Cкидки по взносам на «травматизм» с 2021 года

Скидка или надбавка к тарифу страховых взносов на травматизм. Как уменьшить тариф на травматизм на 2021 год?

30 июля 2020 года было опубликовано приложение к постановлению № 107 Фонда Социального Страхования. Это означает, что в 2021 году у нас с вами будут новые значения основных показателей. Если, конечно, ничего не изменится.

Как вы уже знаете, к основному тарифу страховых взносов ежегодно устанавливаются скидки и надбавки. Их размер не может превышать 40% установленного страхового тарифа.

Исходя из основных показателей, по итогам деятельности организации за три года, предшествующих текущему году, определяется размер скидки или надбавки к страховому тарифу.

Перечислим основные показатели:

  • отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у страхователя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов;
  • количество страховых случаев у страхователя на 1 000 работающих;
  • количество дней временной нетрудоспособности у страхователя ‎на один несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом.

Если в предшествующем году, не по вине третьих лиц, произошёл страховой случай со смертельным исходом, скидка на очередной год не устанавливается. А вот если в результате такого случая погибли 2 и больше человек, так называемый групповой случай, то тогда организации вместо скидки грозит надбавка.

Выходит, что скидка к страховому тарифу назначается в том случае, если все основные показатели работодателя меньше показателей, установленных Фондом Социального Страхования по виду экономической деятельности, к которому отнесён основной вид деятельности организации. А вот если все основные показатели работодателя больше показателей, установленных фондом, то тогда будет назначена надбавка к тарифу.

Вам уже известно, что основные показатели по видам экономической деятельности на 2021 год были утверждены постановлением ФСС от 25.06.2020 № 107.

Надо помнить, что основные показатели учитываются за 3 года, предшествующих текущему. Фонду необходимы эти отчётные данные по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в разрезе видов экономической деятельности, чтобы произвести расчёт новых показателей на следующий год.

Чтобы получить скидку к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев, работодателю необходимо заполнить заявление об установлении скидки по форме, утверждённой приказом ФСС от 25.04.2019 № 231.

Подать данное заявление об установлении скидки к тарифу взносов «на травматизм» на 2021 год страхователь мог уже с 10 августа 2020 года, но не позднее 1 ноября 2020 года. Так что не откладывайте.

Рассмотрим условия для получения скидки:

  • ваши показатели по травматизму ниже отраслевых значений;
  • ваша компания была зарегистрирована до 2017 г.;
  • у вас отсутствует задолженность по взносам на травматизм;
  • в 2020 году у вас на предприятии не было зафиксировано смертельных несчастных случаев.

Лучше не тяните до конца срока подачи заявления. Фактически подать заявление надо не позднее 29 октября, поскольку 1 ноября приходится на воскресенье.

Способы подачи заявления на установление скидки:

  • прийти лично в Фонд;
  • направить через МФЦ;
  • отправить почтой;
  • подать через портал Госуслуги в электронной форме.

Вам, конечно, известно, что заявление в электронном виде подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.

ФСС принимает решение об установлении скидки либо об отказе в её установлении до 1 декабря 2020 года.

Будьте предельно внимательны при подаче сведений. Если будет выявлено, что страхователь подал недостоверные сведения по начисленным страховым взносам и по произведённым расходам на обеспечение по страхованию, а также сведения о результатах проведения специальной оценки условий труда и проведённых обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах, страховщик, в таком случае, отменит своё решение об установлении скидки.

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.

Расчеты с ФСС по взносам и расходам от коронавируса: на что обратить внимание

Уменьшение тарифа по взносам в ФСС

С 10 августа 2020 года можно писать заявление в ФСС о скидке к применяемому тарифу «несчастных» взносов на 2021 год. Крайний срок обращения – 2 ноября 2020 года.

Напомним, что заявление в ФСС о пересмотре тарифа можно подать как на бумаге, так и электронно. Электронный вариант должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭЦП.

Условия получения скидки к тарифу ФСС

Порядок предоставления скидки к тарифу по взносам на травматизм подробно прописан в Правилах установления страхователям скидок и надбавок к тарифам (утв. постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524).

Скидку назначают, если одновременно соблюдены следующие условия:

  1. Организация ведет деятельность в течение 3-х и более лет с даты регистрации до года, на который рассчитывается скидка.
  2. На день подачи заявления нет любой недоимки (в т .ч. по пеням и штрафам), выявленной в том числе в ходе камеральной или выездной проверки.
  3. Не было страховых случаев со смертельным исходом в году, предшествующем году подачи заявления. Исключение – случаи, произошедшие по вине третьих лиц.
  4. Все показатели организации по травматизму ниже отраслевых значений.

К показателям, применяемым для определения права на скидку, отнесены:

  • отношение суммы страхового обеспечения (выплат) к общей сумме начисленных взносов на травматизм;
  • количество страховых случаев на 1000 работников;
  • количество дней временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на один несчастный случай, исключая случаи со смертельным исходом.

На какую скидку можно рассчитывать

Если организация подходит по всем перечисленным выше критериям, сотрудники ФСС сами рассчитают размер скидки (её дают в % к применяемому тарифу).

Не лишним будет знать, на что можно рассчитывать и стоит ли вообще подавать заявление.

Формула скидки к тарифу (С%) такая:

  • aстр, bстр, сстр – показатели a, b, c, рассчитанные по результатам деятельности организации за 3 предыдущих года;
  • a – отношение суммы страхового обеспечения к сумме начисленных взносов на травматизм;
  • b – количество страховых случаев на 1000 работников;
  • c – количество дней временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на один несчастный случай, исключая случаи со смертельным исходом;
  • aВЭД, bВЭД, сВЭД – показатели a, b, c, утвержденные по отрасли на текущий год. Показатели на 2020 г. утверждены постановлением ФСС от 23.05.2019 № 64, на 2021 г. – постановлением ФСС от 25.06.2020 № 107;
  • q1 – коэффициент специальной оценки условий труда. Определяют как отношение разницы числа рабочих мест, по которым проведена спецоценка, и числа мест с вредными или опасными условиями труда к общему количеству рабочих мест;
  • q2 – коэффициент проведения обязательных медицинских осмотров. Рассчитывают как отношение числа работников, прошедших обязательные медосмотры, к числу всех работников, подлежащих данным видам осмотра.

Коэффициенты q1 и q2 определяют на основании данных на 1 января текущего года. Полученный результат округляют до одного знака после запятой.

Скидку, рассчитанную по формуле, округляют до целых единиц.

Как посчитать тариф с учетом скидки

Разберем на примере:

ООО «Организация» занимается строительством зданий. Это VIII класс профриска, по которому установлен тариф взносов на страхование от несчастных случаев и травм 0,9%.

ФСС установил ООО скидку 10% на 2021 год.

Это означает, что с 01.01.2021 при исчислении взносов на травматизм в ФСС ООО будет применять для расчета ставку:

Делайте предварительные подсчеты и подавайте заявление в ФСС на скидку, если экономия может получиться существенной.

Финансирование расходов на борьбу с коронавирусом

Расходы на защиту сотрудников от коронавируса приравняли к расходам на их безопасность на рабочих местах. Поэтому часть потраченных средств можно компенсировать за счет взносов в ФСС.

Обращаем внимание, что срок подачи документов на компенсацию от ФСС продлен до 01.10.2020 (приказ Минтруда России от 23.06.2020 № 365н).

Нюансы получения компенсации

В письме ФСС от 05.08.2020 № 02-09-11/12-05-19094 специалисты Фонда дали дополнительные комментарии по наиболее частым вопроса получения коронавирусной компенсации. А именно:

  • отчет об использовании средств желательно подавать по рекомендованной соцстрахом форме (см. её далее);
  • категории работников, в отношении которых проводят мероприятия по борьбе с COVID-19, и условия их труда не имеют значения;
  • для обоснования затрат нужно представлять перечень мероприятий по предупреждению распространения коронавируса, основанный на рекомендациях Роспотребнадзора;
  • средства профилактики и защиты от коронавируса могут быть иностранного происхождения; при этом заключения Минпромторга не нужны;
  • для возмещения стоимости средств индивид. защиты (СИЗ) дополнительно нужно представить их перечень с указанием количества и стоимости, а также числа работников, кому они положены. При этом следует учитывать нормы выдачи, рекомендованные Роспотребнадзором;
  • стоимость лабораторного обследования сотрудников на COVID-19 можно возместить, если у медучреждения, его проводящего, есть лицензия на работу с микроорганизмами II степени опасности;
  • о результатах рассмотрения документов ФСС должен сообщить до ноября 2020.

Рекомендованный отчет для ФСС

В указанном выше письме ФСС приведена и рекомендуемая форма, по которой надо представлять данные для получения компенсации.

Как видим, разработчики постарались учесть все возможные виды расходов, на которые положена компенсация, и предусмотреть для каждого свою графу в отчете.

Если вы тратились на предупредительные мероприятия в связи с COVID-19 (почти наверняка), подавайте в ФСС заявление и пакет документов на их компенсацию до 1 октября 2020 года.

Читайте также:  Виды и методы финансового контроля

До 1 ноября есть возможность получить скидки по взносам «на травматизм»!

Все работодатели обязаны страховать своих работников от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний«(далее — Закон № 125-ФЗ)). Для этого перечисляют соответствующие взносы.

Тариф взносов «на травматизм» ФСС РФ устанавливает страхователю индивидуально на каждый календарный год. Он зависит от основного вида деятельности организации, т.е. от ее «опасности» и может составлять от 0,2% до 8,5%. (ст.2 Федерального закона от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ (N 477-ФЗ от 25.12.2018)).

Но работодатель может сэкономить на взносах, если попросит Отделение фонда социального страхования предоставить ему скидку (пп. 1 п. 1 ст. 18 Закона N 125-ФЗ).

Конечно, скидки положены не всем. Но, если есть такая возможность, обидно будет ею не воспользоваться!

Кому положена скидка

Порядок предоставления скидок утвержден Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524 «Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Правила).

Страхователь имеет право на скидку «по травматизму» если (п.8 Правил):

ведет деятельность не менее 3-х календарных лет до года, в котором он просит скидку;

страховые взносы и штрафы по результатам проверок уплачены в полном объеме;

не было страховых случаев со смертельным исходом в предшествующем году;

все показатели организации «по травматизму» ниже отраслевых значений.

Отраслевые показатели для получения скидки по взносам «на травматизм» на 2020 год утверждены приказом ФСС РФ от 23.05.2019 N 64 «Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2020 год».

Для сравнения показателей страхователя с отраслевыми показателями нужно взять данные страхователя за три календарных года, предшествующих текущему (п.2.6 Методики расчета скидок, утв. Приказом Минтруда РФ от 01.08.2012 N 39н (далее — Методика)).

Чтобы проверить, имеет ли право страхователь получить скидку на 2020 год, нужно проанализировать показатели за 2016-2018 года.

К отраслевым показателям относятся:

отношение суммы выплаченных пособий «по травматизму» к начисленной сумме страховых взносов (a);

количество страховых случаев («случаев на производстве») на тысячу работающих (b);

количество дней временной нетрудоспособности на один несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом (c).

Если показатели вашей компании соответствуют условиям предоставления скидок, срочно направляйте в отделение ФСС РФ соответствующее заявление. Без заявления скидка не предоставляется!

Внимание! Представить заявление о предоставление скидки на 2020 год нужно не позднее 1 ноября 2019 года! (п. 7 Правил).

Как подать заявление на скидку

Заявление можно подать как в бумажном виде, так в виде электронного документа подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма заявления утверждена приказом Минтруда России от 06.09.2012 N 177н в приложении № 5.

К заявлению нужно приложить следующие документы:

справку-подтверждение основного вида деятельности (форма утверждена приложением № 2 приказа Минздравсоцразвития России РФ № 55 от 31.01.2006 года);

копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

На какую скидку можно рассчитывать?

Размер скидки устанавливается в процентах к страховому тарифу и может составить максимум 40%.

Отделение ФСС самостоятельно рассчитывает размер положенной скидки по утвержденной Методике. Формула непростая:

С% = ((1 — (aстр / aВЭД + bстр / bВЭД + cстр / cвэд) / 3) x q1 x q2×100,

где С% — скидка в процентах;

a. b, c — это показатели организации по вышеприведенным отраслевым критериям

q1 — коэффициент СОУТ (отношение разницы числа рабочих мест, по которым проведена специальная оценка, и числа мест с вредными или опасными условиями труда к общему количеству рабочих мест);

q2 — коэффициент проведения обязательных медицинских осмотров (отношение числа работников, прошедших обязательные медицинские осмотры, к числу всех работников, подлежащих данным осмотрам).

Коэффициенты q1 и q2 определяются на основании данных на 1 января 2019 года.

Давайте попробуем на примере потренироваться в расчете скидки «на травматизм»

Рассчитаем скидку на 2020 год для ООО «Ромашка», которая занимается производством мороженого (код по ОКВЭД2 — 10.52). Такая деятельность относится к III классу профессионального риска. Для этого класса установлен страховой тариф в размере 0,4%.

Показатели ВЭД на 2020 год утверждены Постановлением ФСС РФ от 23.05.2019 N 64.

По итогам 2016-2018 годов, на основании данных формы 4-ФСС показатели следующие:

среднесписочная численность работников — 28 человек;

страховых случаев не было;

сумма начисленных взносов на «травматизм» −181 440 руб.

На 1 января 2019 г.:

число «спецоцененных» рабочих мест — 25;

число рабочих мест, отнесенных в вредным — 0;

общее количество рабочих мест — 28;

количество работников, прошедших обязательные медосмотры, — 20;

количество работников, подлежащих обязательным медосмотрам, — 20.

ПоказателиПоказатели aстр, bстр, cстр по результатам деятельности ООО «Ромашка» за 2016 — 2018 гг.Утвержденные на 2020 г. показатели aВЭД, bВЭД, cВЭД, которые соответствуют основному виду деятельности ООО «Ромашка»
аaстр — 0
(0 руб. / 181 440 руб.)
aВЭД — 0,14
bbстр — 0
(0 страховых случаев / 28 чел./ 1 000 чел.)
bВЭД — 1,81
ccстр — 0
(0 дней / 0 несчастный случай)
cВЭД — 59,51

Все показатели организации ниже отраслевых: aстр

Условия для получения скидки к тарифу на травматизм уточнили

  • Сокращать ли рабочий день 5 марта
  • Для работодателей установят новую обязанность по размещению вакансий
  • Как и где хранится трудовая книжка работника
  • Как вернуть НДФЛ с платы за обучение
  • Основы делопроизводства: как сокращенно пишется «исполняющий обязанности»

Кому разрешат платить меньше

В «Правилах установления скидок и надбавок к тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524) заявлено, при каких условиях компания вправе претендовать на скидку к тарифу по обязательным взносам на травматизм, и к ним относятся:

  • ведение экономической деятельности не менее 3 лет;
  • отсутствие недоимок, неоплаченных штрафов и пеней;
  • отсутствие несчастных случаев со смертельным исходом.

Напомним, с прошлого года сотрудники ФСС больше не проверяют своевременность уплаты страховых взносов, им главное, чтобы на дату обращения у заявителя не было долгов. На изменении требований к заявителям настаивала Счетная палата. Аудиторы считают, что при предыдущем порядке предоставления льготы существовал риск, что ее получит организация с задолженностью по страховым взносам, поскольку ежеквартальные расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам подтверждают отсутствие долга на отчетную дату, а не на дату подачи заявления об установлении льгот.

Есть еще одно важное условие для получения льготы: при расчетах полученная скидка не должна выйти больше аналогичного показателя по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности заявителя. Все показатели на 2020 год содержатся в Постановлении ФСС РФ от 23.05.2019 № 64.

Как получить скидку к тарифу

С 20 октября начал действовать Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 № 231, которым утверждены новые правила обращения за скидкой к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и порядок их рассмотрения.

Чтобы получить скидку, страхователь не позднее 1 ноября подает заявление в территориальные органы ФСС по месту регистрации. Для обращения имеется специальная форма, утв. Приказом № 231.

Заявление на скидку направляют в ФСС:

  • лично;
  • по почте;
  • через МФЦ;
  • через портал госуслуг (личный кабинет) — в электронном виде.

Кроме заявления, при личном обращении понадобится паспорт и документ, подтверждающий полномочия. Если подавать бумагу по интернету, нужна действующая электронная цифровая подпись. Иные документы требовать запрещено. Все переданные сведения ФСС проверяет по собственным информационным базам.

Учтите, что рассматривать обращение Фонд не станет, если вы подадите его позже 1 ноября либо воспользуетесь другой формой (к примеру, ранее действовавшей). Также откажут, если поданное в электронном формате заявление подписано недействительной электронной квалифицированной подписью.

Максимальный срок рассмотрения заявлений предпринимателей — до 1 декабря. Но есть и особые случаи. Если у заявителя сумма начисленных в прошлом году страховых взносов не превышает 15 000 рублей, сотрудники Фонда рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней. Если больше 15 000 — в течение 18 рабочих дней. В обоих случаях заявителю направляют решение в течение 5 календарных дней со дня его принятия.

Когда лишат скидки

С прошлого года ФСС определил причины, по которым вправе отменить решение о предоставлении льгот. Их лишат, если обнаружится, что страхователь предоставил недостоверные сведения:

  • о начисленных страховых взносах;
  • произведенных расходах на обеспечение по страхованию;
  • результатах проведения специальной оценки условий труда;
  • итогах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров.

Отмена решения для компании невыгодна, поскольку придется платить по полному тарифу с начала года.

Страховые взносы в ФСС на травматизм в 2021 году

Взносы на травматизм обязательны для любого работодателя. Чтобы добиться оптимальной суммы платежей, избежать переплат и воспользоваться доступными льготами, нужно разобраться в нюансах и учесть все факторы.

  • Тарифы по страховым взносам на травматизм
    • Кто должен платить
    • Размер тарифов
    • Подтверждение основного вида деятельности
  • Как узнать свой тариф
  • Сколько перечислять
  • Данные для скидок и надбавок в 2021 году
  • Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм
  • Срок оплаты взносов на травматизм в ФСС

Тарифы по страховым взносам на травматизм

Страховые взносы на травматизм — неналоговые платежи, которые поступают на счёт Фонда социального страхования. Они формируют бюджет, из которого в дальнейшем компенсируют лечение и реабилитацию пострадавших на работе сотрудников. Кроме возмещения ущерба, Фонд занимается:

  • учётом всех страхователей;
  • профилактикой травматизма на рабочих местах;
  • регулированием тарифов и порядка платежей.
  • В последнем они опираются на правила, прописанные в Федеральном законе от 22.12.2005 N 179-ФЗ.

Кто должен платить

Абсолютно все работодатели, вне зависимости от организационно-правовой формы. Как ИП, так и ООО должны платить за каждого работника, с которым у них заключён трудовой или гражданско-правовой (если это предусмотрено в его пунктах) договор. Кроме того, гражданство и наличие регистрации наёмного работника не имеет значения — выплаты оформляются в том же порядке, что и для граждан РФ.

Организациям не нужно вставать на учёт в Социальный фонд — он в любом случае оперативно получит информацию от налоговой. А индивидуальным предпринимателям нужно сделать это самостоятельно. Пока он работает в одиночку, это необязательно. Но в течение месяца после первого подписанного договора с работником нужно написать заявление и встать на учёт.

Размер тарифов

В нынешнем году изменений по сравнению с 2020-м в тарифном плане не произошло. Его размер установлен отдельно для каждого вида деятельности по ОКВЭД (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.2016), в соответствии со степенью риска той или иной профессии. Тариф варьируется от 0,2% до 8,5% и растёт соответственно увеличению степени производственного риска. Таблица ниже наглядно демонстрирует ставки для каждого класса.

Класс профессионального рискаРазмер страхового тарифа, %Класс профессионального рискаРазмер страхового тарифа, %
I0,2XVII2,1
II0,3XVIII2,3
III0,4XIX2,5
IV0,5XX2,8
V0,6XXI3,1
VI0,7XXII3,4
VII0,8XXIII3,7
VIII0,9XXIV4,1
IX1,0XXV4,5
X1,1XXVI5,0
XI1,2XXVII5,5
XII1,3XXVIII6,1
XIII1,4XXIX6,7
XIV1,5XXX7,4
XV1,7XXXI8,1
XVI1,9XXXII8,5

Тарифные ставки для каждого класса риска в 2020 году

Подтверждение основного вида деятельности

Работодатель должен каждый год до 15 апреля самостоятельно обращаться в ФСС и подтверждать основной вид деятельности своего бизнеса. Для этого нужно подать:

  • заявление;
  • подтверждающую справку;
  • пояснительная записка для баланса (для организаций).

Если работодатель совмещает несколько видов деятельности в своём бизнесе, в качестве основного должен выступать тот, по которому вы получили наибольшую прибыль за последний год. Если опоздать с подачей информации или вообще проигнорировать это условие, то Социальный Фонд будет судить не по вашим доходам, а по степени риска тех кодов, которые указаны в отношении вас в ЕГРЮЛ. Выберет самый высокий и назначит вам сравнительно больший тариф.

Как узнать свой тариф

Чтобы рассчитать свой тариф, нужно ориентироваться на класс, к которому относится ваш основной род занятий. Это можно сделать по списку ОКВЭД из Приложения к Приказу Минтруда РФ от 30.12.2016 года № 851Н. Там все виды деятельности чётко классифицированы, и для каждого установлен свой показатель риска.

Сколько перечислять

Существует ряд выплат, которые не облагаются взносами. Среди таких:

  • оплата больничных сотрудников;
  • материальная помощь от работодателя для пострадавших на работе сотрудников или их семей;
  • оплата курсов повышения квалификации или обучения;
  • выходные пособия при увольнении;
  • другая помощь до 4000 рублей.

Все остальные выплаты подлежат тарифному обложению. Платежи начисляются на конец каждого месяца, а рассчитать их можно по следующей формуле:

Выплаты, подлежащие взносам * Тариф – Взносы, начисленные с начала года до предыдущего месяца = Сумма платежа.

Установленный Фондом тариф можно увеличить или уменьшить, в зависимости от определённых условий. Скидки и надбавки к платежам предусмотрены постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524.

Данные для скидок и надбавок в 2021 году

Чтобы получить скидку, необходимо соответствие следующим условиям:

  • Деятельность должна вестись минимум 3 года.
  • У предпринимателя не должно быть недоимок по предыдущим платежам.
  • За прошедший рабочий год не должно быть зафиксировано ни одного несчастного случая со смертельным результатом.

При расчёте размера скидки во внимание будет приниматься ряд факторов, а именно:

  • количество полученных производственных травм на 1000 работников;
  • число дней нетрудоспособности из-за производственных травм на одного человека;
  • соотношение выплат Социального фонда по всем страховым случаям и общего размера взносов, начисленных работодателю.

Средние допустимые показатели по каждому пункту указаны в постановлении ФСС РФ от 31.05.17 №67. Скидки получают страхователи, которые добросовестно выплачивают взносы, занимаются профилактикой производственных травм и болезней на своем предприятии и не допускают несчастных случаев. Максимально возможный размер скидки — 40%.

В бланке заявления дополнительно нужно будет указать:

  • КПП;
  • сведения обо всех уплаченных взносах;
  • списанные задолженности;
  • возвращённые переплаты по страхованию и другие факторы.

Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм

В 2021 году сохраняются все прежние льготные тарифы. Чтобы привлечь к работодателям инвалидов I, II, III групп, государство оставляет страхователям право на скидку в размере до 60% от установленной законом ставки по их роду деятельности.

Срок оплаты взносов на травматизм в ФСС

Работодатели должны оплачивать взносы до 15 числа каждого месяца. Кроме того, по результатам каждого квартала необходимо сдавать определённую отчётность в Фонд социального страхования. Её нужно предоставить в орган по форме 4-ФСС. Если численность официальных сотрудников больше 25, то подать документы нужно в электронной форме. Если сотрудников меньше, разрешено подать их в бумажном варианте.

Их нужно подавать по результатам отчётного квартала в следующем порядке:

  • бумажные документы нужно подать не позднее 20 числа следующего месяца;
  • электронные — не позднее 25 числа следующего месяца.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Пониженные страховые взносы в 2020 году в связи с коронавирусом

С 1.04.2020г согласно ФЗ №102-ФЗ все индивидуальные предприниматели и организации, которые входят в реестр МСП, могут применять льготные тарифы страховых взносов – 15% вместо 30%. Взносы на травматизм остаются прежними.

Для ряда организаций, работающих в наиболее пострадавших отраслях, в период с апреля по июнь 2020 года выплачивали 0% страховых выплат. Для этого основной вид деятельности организации должен совпадать с перечнем, указанным в законопроекте №959325-7.

Кто может применять льготный тариф 15%?

Попасть в реестр и претендовать на пониженный тариф страховых взносов может ряд предприятий: микроорганизации, представители малого и среднего бизнеса. При этом вид деятельности и основной ОКВЭД не играют роли.

ФНС обновила реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. В обновленный МСП включили те компании, которые соответствовал критериям на 1 июля, а также новые организации, зарегистрированные в июле.

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» с 01 апреля 2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства вправе начислять страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов:

  • на обязательное пенсионное страхование – 10%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;
  • на обязательное медицинское страхование – 5%.

Новый порядок действует в отношении начислений за апрель 2020 года и последующие месяцы. За март 2020 г. страховые взносы начисляются по общим правилам.

Пониженный тариф страховых взносов действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный федеральным законом на начало расчетного периода (года).

На 01 января 2020 величина федерального МРОТ – 12 130 рублей.

Уточнить, попала ли организация в обновленный реестр можно на сайте ФНС в специальном разделе по ИНН, ОГРН, ОРГНИП, названию компании или ФИО индивидуального предпринимателя.

На данный момент количество предприятий, которые вошли в реестр МСП – 5 590 081.

  • И них средних – 17 562;
  • Малых – 218 477.

Как пояснили в налоговом ведомстве, ряд налогоплательщиков не были включены в реестр МСП в августе прошлого года из-за того, что вовремя не сдали отчетность за 2018 год. Те из них, кто, хоть и с опозданием, но отчитались до 1 апреля 2020 года, попали в обновленный реестр.

Сдавайте отчётность вовремя с помощью сервиса 1С-Отчётность!

Антикризисное предложение с 1С:ЗУП

Кто может применять льготный тариф 0%?

В мае 2020 года Государственной думой был принят законопроект, по которому особо пострадавшие предприятия малого и среднего бизнеса были освобождены от выплат страховых взносов и уплаты налогов (кроме НДС) за второй квартал 2020 года.

Чтобы применить нулевую ставку страховых взносов основной вид деятельности совпадает с перечнем особо пострадавших отраслей. А основной ОКВЭД организации должен быть зарегистрирован на дату не позднее 01.03.2020 года.

Ознакомится с перечнем особо пострадавших отраслей можно в постановлении Правительства РФ от 18.04.2020 года №540.

Такие организации в период с апреля по июнь 2020 года могли выплачивать нулевые страховые взносы:

  • в ПФР – 0%
  • в ФФОМС – 0%
  • в ФСС на ОСС – 0%

Также не имеет значения превышают ли начисления предельную величину базы по страховым взносам, ставка все-равно будет нулевая.

В 1С:Зарплата и управление персоналом добавлен соответствующий льготный нулевой тариф.

Какие изменения по страховым взносам произошли с 1 июля?

С 1 июля реестр МСП значительно обновился в связи с пандемией коронавируса. Рекомендуем проверить – попала ли ваша организации в обновленные списки.

Теперь компания, попавшая в реестр МСП может применять льготные тарифы с первого числа месяца, в котором компания попала в реестр, но не ранее 1 апреля 2020 года.

Например, ООО «Ромашка» попала в реестр МСП 14 августа. Компания может рассчитывать страховые взносы по льготному тарифу 15% уже с 1 августа. Срок выплаты при этом не изменился – до 15го числа.

ФНС предупреждает организации, которые недавно попали реестр МСП: страховые взносы, уплаченные за период с 01.04 по 01.07.2020 года по общим тарифам, не подлежат возврату.

Такая мера поддержки предусмотрена как долговременная. Действует тариф до конца года, но может применяется и в 2021 году.

Компании и предприниматели, на которых распространяются пониженные тарифы по основным видам деятельности, могут выбрать сами, какой по какому тарифу им делать расчет.

Льготные тарифы страховых взносов МСП

Действие сниженного тарифа распространяется только на те выплаты, которые ежемесячно превышают федеральный МРОТ – 12 130 руб. Для выплат в пределах минималки применяется прежний тариф.

Сравнивать с МРОТ нужно выплаты за каждый календарный месяц.

Страховые взносы

Для периодов до 1.04.2020

Ставка для периодов после 1.04.2020

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)

при достижении предельной величины базы далее также действует ставка 10%

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

По временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

Обратите внимание! Теперь выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством свыше суммы норм начисляются по тарифу 0%.

Для расчетов по льготным страховым взносам действуют новые коды для РСВ. Все коды пострадавших отраслей уже поддерживаются в 1С, не забудьте обновить вашу программу.

Пример, как рассчитать страховые взносы по ставке 15%

ООО «Ромашка» входит в реестр МСП. Сотрудник Петров работает в ООО «Ромашка» по фиксе — 45 000 руб. Выплаты по сотруднику с начала года не превышают предельную базу.

Выплаты по взносам за апрель по сотруднику составляют в пределах МРОТ по общему тарифу 30%:

  • пенсионные взносы — 2 668,6р (12 130р × 22%)
  • медицинские взносы — 618,6р (12 130р × 5,1%)
  • социальные взносы — 351,7р (12 130р × 2,9%)

А выплаты всех федерального МРОТ в размере 32 870р (45 000р – 12 130р) начисляются по льготному тарифу 15%:

  • пенсионные взносы — 3 287,0р (32 870р × 10%)
  • медицинские взносы — 1 643,5р (32 870р × 5%)
  • социальные взносы — 0р (0%)

Итого взносы по сотруднику составляют:

  • пенсионные взносы — 5 955,6р (12 130р × 22% + 32 870р × 10%)
  • медицинские взносы — 2 262,1р (12 130р × 5,1% + 32 870р × 5%)
  • социальные взносы — 351,7р (12 130р × 2,9% + 0)

При расчете зарплаты сотрудника за каждый месяц, учитываются все выплаты, в т.ч. районные коэффициенты, северная надбавка и другие выплаты.

Заполнение РСВ

Независимо от вида деятельности, титульный лист и раздел 1 заполняются в общем порядке нарастающим итогом, не влияет, сколько тарифов применял работодатель с начала года.

Приложения 1 и 2 раздела 1 нужно заполнить и рассчитать по каждому применяемому тарифу.

Во всех случаях использования льготного тарифа формировать РСВ необходимо по двум кодам – 01, основной, который был всегда и льготный (код 20 – пониженный и код 21 – нулевой).

Пример заполнения РСВ с пониженными взносами

При льготном, пониженном тарифе необходимо соблюдать следующий порядок заполнения. В третьем разделе по кодам НР – указывается основной тариф. Сумма, облагаемая обычными взносами – не превышает размер МРОТ. Для МС – указывается льготный тариф.

Пример заполнения РСВ с нулевыми взносами

Для нулевого тарифа по коду КВ ставится прочерк. Т.е. категория застрахованного лица полностью необлагаемая.

Проверить корректность заполнения РСВ в 1С:ЗУП можно с помощью Анализа страховых взносов (Анализ взносов в фонды), где наглядно выводится к показу 2 таблички – по каждому виду тарифов, основной плюс пониженный. В Анализе в разрезе физических лиц выводятся все данные для проверки формирования третьего раздела РСВ.

Обратите внимание, корректно автоматически формируется и заполняется РСВ только в последних релизах 1С:Зарплата и управление персоналом. Чтобы данные заполнялись корректно, достаточно обновиться до последнего релиза и в настройках учетной политики указать дату, с которой применяется льготный тариф.

Страховые взносы в 2021 году

В 2021 году страхователи по-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в Федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Ставки взносов в 2020 году (таблица)

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

Взносы на обязательное медицинское страхование, %

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей

Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок!
Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Куда сдавать отчетность

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Пример расчета

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

Ссылка на основную публикацию