится обязанным предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход, представленный денежной оценкой подаренной человеку квартиры.
  3. Одариваемое лицо приобретает право уменьшить или компенсировать исчисленный НДФЛ при наличии на то законных оснований. Например, при приобретении другой квартиры за свой счет, а также при оформлении ипотечного кредита.

Рассмотрим более подробно то, каким образом одариваемый гражданин может реализовать указанные привилегии.

Вычет для одариваемой стороны: нюансы

Итак, при получении квартиры в дар человек, являющийся одариваемой стороной по договору, в общем случае имеет не привилегию, а обязательство перед государством — уплатить 13% от стоимости полученного жилья в российский бюджет.

Но возможны случаи, при которых данная стоимость может быть уменьшена на те или иные налоговые вычеты. В числе тех, при которых подобная скидка будет наиболее значительной — имущественный вычет.

Для того, чтобы получить его, одариваемому, как мы отметили выше, нужно купить какое-либо другое жилье, причем, обязательно за свой счет или с привлечением кредитных средств. Примечательно, что решить данную задачу человек отчасти может, используя имеющуюся квартиру как некий актив.

Иванов А.С. в январе 2015 года получил в дар от Петрова В.С. квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. У него возникло обязательство – уплатить в бюджет РФ налог с этой суммы — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

В 2015 году Иванов А.С., пользуясь возможностью сдавать подаренную квартиру за 30 000 рублей в месяц, накопил за 8 месяцев 240 000 рублей (30 000 * 8) и использовал их для первоначального взноса для ипотеки на новую квартиру стоимостью 1 800 000 рублей. При этом, ипотечные платежи Иванов совершал за счет дохода, полученного от дальнейшей сдачи квартиры.

За 2015 год у Иванова А.С., с одной стороны, накопились значительные долги перед государством:

  • 260 000 рублей — в виде НДФЛ за полученную в дар квартиру;
  • 31 200 рублей — в виде НДФЛ за доходы, полученные от сдачи квартиры в аренду.

С другой стороны, Иванов А.С., купив в ипотеку квартиру за 1 800 000 рублей, получил право оформить вычет за нее:

  • в сумме 234 000 рублей (13% от 1 800 000) непосредственно за покупку соответствующего объекта недвижимости;
  • в сумме, составляющей 13% от ипотечных процентов, уплаченных за квартиру (условимся, что в сентябре-декабре их величина составила 30 000 рублей, и фактическая величина вычета составит, таким образом, 3900 рублей).

Обратившись в ФНС в 2016 году, Иванов А.С. сможет осуществить зачет имеющихся долгов перед государством за 2015 год в счет имущественного вычета. В итоге, его фактический долг значительно уменьшится и составит 53 300 рублей ((260 000 + 31 200) — (234 + 3900)).

Данный налог он может в дальнейшем выплатить, к примеру, за счет тех же доходов от сдачи полученной в дар квартиры в аренду.

Конкретный порядок действий, которые необходимо осуществить для оформления взаимного зачета НДФЛ, начисленного на подаренную квартиру, и вычета за ту, что куплена Ивановым А.С., подскажут специалисты ФНС при обращении гражданина в представительство данного ведомства.

На что может рассчитывать даритель?

Какие, в свою очередь, права и обязанности могут возникать у дарителя квартиры?

В общем случае факт дарения человеком недвижимости не предполагает возникновения у него каких-либо особых прав и обязанностей, по крайней мере, с точки зрения налогового законодательства. Но у этого правила есть исключение: в случае, если даритель ранее купил квартиру, подаренную другому, за свой счет, то у него не исчезает право на получение имущественного вычета за эту квартиру.

Стоит отметить, что, в принципе, не имеет значения то, посредством какого механизма даритель освободил себя от владения квартирой — продал ее или, как в рассматриваемом сценарии, подарил. Не имеет значения и то, приходился ли одариваемый ему близким родственником. Право на имущественный вычет человеку дают однажды совершенные расходы на покупку объекта недвижимости. Данное право не отменяется при последующих сделках с квартирой.

При оформлении вычета за подаренную квартиру дарителю, вместе с тем, нужно будет уделить время для сбора документов, которые удостоверяют тот факт, что:

  • он покупал соответствующую квартиру за свой счет;
  • он был полноправным собственником данной квартиры.

В остальном документы на оформление вычета, в принципе, не отличаются от тех, что характеризуют процесс пользования соответствующей привилегией в случае, если право собственности на жилье у гражданина действительно.

Резюме «Вопрос-ответ»

Имеет ли одариваемое лицо право на вычет – как новый собственник по договору дарения жилья?

Нет. Более того, у него возникает обязанность по налоговому законодательству — уплатить 13% от стоимости подаренной ему квартиры по договору.

У кого возникают права на вычет по договору дарения?

В общем случае данное право не возникает ни у одной из сторон сделки по дарению объекта недвижимости.

Но оно может появиться у одариваемого, если он приобретет другой объект недвижимости (и за счет этой сделки сможет, как Иванов А.С., снизить налог с подаренной квартиры). Оно не теряется у дарителя, если квартира была приобретена им за счет личных расходов, и вычет по ним не был оформлен либо исчерпан ранее, до дарения квартиры.

Как получить налоговый вычет при дарении квартиры (доли) физическому лицу

Налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику и третьим лицам рассчитывают по разным правилам. Ниже рассмотрены затраты при выполнении сделок. Примеры с расчетами вычета по НДФЛ для корректной подготовки декларации.

Можно ли получить вычет с дарственной квартиры

Принципы налогообложения физических лиц изложены в гл. 23 НК РФ. Отдельные позиции (по статьям):

209, 210 – объекты, определение налоговой базы;

216 – отчетный период;

220 – льготы по налогообложению;

225, 229 – правила расчета НДФЛ, оформление декларации;

  • 226 – особенности выполнения обязательств с помощью уполномоченного агента.
  • По действующим правилам подразумевается необходимость оплаты НДФЛ в течение следующего года после получения прибыли. Другие определения, имеющие значение при передаче недвижимости с применением договора дарения (ДД):

      льготы предусмотрены при оформлении сделки между близкими родственниками;

    преференции ветеранам, пенсионерам и другим лицам не предусмотрены;

    для вычета необходимо наличие достаточных перечислений в госбюджет;

  • нерезиденты платят по увеличенному до 30% тарифу.
  • Каждая позиция описана в НК РФ. Так, статусом налогового резидента обладают:

    Исключения сделаны для военнослужащих, сотрудников государственных учреждений.

      1 млн руб. при продаже квартиры (доли);

    до 13 % от затрат при покупке (260 тыс. руб. – максимум);

  • до 390 тыс. руб. суммарно по выплаченным процентам ипотечного кредита (приобретение жилья).
  • Ниже подробно рассмотрены способы получения компенсации при разных условиях договора дарения.

    Права дарителя

    В стандартном описании сделок дарения (ГК РФ, гл. 32) определен обязательный безвозмездный характер. Это значит, что в тексте соглашения нельзя приводить любые условия оплаты. Не допускается:

      возмещение в натуральной форме;

    обмен на другую недвижимость;

  • выполнение ремонтных и других работ.
  • Отсутствие прибыли определяет нулевую базу для налогообложения. Соответственно – не получится воспользоваться стандартной компенсацией (1 млн руб.) за продажу. Но сохраняется возможность получения вычета за приобретение данной квартиры.

    Права одаряемого

    Выгодополучаемая сторона сделки получает имущество в собственность бесплатно. Льготы, как в рассмотренных выше примерах, не действуют. НДФЛ оплачивают на общих основаниях по ставке 13 или 30 % соответственно. Исключения и дополнительные условия подробно рассмотрены ниже.

    Кто может рассчитывать на вычет при дарении жилья

    Следует правильно оценивать выгоды и обязательства при получении подарка. При соответствующей стоимости придется точно в срок оплатить налог. Прострочку наказывают пенями и штрафами.

    Изменить кадастровую оценку даже при явном несоответствии актуальной рыночной ситуации очень сложно.

    Перечисленные особенности в определенных ситуациях заставляют отказываться от подарка. Отказ оформляют по аналогии с заключением дарственной (через нотариальную контору или без соответствующего заверения).

    Если даритель уклоняется от расторжения сделки, письменное уведомление передают следующим образом:

      ценным (заказным) письмом;

  • с помощью курьерской службы.
  • Дар близкому родственнику

    Лица родственной категории не платят НДФЛ после получения квартиры по дарственной. Нормы родства определены в ст. 217 НК РФ (п. 18.1.):

      супруги, оформившие брачные отношения в ЗАГСе;

    дочери и сыновья;

    братья и сестры (в том числе имеющие только одного общего родителя);

  • опекуны, усыновители.
  • Следует помнить, что отмеченные льготы распространяются на усыновленных официально детей.

    Дар третьему лицу (чужому человеку)

    Другие одаряемые оплачивают НДФЛ по стандартным правилам. Льготами можно воспользоваться при формировании цепочки, составленной из близких родственников. Однако подобная схема уменьшает надежность сделки:

      выполнение обязательств нарушит смерть или отказ человека, выполняющего «промежуточные» функции;

    по решению суда договор дарения могут признать фиктивным;

  • большое количество участников увеличивает вероятность претензий третьих сторон.
  • Налоговый вычет при продаже квартиры, полученной по договору дарения

    Если ДКП применить после трех лет владения квартирой, НДФЛ платить не надо. Во всех других ситуациях (покупка, наследство) для получения аналогичной льготы действует увеличенный до 5 лет интервал времени.

    По стандартной схеме продажа подразумевает получение прибыли, облагаемой налогом 13%. В этом случае применяют вычет 1 млн руб. Остаток используют для расчета НДФЛ по соответствующей ставке.

    Ограничение 70% от кадастровой стоимости (КС) действует, поэтому сильное занижение суммы по ДКП не имеет смысла. Налоговый инспектор возьмет для расчетов большее из двух значений. Данное правило применяют, если квартира оформлена в собственность после 01.01. 2016.

      рассчитывают НДФЛ от суммы по ДКП, если по состоянию на 01.01 года продажи КС официально не определена;

  • стандартный коэффициент (70%) местные законодатели вправе увеличить до 100%.
  • Вместо фиксированного имущественного вычета можно уменьшить базу НДФЛ на суммарные расходы при покупке. В ситуации с дарением этот вариант не пригодится, так как жилье получено в дар безвозмездно.

    Сохраняется ли налоговый вычет при дарении квартиры

    Алгоритм действий устанавливают с учетом сделки. Покупка недвижимости с последующим дарением не лишает прав на получение компенсации. Льготы действительны для налоговых резидентов РФ, перечисливших ранее в казну соответствующую сумму. Гражданство в данном случае не имеет значения.

    Другие обязательные условия:

      имеются правоустанавливающие документы на покупку (наследство или подарок не подходят);

    выписка из ЕГРН подтверждает владение квартирой;

    имущество приобретено не у близких родственников (других взаимосвязанных лиц);

  • ранее льготой не пользовались.
  • Последний пункт следует пояснить. Однократное применение вычета предусмотрено для имущества, приобретенного до начала 2014 г. Если запись в «Росреестре» о собственности сделана позднее, ограничения применяют только по максимальной (260 тыс. р.) сумме.

    Особые правила установлены для компенсации затрат по ипотеке. Суммарный размер вычета за оплаченные проценты не ограничен, если жилье приобретено до контрольной даты (01.01.2014). В противном случае можно рассчитывать на нормативный (390 000 р.) максимум.

    Как рассчитать сумму вычета – примеры

    Стоимость квартиры по ДКП / ДД / кадастровая (руб.)

    Дата приобретения / оформления по дарственной

    Расчет вычета (НДФЛ)

    1 420 000 / 2 680 500

    1 420 000 * 0,13 = 184 600

    Договор дарения оформлен между близкими родственниками, НДФЛ платить не надо.

    Даритель получает возврат подоходного налога (184 600 р.), так как приобрел квартиру за 1 420 000.

    4 950 600 / 2 840 800

    04.08.2016 / 05.08. 2018

    (4 950 600 — 2 840 800 — 1 000 000) * 0,13 = 144 274

    Квартира получена в дар сыном от матери (НДФЛ отсутствует), продана через 2 года. Из полученной прибыли сделан максимальный вычет 1 млн. С остатка – оплачен налог на доход 144 274 р.

    Получить вычет после дарения квартиры или доли с зачетом покупки стоимости этой недвижимости можно:

    Предпочтительный вариант указывают в заявлении при заполнении декларации. По согласованию с инспектором на соответствующую сумму допустимо уменьшение базы налогообложения.

    Порядок оформления вычета с подаренной квартиры

    Последовательность действий корректируют с учетом особенностей дарения. Близкие родственники вправе не подавать декларацию. Основание – отсутствие базы для налогообложения. Но налоговый инспектор вправе потребовать подтвердить родство в ходе выполнения типовой камеральной проверки.

    Вычет после продажи квартиры оформляют в следующем году (с 01.01. по 30.04 включительно). Соответствующее уменьшение указывают при заполнении декларации (3-НДФЛ). Рассчитанный налог оплачивают по реквизитам ФНС до 15 июля.

    Налоговый вычет при дарении квартиры, доли, земельного участка, дома в 2021

    Дарение имущества является безвозмездная передача собственности дееспособным лицом. Процедура сопровождается составлением договора с указанием стоимости имущества. Обязанности по налогообложению у дарителя не возникают в связи с отсутствием дохода. Одариваемый имеет обязательства по уплате налога и право на получение вычета в зависимости от категории лица, определяемого близкородственной связью. В статье расскажем про налоговый вычет при дарении, дадим примеры расчета.

    Виды недвижимого имущества, переходящего в дар

    Дарение недвижимого имущества не входит в состав исключительных случаев согласно абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подлежит налогообложению как доход, полученный в натуральной форме. Передача в дар может производится имущества в виде:

    • Квартиры. Передача прав производится только при нахождении в собственности. Читайте также статью: → Договор дарения квартиры. Образец заполнения в 2021.
    • Доли в квартире. При передаче долевого имущества предусмотрено обязательное нотариальное удостоверение сделки. Испрашивать разрешение на дарение у других владельцев долевой собственности не требуется.
    • Дачи и земельного участка. Передача в дар дачи (нежилого имущества) производится одновременно с оформлением прав на земельный участок. Отдельно постройки без участка не передаются.
    • Земельного участка. При дарении необходимо обладать информацией об участке, полученной от геодезического источника.

    Лица, не достигшие совершеннолетнего возраста, имеют право на участие в сделке со стороны одаряемого с письменного разрешения родителей или лиц, приравненных к ним и органов опеки. Дарителем несовершеннолетнее лицо быть не может. Сделки, осуществляемые с недвижимостью, являются завершенными после прохождения государственной регистрации. Лица имеют право отказаться от получения имущества в дар.

    Читайте также:  Материнский капитал в Пскове и Псковской области

    Лица, имеющие право на получение вычета

    Для получения налоговой льготы требуется соответствовать условиям и установленным законодательным нормам.

    ПоложениеНаличие праваОтсутствие права
    Гражданство РФНе требуетсяНе требуется
    Нахождение на территории РФСтатус резидентаОтсутствие факта пребывания на территории страны более 183 дней в течение года
    Наличие облагаемого доходаИмеетсяОтсутствует
    Родство при даренииЯвляется близким родственникомБлизкородственная связь отсутствует
    Заявление вычетаИмеетсяОтсутствует
    Соблюдение срока исковой давности заявления вычетаСоблюдаетсяПревышен срок 3 года для обращения за вычетом

    В случае передачи в дар имущества, по которому оформлен имущественный вычет при покупке, право на его использование не утрачивается.

    Определении близкородственных связей при дарении

    Лица, состоящие в близком родстве, имеют право на получения имущества по договору дарения без дополнительного налогообложения. При получении дохода в натуральной форме от родственника не требуется уплачивать НДФЛ. Право на вычет у лица не возникает. Порядок определения родства установлен в Семейном Кодексе. Родственниками в целях реализации положений ст. 217 НК РФ признаются:

    • Супруги, состоящие в официально зарегистрированном браке.
    • Родители – кровные или усыновившие лицо.
    • Дети – собственные или усыновленные.
    • Бабушки, дедушки, внуки.
    • Братья и сестры, состоящие в полнородном или неполнородном родстве.

    При получении имущества от родственника близкородственную связь необходимо подтвердить документально. Предъявляются свидетельства о рождении, браке, решение суда и прочие документы. В ином случае доход, полученный в результате дарения имущества, необходимо задекларировать, исчислить налог и уплатить в бюджет по истечении года возникновения обязательств. Читайте также статью: → Договор дарения доли квартиры родственнику. Образец заполнения 2021.

    Декларирование дохода при получении имущества в дар

    Доход от полученного имущества возникает у лица, не являющегося родственником одариваемому. Лицом представляется декларация о полученных доходах. Налоговой базой является стоимость недвижимости по договору, при этом учитывается сравнение с кадастровой стоимостью:

    • При наличии суммы в договоре, отличающейся от кадастровой, принимается для налогообложения в размере 70% данных кадастра.
    • При отсутствии стоимости недвижимости в договоре для налогообложения используется полная стоимость, указанная в кадастре.

    Объект налогообложения возникает только при переходе прав собственности. В случае дарения имущества, на которое отсутствует правообладание, обязанность по уплате налога не возникает. Примером служит дарение доли в недостроенном доме или передача земельного участка в аренде.

    Этапы оформления налогового вычета

    Получить имущественный вычет лицо имеет право в ИФНС или у работодателя после получения в Инспекции уведомления о праве на льготу в текущем году. Наиболее частым вариантом является предъявление вычета в одной декларации с получением дохода.

    Этап оформленияОписание
    Оформление договора даренияДоговор составляется в простой письменной форме, при передаче доли необходимо удостоверение нотариуса
    Регистрация права собственностиПравообладание имуществом возникает после прохождения государственной регистрации
    Подача декларации о доходах с указанием вычетаОсуществляется по окончания года совершения сделки дарения
    Приложение документовПодтверждается факт получения имущества, его стоимость, доход, право на вычет
    Подача заявленияПредставляется в случае возникновения переплаты налога

    При планировании использования вычета у работодателя в ИФНС предоставляется пакет документов и заявление на получение документа. Возможность получения вычета возникает при наличии нескольких видов льгот, что влечет переплату налога.

    Способы представления документов для налогового вычета

    Льгота предоставляется непосредственно в ИФНС или у работодателя, выступающего налоговым агентом при выплате заработка сотруднику. Представление пакета документов в ИФНС производится лично либо представителем, почтой, путем использования сайта государственных услуг.

    ОсобенностиВ ИФНСВ ИФНС через сайтУ работодателя – налогового агента
    Подача декларацииПредставляетсяПредставляетсяНе представляется
    Копии документовПрилагаютсяПрилагаются в заверенном ЭЦП видеПредставляются
    Срок проверки3 месяца3 месяца1 месяц
    Основание полученияЗаявление, представляемое в пакете документов или после проверкиЗаявление, формируемое в электронном виде после проверкиЗаявление работодателю
    Срок получения1 месяц после подачи заявления1 месяц после формирования заявленияВ текущем месяце получения дохода
    Год примененияПо истечении года получения имуществаПо истечении года получения имуществаВ текущем году
    ПлюсыВозможность точного определения суммы к вычету по истечения годаБыстрота представленияОперативность
    МинусыОтсутствие информации об окончании проверки до истечения 3 месяцевНеобходимость получения ЭЦПНеполная сумма вычета с возвратом остатка через ИФНС

    Получение имущественного вычета у налогового агента в случае принятия имущества в дар возникает редко в связи с возникновением дохода в виде стоимости недвижимости. Применив одновременно с декларированием доходов вычет, налогоплательщик уменьшает величину обязательств перед бюджетом.

    Сроки представления отчетности в Инспекцию

    Представление декларации с указанием полученного дохода и заявленного вычета осуществляется не позднее 30 апреля года, следующего за получением имущества (ст. 229 НК РФ). При попадании дня сдачи на нерабочий день предельной датой представления считается следующий рабочий день. Декларация, поданная до 24 часов, считается представленная по сроку.

    При пропуске срока подачи отчетности к лицу применяются штрафные санкции, установленные ст. 119 НК РФ. Размер штрафа равен 5% от суммы налога, указанного в декларации с учетом предельной суммы в размере 30%. Минимальная величина составляет 1 000 рублей.

    Представлять декларацию при получении дохода в натуральном виде при дарении необходимо даже в случае отсутствия налога к уплате в бюджет.

    Размер вычета, предоставляемого при получении имущества в дар

    Налогоплательщики имеют право на получение однократной льготы при покупке жилого имущества или получении его в дар. Особенности предоставления налоговой льготы:

    • Предельный размер вычета при получении имущества в дар ограничен 2 млн. рублей.
    • Льгота предоставляется в пределах, ограниченных стоимостью имущества.
    • Остаток неиспользованной суммы вычета переносится на другой объект, приобретенный в будущем. Передача нежимого имущества, например, садового домика, не обеспечивает возможность на получение льготы. Читайте также статью: → Договор дарения гаража: образец заполнения 2021.

    Совмещение в одном периоде нескольких видов вычетов

    Льготы в виде снижения налога с доходов предоставляются в зависимости от возникновения права на их получение. Вычеты применяются в пределах полученного дохода и ограничений по предельной сумме, установленной для каждого из видов.

    Пример совмещения вычетов

    Резидент РФ Николаев В.В. получил в 2015 году квартиру от лица, не состоящего с ним в близком родстве. Стоимость жилого имущества по договору отсутствовала и была принята для целей налогообложения по данным кадастра в размере 2 800 000 рублей. Сумма была отражена в декларации, представленной в 2016 году. Одновременно лицом был заявлен имущественный вычет в размере 2 млн. рублей и социальный вычет в сумме 120 000 рублей. Величина дохода Николаева В.В. в 2015 году составила 225 000 рублей. В ИФНС:

    1. Определили величину облагаемой базы: Д = 2 800 000 + 225 000 = 3 025 000 рублей;
    2. Установили, имеет ли право налогоплательщик на вычет и определили размер льготы: В = 2 000 000 + 120 000 = 2 120 000 рублей;
    3. Предоставили налоговую льготу: С = 3 025 000 – 2 120 000 = 905 000 рублей;
    4. Определили сумму к уплате в бюджет: Н = 905 000 х 13% = 117 650 рублей.
    5. Вывод: Налогоплательщик применил имущественный вычет в полном объеме и социальный вычет в установленном законодательством пределе.

    Возможные причины, при которых вычет не предоставляется

    Отказ в получении вычета при получении дара в форме недвижимости может возникнуть в случаях:

    • Отсутствия обязанности по уплате в бюджет налога при получении в дар имущества близким родственником. Вычет в данном случае не предоставляется.
    • Получения в дар объекта, не оформленного в собственность или отсутствия подтверждения государственной регистрации.
    • Отсутствия суммы переплаченного налога. Вычет предоставляется в пределах стоимости оцененного имущества. Об отказе в вычете ИФНС предоставляет письменное уведомление.

    Рубрика “Вопросы и ответы”

    Вопрос №1. Необходимо ли представлять декларацию при получении в дар имущества от близкого родственника?

    Данные о получении имущества в ИФНС поступают из кадастра. Информация о родственных связях дарителя и одариваемого отсутствует, что влечет начисление налога на доходы. В ИФНС необходимо представить информацию о состоянии родства с дарителем. Сведения представляются в форме письма с приложением соответствующих документов.

    Вопрос №2. Как предоставляется декларация и документы, если одариваемый является несовершеннолетним лицом?

    Действия от имени несовершеннолетнего осуществляют его родители или опекуны.

    Вопрос №3. Имеются ли отличия при получении квартиры в дар нерезидентом?

    Стоимость имущества по договору с учетом сумм кадастра облагается налогом по ставке 30%. Вычет лицу не предоставляется.

    Вопрос №4. Можно ли оспорить сделку дарения имущества?

    В случае наличия доказательств совершения сделки под давлением, подтверждения ухудшения условий дарителя или совершения в отношении него одариваемым противоправного действия сделка может быть оспорена. Признание сделки недействительной осуществляется в судебном органе. Одариваемый представляет уточненную декларацию и заявляет налог к возврату при условии его уплаты.

    Вопрос №5. Как облагается сделка, при которой имущество передаривается. В первом случае и во втором имеются родственные связи, при этом первое лицо не имеет родства к последнему получателю?

    В рамках дарения родственникам обязанность по налогообложению отсутствует, но ИФНС может усмотреть в сделках схему ухода от налогов и обязать выгодополучателя оплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного в натуральной форме дохода.

    Положен ли налоговый вычет при дарении квартиры в 2020 году на практических примерах

    Законодательство России дает своим гражданам право получать налоговый вычет при заключении самых разнообразных сделок. Небольшой процент граждан уже сталкивались или изучали этот аспект законодательства. Но для большинства россиян специфика налогообложения тема малоизученная и непонятная.

    В части налоговых вычетов при дарении квартиры или иной недвижимости многие граждане России просто не подозревают о его существовании и о том как им можно воспользоваться.

    Когда возможен возврат налога на подаренную квартиру

    Если между гражданами возникают правоотношения дарения, то на получение вычета накладывается ограничение: если договор дарения заключается между близкими родственниками, то налоговая льгота новому собственнику не полагается. Если стороны правоотношений в родственных связях не состоят, то новый собственник квартиры может реализовать своё право на налоговый вычет при дарении жилья после того, как ему начислят налог на доходы, исходя из заявленной в договоре стоимости жилья.

    Обязанность уплатить налог на доходы физических лиц возникает у гражданина, получившего в дар жильё, после получения им права собственности на подаренную квартиру. При получении жилой недвижимости в дар НДФЛ будет исчисляться по обычной ставке 13%. При получении квартиры в дар от близкого родственника Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) избавляет одариваемое лицо от необходимости платить налог, поэтому имущественный вычет при передаче недвижимости в дар близкому родственнику оформить нельзя.

    Важно! К близким родственникам Семейный кодекс относит не только кровных родственников и супругов, но и приёмных детей и родителей. Сёстры и братья считаются близкими родственниками независимо от того, единородные они или нет. А вот двоюродные братья и сёстры имеют уже не настолько близкую степень родства, чтобы при оформлении дарственной на жильё одаряемое лицо не могло рассчитывать на налоговые привилегии. Опекуны и подопечные также не приравниваются законом к кровным родственникам.

    Практика подсчета налоговых вычетов

    Выше мы отдельно рассмотрели права дарителя и одаряемого при сделках, связанных с подаренной недвижимостью. Далее мы рассмотрим комплексно – кто платит какие налоги и какие компенсации предъявляет к возврату.

    Дарение близкому родственнику

    Налоговые права у них следующие:

    Налоговую декларацию не подает.

    Налоговую декларацию не подает.

    Дарение не родственнику

    В эту категорию одаряемых попадают все, кто не входит в круг близких родственников – в том числе двоюродные бабушки, внучатые племянники, тети, дяди, свекры и свекрови, невестки, золовки, шурины и так далее.

    При дарении компенсации распределяются так:

    Налоговую декларацию не подает.

    Подает 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

    До 15 июля оплачивает полученный НДФЛ

    Такая ситуация очень невыгодна для одаряемого, ведь он подвергается налогообложению дважды – в сделке с дарением и при продаже подаренной квартиры. Государственный вычет при продаже редко когда перекрывает цену ДКП. Избежать такой ситуации можно с помощью пошагового дарения через родственника.

    Как реализуется право на вычет налога на подаренную квартиру

    Если вы получили в дар недвижимость, не торопитесь сразу же собирать пакет документов, требуемых для оформления возврата подоходного налога. Ваши дальнейшие действия следующие:

      Предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию Федеральной налоговой службы. Бланк можно найти в сети интернет, только необходимо проверить его актуальность в связи с постоянно меняющимся законодательством. В декларации будет отражена стоимость квартиры, полученной в дар. Эта стоимость является вашим доходом, с которого и будет впоследствии уплачен НДФЛ.

    Важно! Согласно статье 228 НК РФ подать декларацию в ИФНС необходимо в год, следующий за годом получения объекта недвижимости в дар. Дата подачи документа – не позднее 30 апреля. Произвести оплату налога НК РФ обязывает до 15 июля следующего года.

  • Приобрести жильё. Пока в вашей собственности не появится недвижимость, купленная лично вами за ваши средства – права на получение налоговой льготы у вас нет. Не имеет значение, возьмёте ли вы ипотечный кредит или заплатите из собственного кошелька: принципиален сам факт покупки жилья, причём его собственником должны являться вы.
  • Применить право налогового вычета при дарении жилья для уменьшения исчисленного налога на дарение.
  • Важно! Как таковой налоговый вычет при дарении квартиры одариваемое лицо получить не может, но при последующей покупке жилья из собственных или кредитных средств может уменьшить размер налога на дарение.

    Как это происходит? Рассмотрим на примере.

    Звягинцева Ю. А. получила в дар от тёти квартиру. В договоре указана её стоимость – 3 500 000 рублей. Исчисляем НДФЛ в размере 13%: 3 500 000 * 0,13 = 455 000 рублей. Через год Звягинцева Ю. А. приобрела жильё за 2 900 000 рублей. Она может оформить за эту квартиру возврат уплаченного НДФЛ. На сумму этого возврата будет уменьшен налог на дарение, который Звягинцевой Ю. А. предстоит оплатить.

    Рассчитаем сумму, которую она может вернуть с покупки жилья. НК РФ определяет максимальную сумму имущественного налогового вычета – 260 тысяч рублей. Это 13% от 2 миллионов – максимальной стоимости квартиры, с которой возвращается налог.

    Как применяется право возврата НДФЛ в данном случае? Из суммы налога на полученную в дар недвижимость вычитаем сумму налогового вычета. Вместо 455 тысяч Звягинцевой Ю. А. придётся заплатить всего 195 тысяч рублей.

    Важно! У гражданина, на которого оформили дарственную, есть право отказаться от такого подарка. Несмотря на предоставляемую государством налоговую льготу, НДФЛ при получении жилья в дар может оказаться очень большим, а за просрочку его уплаты начисляется пеня. Если налог не уплачен, в соответствии со статьёй 122 НК РФ налогоплательщик обязан выплатить штраф в размере до 20% от суммы налога. Если вы решили не брать на себя эти налоговые обязательства, поторопитесь отказаться от дара прежде, чем будет оформлено право собственности.

    Права одаряемого

    На стороне одаряемого наступают следующие налоговые последствия:

    • по самой дарственной;
    • после продажи подаренной недвижимости;
    • после покупки новой квартиры на деньги от продажи.

    Рассмотрим все эти ситуации подробнее.

    После сделки дарения

    Сразу после получения квартиры у одаряемого возникает доход, который облагается НДФЛ. Доход измеряется ценой жилплощади, которую стороны укажут в договоре, кадастровой или инвентаризационной стоимости. От этой цены нужно подсчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.

    При этом налоговых вычетов по аналогии с продавцом при ДКП не предусмотрено. Если продавец может уменьшить доход от продажи на фиксированную или расходную сумму, то одаряемый такой возможности не имеет. Ему обязательно придется уплачивать НДФЛ с полной стоимости жилья.

    ВАЖНО! От НДФЛ при дарении освобождается одаряемый, который состоит с дарителем в близком родстве. Это супруг, родитель, ребенок, дедушка или бабушка, внук, внучка, брат или сестра. Родственники с большей степенью родства не входят в этот список.

    Пример. Александр Петренко подарил своему племяннику недвижимость стоимостью 1 200 000 рублей. Племянник подсчитал размер налога: 1 200 000 * 0,13 = 156 000 рублей. Сумма налога большая, но уменьшить ее нельзя, поскольку вычеты не предусмотрены.

    Читайте также:  Штраф парковка под знаком стоянка запрещена

    После продажи подаренной жилплощади

    НДФЛ 13% придется заплатить, если недвижимость продается до истечения срока давности владения.

    • 3 года – для помещений, которые подарили люди из круга близких родственников.
    • Если жилье подарил человек, не являющийся близким родственником, то 5 лет.

    Чтобы уменьшить размер налога, продавец вправе применить вычет. Для этого из суммы, полученной по ДКП, нужно вычесть 1 000 000 рублей – фиксированную сумму. Расходный вариант неприменим, поскольку ранее продавцом квартира была не куплена, а получена по дарственной.

    Пример. Людмила Ивашутина получила от своей бабушки квартиру по договору дарения в 2020 году. В 2020 она решила ее продать за 1 750 000 рублей. Срок давности владения Людмилы составляет 3 года. Он не истек к моменту заключения ДКП, поэтому придется рассчитывать и платить налог. Для этого Людмила вправе использовать фиксированный законный вычет 1 миллион рублей. Расчет НДФЛ будет таким: (1 750 000 – 1 000 000) * 0,13 = 750 000 * 0,13 = 97 500 рублей.

    После покупки новой недвижимости на деньги от подаренной

    Если после продажи подаренного жилья гражданин купит другое, то он сможет вернуть себе из бюджета 13% от расходов. Максимально можно заявить вычет в 2 миллиона, а вернуть 260 тысяч.

    Дополнительно если покупка произойдет на кредитные деньги, то можно получить вычет и по ипотечным процентам. Максимально 3 000 000 рублей вычета и 360 000 рублей к возврату.

    ВАЖНО! Разницы нет, какие деньги вложены в покупку жилплощади – от подаренного имущества или от любого другого, а также был с нее уплачен налог или нет. Юридическое значение имеет именно факт приобретения жилья. Дополнительное условие – налоговый возврат не должен быть исчерпан. Он предоставляется каждому один раз до полного исчерпания максимальной суммы.

    Пример. Максиму Василенко родители подарили квартиру в 2016 году. В 2020 он продал ее за 2 миллиона рублей. От НДФЛ с продажи он был освобожден, поскольку давность владения составила 4 года, декларацию ему подавать не нужно. Деньги, вырученные от продажи, он в том же году вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей, взяв 1 миллион в ипотеку. Начиная с 2020 года Максим сможет подать документы на налоговый возврат с покупки жилья. 260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 млн) он вернет непосредственно с ДКП, и дополнительно сможет получить возмещение по выплаченным ипотечным процентам.

    Определение дохода при получении жилья в дар

    Когда новый собственник квартиры подаёт налоговую декларацию о доходах, полученных в натуральной (то есть не денежной) форме, возникает вопрос: что в таком случае является налоговой базой. При получении жилой недвижимости в дар есть следующие варианты её определения:

    1. Если в дарственной не указана стоимость квартиры, НДФЛ исчисляется из её полной кадастровой стоимости.
    2. Если указанная в дарственной стоимость отличается от кадастровой – налог исчисляется в размере 70% от кадастровой стоимости.

    Права дарителя

    А вот сам даритель получить имущественный вычет при передаче квартиры в дар близкому родственнику, дальнему родственнику или лицу, вообще не состоящему с ним в семейных отношениях, не может. Никаких расходов он при дарении не несёт, поэтому отсутствует денежная сумма, из которой удерживают НДФЛ. Раз налог не удержан – то и возвращать гражданину нечего.

    Если же собственник приобрёл жилую недвижимость и потом передал её в собственность другому лицу по договору дарения, не успев запустить процесс получения за неё имущественного вычета – он имеет право обратиться в налоговую службу за возвратом НДФЛ уже после осуществления сделки дарения.

    Действительно ли получение недвижимости по дарственной бесплатно?

    Процесс дарения жилой площади регулируется главой 32 ГК РФ. Дарение реализуется в тот момент, когда одариваемое лицо соглашается принять вещь в дар. В этом случае, согласно ст. 572 ГК, одариваемый освобождает дарителя от обязательств, связанных с владением данным имуществом. При осуществлении дарения переход прав и обязанностей наступает после оформления собственности в Росреестре.

    Подарок – это то, что досталось человеку бесплатно. Однако переход недвижимости от одного субъекта к другому всегда влечёт за собой расходы. Люди, заключающие договор дарения, должны оплатить:

    • пошлину;
    • услуги нотариуса (при необходимости);
    • налог.

    В последнем случае расходы ложатся не на бывшего владельца имущества, как это бывает при продаже, а на того, кому переходят права на квартиру или дом. Ведь даритель только теряет и ничего не приобретает, а одариваемый приобретает объект недвижимости.

    Для того, чтобы сделка могла состояться, необходимо иметь совокупность документов на недвижимость, что также требует затрат. Как правило, эти затраты несёт собственник жилья, предназначенного для передачи другому лицу по дарственному договору. Другие расходы могут распределяться между сторонами по договорённости.

    Здесь приведены только некоторые случаи расходов, связанных с условно бесплатным мероприятием – дарением недвижимости.

    Порядок оформления возврата НДФЛ

    Порядок оформления возврата не отличается от того, что проходят налогоплательщики, получающие возврат налога за недвижимость, на момент процедуры находящуюся у них в собственности. Документы в налоговую инспекцию предоставляются такие же:

    • свидетельство о регистрации права собственности и иные документы, подтверждающие владение жилой недвижимостью;
    • квитанция об оплате и иные документы, подтверждающие, что собственник понёс расходы при приобретении жилой недвижимости;
    • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (предоставляется работодателем по запросу сотрудника);
    • декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно или нанимаемым консультантом);
    • заявление на возврат налога (составляется непосредственно при обращении в ИФНС);
    • иные документы в зависимости от требований территориального отделения налоговой службы (чаще всего запрашивают копии паспорта и ИНН).

    Если даритель перед сделкой получил имущественный вычет, но не исчерпал лимит средств, подлежащих возврату, то за ним сохраняется право получить остаток вычета с новой недвижимости. В отношении сделки дарения норма работает так же, как и в случае сделки купли-продажи: если после сделки гражданин приобретёт новый объект недвижимости, то сможет получить с него имущественный вычет на недостающую сумму. Если на момент совершения сделки дарения даритель ещё не возвратил подоходный налог в полном объёме – он имеет право продолжать процедуру возврата.

    Это выглядит следующим образом.

    Скворцов П. В. передал в дар своему двоюродному брату квартиру стоимостью 1 700 000 рублей, перед этим оформив возврат НДФЛ на неё в размере 221 000 рублей. Имея заработную плату в размере 50 000 рублей в месяц, он в течение двух лет получал вычеты на сумму 78 000 рублей (50 000 * 12 * 0,13). Потом была совершена сделка дарения и Скворцову П. В. остаётся получить 65 000 рублей. Он продолжает процедуру возврата НДФЛ в стандартном порядке.

    Потом Скворцов П. В. покупает квартиру стоимостью 5 000 000 рублей. Он имеет право начать новый процесс получения налогового вычета: максимальный лимит возврата составляет 260 тысяч, а получил Скворцов П. В. только 221 тысячу. Остаток в 39 тысяч он может получить.

    Размер вычета

    Размер налогового вычета зависит от нескольких факторов. Обратимся за пояснением к Налоговому Кодексу:

    • стоимость недвижимости, которую вы купили или хотите приобрести;
    • размер накопленного подоходного налога.

    Максимальная сумма вычета к возврату от стоимости квартиры может составить не более 13%, но при условии доступного лимита 2 000 000 рублей. На практике это выглядит так: стоимость недвижимости равна 3 000 000 рублей, но так как государством установлен лимит по вычету – 2 000 000, то максимальный размер возврата составит: 2 млн. * 0,13 = 260 000 рублей. Таким образом, вы можете вернуть себе и сэкономить на квартире до 260 000 рублей, при условии, что у вас есть резерв налогового сбора, и вы работаете официально.

    Лимит в 2 000 000 рублей установлен для квартир, которые приобретаются за собственные средства, а если вы покупаете жилье в кредит, то имущественный вычет составляет 3 000 000 рублей, исходя из чего, максимальная сумма к возврату равна 390 000 рублей.

    Благодаря изменениям в Налоговом законодательстве, которые вступили в силу 1 января 2014 года, максимальная сумма вычета 2 000 000 рублей рассчитывается не на определенной объект недвижимости, а на отдельного человека. Подобный вариант удобен, если квартира покупается супругами на условиях общей долевой собственности и соответственно можно получить вычет в два раза больше.

    За один год налогоплательщик не может вернуть сумму, больше чем он уплатил налогов в государственную казну. Если у покупателя накопилась за несколько лет существенная налоговая база, то единоразово он может рассчитывать на сумму вычета не более чем за три года. Заявление на получение имущественного вычета для пересчета 13% за предыдущий год, пишется в следующем отчетном периоде. Каждый год вам необходимо писать заявление на предоставление налогового вычета, пока не израсходуете всю выделенную государством сумму – 260 000 рублей.

    Вычет при дарении доли в квартире

    Возврат подоходного налога при дарении не всего жилья, а доли в квартире, тоже можно получить. Как даритель может оформить возврат НДФЛ, так и одаряемый может воспользоваться данной льготой для уменьшения размера своего налогового обязательства. При дарении доли в квартире близкому родственнику льгота не полагается.

    Согласно ст. 246 Гражданского кодекса РФ, даритель в этом случае не обязан уведомлять о сделке других собственников этой квартиры. Главное отличие дарения доли в квартире от дарения объекта недвижимости целиком – если вы хотите дарить свою долю, то сделка в обязательном порядке заверяется у нотариуса.

    Можно ли получить налоговый вычет при дарении квартиры

    Налоговый вычет после дарения квартиры можно оформить при определенных обстоятельствах. Однако передача или получение жилплощади по дарственной автоматически не приводят к возникновению права на НДФЛ-вычет. У дарителя отсутствуют какие-либо затраты (если сравнивать с покупателем жилья). Одаряемый имеет доход, с которого потребуется перечислить налог (если он, конечно, не приходится дарителю близким родственником). Между тем, иные сделки, которые предшествовали дарению или последовали за ним, могут позволить сторонам законно оформить компенсацию НДФЛ.

    Кто вправе получить возмещение НДФЛ за квартиру

    Возмещение плательщику НДФЛ, обусловленное реализацией или приобретением недвижимости, предусматривается статьей 220 Налогового кодекса РФ (НК). Данной льготой могут законно воспользоваться следующие субъекты – физические лица:

    • продавец по соглашению купли-продажи жилья (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК), обязанный перечислить налог с дохода от данной реализации. Ему разрешается уменьшить базу для НДФЛ на 1000000 рублей или подтвержденные затраты, обусловленные приобретением проданной квартиры;
    • покупатель по сделке купли-продажи жилплощади (подпункты 3-4 пункта 1 статьи 220 НК), являющийся плательщиком НДФЛ. Он вправе оформить НДФЛ-вычет на сумму 2000000 рублей (максимум), и, соответственно, вернуть себе из бюджета максимум 260000 рублей (13% от 2000000). Помимо этого, он может вернуть ранее перечисленный НДФЛ (максимум 390000 рублей), оформив вычет 3000000 рублей для кредитных процентов, если помещение покупалось через целевую жилищную ссуду (ипотеку).

    Преференции, перечисленные выше, предусматриваются законодательством для граждан – продавцов и покупателей жилплощади. При этом они должны являться налоговыми резидентами РФ, уплачивающими НДФЛ (13%).

    Что касается ситуации дарения, то даритель бесплатно и без дополнительных условий передает свою квартиру в собственность одаряемого. Это значит, что у сторон этой сделки отсутствует право на налоговый вычет при заключении договора дарения. Между тем, оба подписанта дарственной могут оформить данную льготу, если с этой недвижимостью они заключали сделки купли-продажи (до или после дарения).

    НДФЛ-вычет дарителю за подаренную квартиру: когда можно оформить

    Выступая дарителем, физлицо безвозмездно передает свое жилье новому владельцу (одаряемому), что сопровождается переоформлением собственности. Таким образом, гражданин-даритель является бывшим (предыдущим) собственником подаренной жилплощади. Данный факт автоматически не приводит к возникновению у него каких-либо налоговых обязательств и прав, связанных с подаренной недвижимостью:

    1. Прекращается начисление ежегодного имущественного налога (с момента оформления дарственной).
    2. По сделке дарения не требуется определять и перечислять НДФЛ (13%).
    3. Факт передачи недвижимости в дар не является прямым основанием для оформления НДФЛ-вычета.

    Покупка недвижимости, которая предшествовала её дарению, позволяет дарителю получить возмещение уплаченного подоходного налога. Он может вернуть себе 260000 (по затратам покупки) и 390000 (по погашенным ипотечным процентам).

    Пример оформления дарителем налогового возмещения

    В 2018 году гражданин приобрел жилое помещение за 2500000 рублей, но не заявил о своем праве на преференцию. Однако в следующем 2019 году он передал данную жилплощадь собственному сыну через дарственную. Переоформив подобным образом недвижимый актив на близкого родственника, даритель может получить возврат подоходного налога.

    Основанием для такой преференции является соглашение купли-продажи данного помещения, заключенное заявителем в минувшем 2018 году. При таких обстоятельствах гражданин, который бесплатно отдал свою недвижимость другому лицу, вправе оформить НДФЛ-вычет через работодателя или подразделение ФНС.

    Вычет одаряемому лицу за подаренную недвижимость: когда можно получить

    У одаряемого лица наступают или могут возникнуть такие налоговые последствия, связанные с дарением жилплощади:

    1. Налоговые обязательства, обусловленные принятием данного подарка.
    2. Обязательства по НДФЛ с возможностью оформления имущественного вычета при продаже подаренного жилья.
    3. Возмещение подоходного налога он вправе оформить также после покупки нового жилья за счет средств, вырученных от продажи подаренной квартиры.

    Принятие недвижимости в дар

    Если гражданин принял квартиру как подарок, он должен уплатить с её стоимости НДФЛ, поскольку эта ситуация считается получением дохода. Если даритель приходится одаряемому субъекту близким родственником (членом семьи), подоходный налог от стоимости полученного подарка платить не нужно. Такие выводы следуют из содержания пункта 18.1 статьи 217 НК.

    При этом лицу, получившему подарок, придется перечислить подоходный налог с полной стоимости квартиры, поскольку налоговые возвраты ему не полагаются.

    Реализация подаренной недвижимости

    Если гражданин захотел продать жилплощадь, ранее полученную как подарок, ему придется уплатить подоходный налог с её реализации при следующих обстоятельствах:

    • квартира продается до истечения трехлетнего срока законного владения, если её подарил близкий родственник;
    • квартира продается до завершения пятилетнего срока законного обладания, если одаряемый (продавец) не приходится дарителю близким родственником.

    При этом одаряемый субъект может применить НДФЛ-вычет по факту продажи подаренного помещения. Иными словами, он вправе понизить налогооблагаемый доход на 1000000 рублей, что приведет к уменьшению суммы данного налога. Понижение налоговой базы на сумму затрат исключается, поскольку реализованное жилье было получено физлицом как подарок.

    Покупка нового жилья за средства от реализации подаренной недвижимости

    Если одаряемый субъект продал полученную квартиру, а вырученные деньги использовал для покупки новой жилплощади, он сможет оформить вычет, поскольку является покупателем по соглашению купли-продажи жилья. Дополнительное условие – он должен быть плательщиком подоходного налога (13%).

    В этом случае он сможет вернуть себе уплаченный НДФЛ. Сумма такого возврата составляет максимум 260000 рублей (для затрат на покупку жилья). Кроме того, он может вернуть еще 390000 рублей (максимум) от погашенных кредитных процентов, если для покупки нового жилья оформлялась ипотека.

    Следует уточнить, однако, что факт использования средств, вырученных от продажи подаренного жилья, для приобретения новой квартиры не имеет юридического значения при оформлении рассматриваемого вычета. Существенным является только сам факт покупки жилплощади. При этом данная льгота не должна быть исчерпана физлицом-заявителем.

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

    Возможен ли налоговый вычет при дарении квартиры или доли

    Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить размер налоговой базы. То есть, любой работающий человек, который официально трудоустроен и отчисляет 13% подоходного налога, может рассчитывать на его возврат при определенных обстоятельствах. Чаще всего налоговый вычет задействован при сделках купли-продажи недвижимости. Можно ли воспользоваться налоговым вычетом согласно действующему законодательству при получении в дар недвижимости? Если вы столкнулись с подобной ситуацией, то ознакомьтесь с особенностями сделки.

    Можно ли оформить налоговый вычет при дарении квартиры

    Давайте сначала разберемся, в чем разница между куплей-продажей квартиры и получения ее по договору дарения. В первом случае мы покупаем квартиру за собственные или заемные средства, а во втором – путем дарения недвижимости. Дарение квартиры – это получение любого вида имущества на безвозмездной основе и дополнительных обязательств перед дарителем. А так как квартира получена бесплатно, то размер стоимости имущества считается прямым видом дохода. Соответственно, все виды доходов должны облагаться налоговым сбором. Размер его составляет 13% – это НДФЛ.

    Читайте также:  Отказ о выкупе аварийного жилья

    Налоговая база рассчитывается от стоимости подаренной квартиры. Стоимость указана в договоре дарения, на основе кадастровой или инвентаризационной цены на недвижимость. Соответственно уплатив налог в размере 13%, вы можете в будущем рассчитывать на получение имущественного вычета. Данное льготное условие будет действовать при покупке недвижимости за собственные или кредитные средства. Однако для соблюдения всех правил после вступления в права собственности по договору дарения, НДФЛ уплачивается до 15 апреля следующего года и подается налоговая декларация до 30 апреля.

    Рассчитать налоговый вычет

    Кто может рассчитывать на налоговый вычет при дарении

    Получение налогового вычета при дарении квартиры распространяется на всех лиц, кто при оформлении прав собственности на недвижимость уплатил подоходный налог. Причем под данную категорию подходит не только квартира, но и любой другой вид имущества. Однако согласно Налоговому законодательству, определенный перечень лиц не попадает под начисление налога. К данной категории граждан относятся ближайшие родственники. Понятие «близких родственников» определяется Семейным Кодексом и выделяет следующих лиц:

    • муж и жена;
    • родные и приемные родители;
    • родные и усыновленные дети;
    • родные братья и сестры;
    • бабушка с дедушкой.

    Если происходит передача квартиры в дар, которая относится к предмету совместно нажитой собственности, то даритель либо должен предоставить разрешение от второго супруга, либо прописать в договоре дарения только отведенную часть, то есть половину.

    Следовательно, если даритель и получатель приходятся друг другу родственниками, то одариваемый освобождается от налогового сбора в размере 13%, и соответственно не формирует налоговую базу. Отсутствие оплаты за полученную квартиру не дает возможности в будущем рассчитывать на имущественный вычет при покупке другого жилья. Данное положение касается и дарителя, так как никакого дохода он не получил при реализации сделки. Такое исключение касается только родственников, круг которых определен Семейным Кодексом.

    А вот если одариваемое лицо и даритель не приходятся друг другу близкими родственниками, то уплата налога 13% за получение недвижимого имущества является обязательным действием. Подобное условие применения государственной льготы работает только с физическими лицами. Несмотря на то, что ИП и юр. лица тоже производят налоговые отчисления в виде подоходного налога, они не могут рассчитывать на вычет.

    Отдельно стоит сказать, что ограничения накладываются не только на близких родственников, ИП и юр. лиц, но также и на нерезидентов. То есть для получения имущественного вычета нужно иметь паспорт Российской Федерации и постоянно проживать на территории страны, так как под категории нерезидентов попадают и российские граждане, которые больше 6 месяцев находятся за границей.

    Размер вычета

    Размер налогового вычета зависит от нескольких факторов. Обратимся за пояснением к Налоговому Кодексу:

    • стоимость недвижимости, которую вы купили или хотите приобрести;
    • размер накопленного подоходного налога.

    Максимальная сумма вычета к возврату от стоимости квартиры может составить не более 13%, но при условии доступного лимита 2 000 000 рублей. На практике это выглядит так: стоимость недвижимости равна 3 000 000 рублей, но так как государством установлен лимит по вычету – 2 000 000, то максимальный размер возврата составит: 2 млн. * 0,13 = 260 000 рублей. Таким образом, вы можете вернуть себе и сэкономить на квартире до 260 000 рублей, при условии, что у вас есть резерв налогового сбора, и вы работаете официально.

    Лимит в 2 000 000 рублей установлен для квартир, которые приобретаются за собственные средства, а если вы покупаете жилье в кредит, то имущественный вычет составляет 3 000 000 рублей, исходя из чего, максимальная сумма к возврату равна 390 000 рублей.

    Благодаря изменениям в Налоговом законодательстве, которые вступили в силу 1 января 2014 года, максимальная сумма вычета 2 000 000 рублей рассчитывается не на определенной объект недвижимости, а на отдельного человека. Подобный вариант удобен, если квартира покупается супругами на условиях общей долевой собственности и соответственно можно получить вычет в два раза больше.

    За один год налогоплательщик не может вернуть сумму, больше чем он уплатил налогов в государственную казну. Если у покупателя накопилась за несколько лет существенная налоговая база, то единоразово он может рассчитывать на сумму вычета не более чем за три года. Заявление на получение имущественного вычета для пересчета 13% за предыдущий год, пишется в следующем отчетном периоде. Каждый год вам необходимо писать заявление на предоставление налогового вычета, пока не израсходуете всю выделенную государством сумму – 260 000 рублей.

    Как оформить вычет

    Куда обращаться, чтобы получить налоговый вычет? Здесь возможны два варианта решения данного вопроса.

    Через налоговую

    Наиболее распространенным вариантом для получения вычета, является обращение в Налоговую инспекцию. Вам нужно посетить ближайшее отделение Налоговой, по адресу которой вы зарегистрированы, и написать заявление. К заявлению прикладывается обязательный пакет документов. Если ранее вы уплачивали налог по договору дарения недвижимости и рассчитываете на эту сумму, то вы должны были вовремя подать налоговую декларацию – до 30 апреля следующего года, исходя из даты дарения квартиры. Если все правила будут соблюдены, то после положительного решения по вашему заявлению (обычно на это уходит до одного месяца), деньги поступят на счет.

    Через работодателя

    Второй вариант для оформления имущественного вычета является обращение к работодателю. Такой вариант подходит для тех рабочих, кто купил недвижимость, но не накопил еще определенной суммы подоходного налога за год. Здесь вы пишете заявление на имя своего работодателя с просьбой отмены отчислений с его заработной платы в размере 13%, то есть фактически вы будете получать налоговый вычет на руки.

    Таким образом, если вы официально трудоустроены, то можете выбирать, какой из способов получения налогового вычета для вас более удобный. При ответственном подходе к сбору документов и оплате НДФЛ налога вы можете воспользоваться государственной льготой до 260 000 рублей, что станет хорошим подспорьем при дорогостоящей покупке. Если у вас возникли трудности со сбором документов или их заполнением, то лучше всего воспользоваться помощью специалиста, чтобы не получить отказ.

    Необходимые документы

    Какие документы нужно подготовить, чтобы воспользоваться налоговым вычетом? Список документов является стандартным и включает следующие бумаги:

    • заявление на предоставление имущественного вычета;
    • паспорт;
    • справка о доходах с официального места работы, заполненная по форме 2-НДФЛ;
    • заверенный нотариально договор купли-продажи или долевой собственности на недвижимость;
    • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
    • выписка из ЕГРН;
    • документы – чеки, расписка, квитанции, банковская выписка, подтверждающие факт оплаты за квартиру;
    • акт приема-передачи (является необязательным при ДКП);
    • свидетельство о браке (при наличии);
    • реквизиты банковского расчетного счета для зачисления средств;
    • договор кредитования и справка о начисленных процентах по ипотеке за год (если недвижимость приобретается в кредит).

    Все перечисленные документы для получения имущественного вычета подаются как в оригиналах, так и в копиях. Каждую копию нужно будет собственноручно заверить.

    Когда пакет документов будет подготовлен, вы направляетесь в отделение Налоговой инспекции по месту вашей регистрации или регистрации квартиры. Очень важно правильно на месте написать заявление, а также заполнить налоговую декларацию. Если инспектором будут обнаружены ошибки, то ваше заявление будет возвращено Налоговой. Поэтому если вы сомневаетесь в правильности составления документов на вычет, то лучше воспользоваться помощью специалиста. После того как вы закончите с этим вопросом, останется только дождаться ответа и получения денег. Если вы находитесь в другом городе, то документы можно отправить почтой, однако оформляете посылку ценным письмом с вложенной вовнутрь описью.

    Имущественный налоговый вычет при дарении

    Законодательство России дает своим гражданам право получать налоговый вычет при заключении самых разнообразных сделок. Небольшой процент граждан уже сталкивались или изучали этот аспект законодательства. Но для большинства россиян специфика налогообложения тема малоизученная и непонятная.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

    8 800 350-31-82 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    В части налоговых вычетов при дарении квартиры или иной недвижимости многие граждане России просто не подозревают о его существовании и о том как им можно воспользоваться.

    Налоговый вычет — что это

    Любой работающий человек обязан платить НДФЛ в размере 13% от полученного дохода. Налоговый вычет это возможность вернуть или уменьшить базовую размер налоговых выплат если ситуация попадает в перечень предусмотренных законом условий для вычета.

    Другими словами, налоговый вычет эта сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (сумма с которой удерживается подоходный налог).

    Все вопросы, регулирующие возврат выплаченного подоходного налога, описаны статьями 217, 218 и 220 НК РФ. В них указываются законные основания для вычета, технология подачи запроса и сроки оплаты.

    Налоговый вычет при дарении недвижимости

    Договор дарения подразумевает, что объект передается безвозмездно и без каких-либо дополнительных обязательств. Стоимость переданной (подаренной) недвижимости считается доходом человека получившего подарок. С этой суммы одариваемый обязан заплатить государству налог в размере 13% от стоимости указанной в договоре или рыночной стоимости.

    Кто может рассчитывать на налоговый вычет при дарении

    Налог на доход обязан заплатить любой гражданин, получивший в подарок квартиру, земельный участок, машину, дом или иные ценные активы. Исключение делают лишь при дарении между людьми, состоящими в родственных отношениях.

    Согласно Семейному кодексу, к ним относятся:

    • родители (в том числе приемные);
    • супруги;
    • дети (в том числе усыновленные);
    • сестры и братья (как единородные, так и нет);
    • бабушки и дедушки.

    Справка! Если предметом дарения между супругами выступает нажитое совместно имущество, подарить можно лишь собственную долю этого имущества. То есть перед дарением осуществляется раздел имущества и договор оформляется на его часть.

    При получении права собственности по договору дарения недвижимости от прямых родственников, получатель освобождается от необходимости уплаты налога, соответственно не может воспользоваться правом вернуть налоговый вычет.

    В любых других случаях принимая в дар недвижимость, получатель имеет право использовать возможность вернуть подоходный налог. Согласно статье 220 НК РФ, где указано, что все траты связанные с оформлением дома или другой жилой недвижимости, физическое лицо может указывать как налоговый вычет.

    Стоит указать, что действие льготы распространяется только на физ. лиц. Юридические лица и ИП не могут использовать льготу по налоговым вычетам при дарении имущества, хоть и являются плательщиками НДФЛ.

    Кроме того, воспользоваться налоговой компенсацией могут лишь граждане России, являющиеся резидентами. На подданных других государств и граждан России являющимися нерезидентами, действие льготы не распространяется.

    Справка! Нерезидентом считается гражданин России, который живет и работает на территории других стран более 183 дней.

    Порядок оформления налогового вычета

    Когда совершается сделка связанная с приобретением жилой недвижимости, ситуация с налоговым вычетом довольно проста. Гражданин купивший жилую недвижимость, может запросить у государства возврат 13% от потраченных на покупку квартиры денег. При условии, что общая сумма компенсации не превышает сумму оплаченного им подоходного налога.

    В случае с подаренной квартирой ситуация не столь однозначна. Фактически одариваемый не тратит личные денежные средства, он получает прибыль безвозмездно. Тут же у него появляется обязательство выплатить государству налог в размере 13% от стоимости объекта.

    Право на получение льготы у одариваемого наступает только в случае последующей покупки жилья за счет собственных средств или при помощи кредита. Так как при приобретении были потрачены собственные деньги налогоплательщик получает возможность воспользоваться льготой.

    Для начисления налогового вычета прежде всего нужно собрать весь пакет документов. После этого правильно и грамотно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

    Далее документы и декларацию следует передать в ближайшее отделение налоговой. Пакет собранных бумаг можно отнести лично или переслать почтой. Отправлять по почте необходимо ценным письмом с описью вложения. Лучше всего заказать уведомление о вручении во избежание недоразумений.
    Дальше нужно дождаться проверки сотрудниками налоговой достоверности полученной информации и последующей выплаты денег.

    Перечень справок для получения льготы

    Для начисления налоговой компенсации понадобится:

    • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (предоставляется только оригинал);
    • копия начальных листов паспорта и страницы с регистрацией;
    • при отсутствии паспорта копия документа удостоверяющего личность (ксерокопия паспорта не принадлежит к числу необходимых для имущественного вычета документов, но в налоговой чаще всего просят предоставить);
    • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (обязательно предоставляется оригинал);
    • копия договора купли-продажи или долевого участия (копия обязательно заверенная нотариусом);
    • заверенные копии или сканы документов, удостоверяющих факт оплаты (квитанции, платежные поручения, расписки);
    • выписка из ЕГРН (не относится к обязательным документам при долевом участии);
    • акт приема-передачи (не относится к обязательным документам при оформленном договоре купли-продажи);
    • оригинал заявления на получение возврата налога;
    • реквизиты расчетного счета для перечисления возвращаемых средств;
    • скан свидетельства о заключении брака (при наличии);
    • копия договора кредитования (при привлечении кредитных средств);
    • оригинал справки об удержанных процентах (при привлечении кредитных средств).

    Как рассчитать величину налогового вычета

    Величина суммы, которую вправе попросить собственник, определяется двумя параметрами:

    • сумма истраченных на покупку жилья средств;
    • сумма оплаченного им же подоходного налога за год.

    В общей сложности вернуть можно до 13% от затраченной на недвижимость суммы. Однако законом определена максимально разрешенная величина имущественного вычета — 2 000 000 руб. А следовательно вернуть можно не более 260 000 руб. 2 000 000 *13%=260 000.

    За один год налогоплательщик не может претендовать на сумму большую чем выплаченная им сумма подоходного налога. Если за год из всех доходов было удержано 150 000 руб., то сумма возврата не должна ее превысить.

    Для купленного в ипотеку жилья вычет по процентам составит не более 390 000 руб.

    Пример расчетов налоговой компенсации: в 2017 году гражданин Сидоров Е.Г. приобрел жилой объект по цене 4 000 000 руб. При этом самая большая сумма для расчета возврата не более 2 000 000 руб. То есть максимально он может получить только 260 000 руб.

    Учитывая, что за прошедший год он заработал 400 000 руб. и уплатил налог на доход 52 000 руб., в 2017 году Сидоров Е.Г. сможет получить возврат налогов не более 52 000 руб. Оставшаяся сумма будет разделена на последующие периоды.

    Способы получения налоговой компенсации

    Получить денежную компенсацию можно двумя способами:

    • через налоговую;
    • через работодателя.

    Если выбрана выплата с помощью налоговых органов, то после проверки соответствия документов средства будут переведены на счет получателя, который он ранее указал.

    При возврате компенсации с помощью работодателя, у сотрудника перестают высчитывать подоходный налог на период достаточный для погашения всей суммы компенсации.

    Таким образом налогоплательщик сам решает как ему удобней получить возврат налогов. При грамотном и продуманном подходе можно с успехом воспользоваться предоставляемыми государством льготами.

    Однако при отсутствии практики в подобных делах, лучше обратиться к специалистам, которые помогут оформить все документы правильно. Кроме того хороший консультант подскажет какие еще нюансы законодательства можно использовать в каждом конкретном случае.

    Получая жилую недвижимость по дарственной, стоит сразу учесть, что налоговую декларацию необходимо подавать не позднее, чем 30 апреля года следующего за годом получения. Оплачивать же подоходный налог со всей стоимости недвижимости нужно будет через 3 месяца после подачи декларации. Задержки с подачей документов или оплатой налогового сбора могут привести к получению штрафов и взысканий.

    Ссылка на основную публикацию