Зачтется ли при долге по кредиту покупка дебиторкт?

Покупка «дебиторки»: налоговые риски

Многие компании зарабатывают на том, что скупают задолженности других организаций. Данный вид деятельности целесообразен, только если цена сделки значительно ниже, чем изначально планируется взыскать с должника. Тогда при погашении долга «вилка» и будет считаться прибылью цессионария. Беда в том, что в настоящее время этот бизнес, впрочем, как и другие, может оказаться нерентабельным. Поэтому наиболее актуальным представляется вопрос о возможности списания возникших убытков.

На основании статьи 382 Гражданского кодекса кредитор имеет право уступить право требования по договору третьему лицу. В таком случае заключается договор цессии, а стороны сделки именуются «цедент» (продавец) и «цессионарий» (покупатель). Чаще всего это делается с целью «очистки баланса» от дебиторской задолженности.

С точки зрения покупателя долгов, возможны три варианта развития событий: взыскать задолженность; выступить в роли цедента и переуступить долг сторонней компании; вариант, при котором обязательство взыскать не удастся. Для каждого из указанных сценариев существуют свои особенности налогового учета.

Всё вернули

Как нетрудно догадаться, наиболее благоприятной является первая ситуация. Дело в том, что чаще всего «дебиторка» продается с дисконтом (порой весьма значительным). При этом цессионарий вправе уменьшить доход, полученный от «нерадивого» должника, на сумму денежных средств, уплаченных первоначальному кредитору. Об этом говорится в пункте 3 статьи 279 Налогового кодекса.

Отметим, что обязанность по уплате налога на прибыль с данной разницы возникает в периоде погашения задолженности. До наступления данного события основания для включения причитающейся суммы в состав внереализационных доходов попросту отсутствуют. На этом акцентирует внимание ФАС Поволжского округа в постановлении от 8 мая 2007 года № А55-13761/06.

Если долг уплачивается единовременно, то проблем с определением налоговой базы не возникает. Но как быть, когда фирма не может расплатиться сразу и гасит задолженность частями в течение нескольких налоговых периодов?

В первую очередь необходимо составить график погашения долга, который является существенным условием самого обязательства. В условиях «реструктуризации» обязательства связь между доходами и расходами определяется лишь косвенным путем (п. 2 ст. 271 НК).

Следовательно, если должник фактически погашает требование частями в течение длительного времени, то новый кредитор должен распределить сумму получаемых денежных средств с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Проще говоря, определенная часть от суммы расходов на приобретение долга списывается пропорционально поступлению денежных средств от должника.

Продам со скидкой

С другой стороны, действующее законодательство не запрещает фирме выступить в роли цедента и переуступить долг сторонней компании. Согласно пункту 3 статьи 279 Кодекса данная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. В качестве доходов признается сумма, полученная от нового кредитора. Расходами же считаются денежные средства, уплаченные за приобретение указанного права требования долга.

Что касается результатов «перепродажи», то они отражаются в налоговом учете в том периоде, в котором стороны подписали соглашение (либо акт) о переуступке. Таково требование пункта 5 статьи 271 Кодекса.

Однако последующая уступка прав требования в подавляющем большинстве случаев будет убыточна. К сожалению, контролеры считают, что учесть в целях налогообложения прибыли «отрицательный результат» нельзя. По их мнению, пункт 3 статьи 279 Кодекса позволяет признать расходы только в пределах полученных доходов.

Арбитры, в свою очередь, соглашаются с тем, что данной статьей Кодекса не предусмотрено списание убытков. В то же время, указывают они, в статье 270 Кодекса отсутствует прямой запрет на учет в целях налогообложения прибыли убытка от реализации финансовых услуг. Кроме того, предусмотренный пунктом 2 статьи 265 Кодекса перечень убытков, включаемых во внереализационные расходы, является открытым. Значит, претензии налоговиков являются необоснованными (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 26 сентября 2007 г. № Ф04-6707/2007(38640-А67-15), ФАС Восточно-Сибирского округа от 20 февраля 2008 г. № А78-1075/07-С2-12/64-Ф02-389/08, ФАС Дальневосточного округа от 22 ноября 2007 г. № Ф03-А73/07-2/5098). Последний из этих споров был предметом рассмотрения ВАС, который не нашел оснований для пересмотра дела в порядке надзора (Определение от 13 марта 2008 г. № 3312/08).

Взыскать не удалось…

В заключение расскажем о ситуации, когда должник не гасит задолженность, например, вследствие своей ликвидации как юрлица. Особую актуальность это приобретает в условиях финансовой нестабильности.

На первый взгляд такой долг является безнадежным и должен списываться единовременно в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса. Впрочем, Минфин указывает на то, что сомнительным долгом, в соответствии с п. 1 ст. 266 Кодекса, признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией продукции (п. 1 ст. 266 НК).

При этом сумма «займа» по сделке по приобретению права требования с таковой не связана. Следовательно, она не может быть учтена в составе внереализационных расходов в целях налогообложения прибыли по указанному основанию. Именно такой вывод содержится в письме от 23 марта 2009 года № 03-03-06/1/176.

Напомним, что списать убытки, возникшие при переуступке права требования, позволяет подпункт 7 пункта 2 статьи 265 Кодекса. Правда, по мнению финансистов, воспользоваться данным положением может только продавец товаров (первичный кредитор). Исходя из логики чиновников, у фирмы-цессионария нет никаких шансов списать в целях налогообложения прибыли убыток по долгу, который не удалось взыскать в силу объективных обстоятельств. Впрочем, как уже упоминалось, перечень убытков, списываемых в составе внереализационных расходов, не является закрытым…

Закрытие долга дебиторской задолженностью

Главная » Банки и кредиты » Закрытие долга дебиторской задолженностью

Общие сведения

В соответствии со статьей 76 Закона «Об исполнительном производстве» (ФЗ №229) – на дебиторскую задолженность (далее – ДЗ) также обращается взыскание со стороны службы приставов.

Гражданский кодекс РФ (статья 382) говорит, что право (требования), принадлежащее кредитору по обязательствам должников к нему, передается третьим лицам (юридическим или физическим) на договорных основах (при уступке требований), или основываясь на законе.

Действует подобный механизм, если у должника нет официально зарегистрированного дохода (в т. ч. не назначены пенсионные выплаты) и имущественных ценностей кроме единственного жилья с участком под ним, которое не фигурирует в ипотеке (статья 446 ГПК) и не применяется как место ведения деятельности в сфере предпринимательства.

Существует отдельный перечень объектов, на которые ССП не вправе накладывать взыскания в счет погашения долговых обязательств.

Посмотрите видео. Торги по банкротству и дебиторская задолженность:

Закрытие кредита дебиторской задолженностью

ДЗ – это материальное обязательство, а поэтому обладает имущественной ценностью. Этот актив, располагает с правовой точки зрения равнозначным статусом с объектами собственности (недвижимостью и др. имуществом, ценными бумагами и финансами). Таким образом, закон позволяет использовать такой вид задолженности в качестве имущественного актива.

Запомните! В соответствии со ст. 75 Закона «О процессе исполнительного судебного производства» ДЗ расценивается судом как наиболее ликвидный объект. Это означает, что первым делом взыскание накладывается на такой вид задолженности, поэтому применение такого вида долгов в качестве базы для списания иных долговых обязательств оптимально.

Кризис в экономической сфере приводит к увеличению возвращенного числа кредитов, взятых гражданами в банках. В таких условиях кредитные организации должны тесно взаимодействовать с представителями ФССП.

Банки пользуются всеми возможностями, чтобы обеспечить полное погашение кредитных обязательств, при этом используется любой вид имущества должников.

Из-за этого сотрудниками ФССП накладываются аресты на возможные активы, в том числе используется и дебиторская задолженность.

Если арест наложен на ДЗ, объем которой покрывает долговые обязательства должника перед кредитным учреждением, то накладывать дополнительные аресты на имущественные ценности служба уже не вправе.

Виды долгов, погашаемых дебиторкой

На практике ДЗ применяется в целях компенсации любого долгового обязательства. Однако учтите, что кредитор имеет полное право отказать в приеме «дебиторки» в качестве способа погашения долга.

Преимущественно с помощью дебиторского долга погашают задолженности по кредитным обязательствам, оформленным в банках. Этот момент связан с тем, что после завершения судебного рассмотрения, касающегося возврата кредитных средств, службой приставов заводится отдельное исполнительное производство.

Сотрудниками службы проводится поиск имущественных ценностей должника с целью наложения на них ареста для обеспечения погашения долговых обязательств. Как объект рассматривают и ДЗ.

Эти обязательства принимаются кредитным учреждением в качестве оплаты долга, или же право требования ДЗ реализуется на торгах. Вырученные в последнем случае средства направляются на погашение задолженности перед банком.

Использование ДЗ в счет погашения долга

Множество людей, которым известен такой способ погашения долга перед банком, хотели бы знать, каким образом с помощью «дебиторки» можно перекрыть кредит.

Для начала нужно обладать правом требования такой задолженности. Для этого его приобретают. В первую очередь просмотрите специализированные биржи, где продаются ДЗ на организованных торгах.

Рынок обладает широким перечнем предложений, где есть возможность приобрести «дебиторку». Главное преимущество этого способа погашения долга – поиск выгодного предложения. Для этого подыщите вариант подешевле.

Нужно обратить внимание, насколько ликвидной будет «дебиторка». Приобретатель прав на нее все равно не будет использовать ее для прямого истребования долга, так как особенность метода состоит в другом. ДЗ используют для погашения обязательств по имеющемуся в банке долгу.

Рекомендация: покупать следует дебиторскую задолженность, цена которой не больше 30 % начального объема долговых обязательств должника.

С теми, кто занимается реализацией «дебиторок», всегда можно договориться об уступке, в крайнем случае можно поучаствовать в торгах.

Обратите внимание! Иногда те, кто участвует в подобных мероприятиях, заполучают право на ДЗ за 10 % от фактической стоимости.

Как выбрать правильную дебиторку для закрытия долга

Необходимо, чтобы ДЗ имела ликвидность. Требования, касающиеся «дебиторки», перечислены в ФЗ №229 (от 2 октября 2007).

В соответствии со статьей 76 указанного закона невозможно обращение взыскания на ДЗ при таких обстоятельствах:

  • истек срок давности истребования;
  • местоположением дебитора выступает иное государство, с которым у РФ нет договора правовой поддержки;
  • ликвидация дебитора;
  • прекращение дебитором деятельности как юр. лица (с исключением из ЕГРЮЛ).
  • начата процедура банкротства в отношении дебитора.

Другие виды дебиторского долга используются судебными приставами для списания долговых обязательств.

Каким образом провести проверку и узнать, соответствует ли ДЗ перечисленным признакам?

Вначале проверьте факт просуженности организации. Для этого перейдите на kad.arbitr.ru . В поисковой строке вбивается наименование организации, ИНН. Но гораздо проще сразу же ввести № дела. Посмотрите, когда последний раз принималось судебное решение в кассации или апелляции.

Имейте ввиду! Закон разрешает предъявлять исполнительный лист приставам на протяжении трех лет. Однако когда документ уже предъявлялся и затем возвращался, то период будет меняться в сторону увеличения.

Посмотрите, действует ли организация, выступающая должником (возможно, она прекратила деятельность, ее ликвидировали или обанкротили). Проверка выполняется через бесплатный ресурс – zachestnyibiznes.ru . Для начала поисковых действий достаточно ИНН юр. лица.

До того как покупать ДЗ, следует тщательно проанализировать, насколько ликвидной она является. Если подобную проверку самостоятельно провести не получится, то изначально поиск и приобретение ДЗ доверьте юристам.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Алгоритм действий

Придерживайтесь такого плана:

  • для закрытия долга в ССП с помощью «дебиторки» нужно сначала приобрести ее на условиях договора цессии;
  • затем оформите в судебном порядке правопреемство по конкретному долговому обязательству (это выполняется дистанционным способом).

Если речь идет о задолженности юр. лица, обратитесь в арбитражный суд (через kad.arbitr.ru , но только если есть своя электронная подпись). Как вариант – с помощью почты, хоть это и будет дольше. Понадобится подать заявления на правопреемство.

При рассмотрении долга физ. лица обращайтесь к суду общей юрисдикции, используя то же заявление.

Как только заявление будет рассмотрено, будет вынесено решение о признании заявителя кредитором должника – физ. лица или юр. лица.

Процедура длится по-разному: в некоторых случаях одну неделю, а иногда – в течение месяца. Все зависит от судьи и других факторов (к примеру, судья уйдет на больничный или же будет находиться в отпуске).

Обратитесь в ССП, подав заявление для обращения взыскания в рамках конкретного производства на приобретенную ДЗ (это делается по почте).

Важно! Подайте документацию на приобретенную ДЗ (заключенный договор, акт, подтверждающий приемку/передачу, платежки по оплате ДЗ), а также все документы, касающиеся правопреемства (судебного определения, указывающего на правообладателя ДЗ).

В случае наличия исполнительного листа по дебитору следует приложить и его. Поданное заявление с документами приставы вправе рассматривать от двух до трех недель. По истечении срока они обязаны предоставить ответ.

Подождите, пока не пройдет процедура зачета ДЗ по долгу, находящемуся на контроле в службе приставов. Нужно прозванивать и узнавать, выполнен ли зачет дебиторской задолженности.

Особенности в деталях:

  • пристав, ответственный за производство, свяжется с банком-кредитором, предложив в качестве погашения долга имеющуюся дебиторскую задолженность. При согласии принять ее производство подлежит закрытию. Если же поступит отказ, а так происходит довольно часто, то приступают к следующей стадии;
  • если взыскатель (банк) не согласится на предложение принять ДЗ, ее продадут на организованных торгах (в соответствии со статьей 87 Закона №229). При приобретении производство подлежит закрытию;
  • при оставлении ДЗ организовывают повторные торги, снизив цену на 15 %. Как только она заинтересует кого-то, и ее купят, производство подлежит незамедлительному закрытию;
  • если и повторные торги окажутся безрезультатными, то пристав передает взыскателю (кредитному учреждению) предложение оставить имущество, заплатив за него сниженную цену – до 25 % от начальной суммы, которая фигурировала на начальных торгах. Эта сумма засчитывается как погашение;
  • когда банк также отказался оставлять при себе принадлежащее должнику ДЗ, которое не смогли реализовать на торгах, производство подлежит окончанию. Взыскателю при этом возвращают исполнительный документ (статья 46-47), а ДЗ остается у должника.

Фактическое обоснование будет выглядеть так:

  • «взыскатель не захотел принимать имущество должника, а раз поступил такой отказ, и других ценностей у должника службой не выявлено, то ИП будет закрыто»;
  • как только выносится постановление, и ИП прекращают, все ограничения, касающиеся должника, снимаются. Отменяется его розыск, поиск имущества, ограничения по выезду за границу и т. д. (статья 47).

Особенности применения данного метода погашения кредита

Нужно знать, что просто направившись к представителю ФССП с просьбой принятия «дебиторки», результат вы не получите. Большая вероятность, что в таком обращении откажут.

Конечно, некоторые не согласятся с подобным положением вещей и направятся отстаивать свою позицию в суд для принуждения пристава принять ДЗ в целях погашения кредитных обязательств.

Однако подобный шаг потребует финансовых вложений, прежде всего, потребуется заплатить за юридические услуги. Затем нужно будет подождать, пока судебный процесс не будет завершен, а это занимает время. В реальности процедуру проводят намного проще.

Просто придите к приставу и подайте официальное заявление для учета в качестве погашения долга имеющуюся ДЗ.

Представитель ФССП прекрасно понимает, какие виды имущества (прав) относятся к первоочередным. Он организовывает арест подобного имущества с выставлением их на торги. Реализация помогает обеспечить погашение финансовых обязательств перед кредитором.

Конечно, в данном случае никакое имущество не принимается, так как речь идет о праве на «дебиторку», поэтому ответственный пристав осуществляет прием заявления на ее взыскание. Поскольку в отношении должника открыто производство, подобный актив арестовывается в пользу кредитора. Таким образом обеспечивается выплата долга.

Если сразу «дебиторку» не выкупят в ходе проведения торгов, тогда ее изначальную цену несколько снизят и снова объявят торги. А при невозможности реализации подобного актива служба приставов предлагает кредитору забрать «дебиторку». При отказе банка принять ее производство в отношении должника будет прекращено (основание – статья 46).

Весь этот процесс на руку задолжавшему банку человеку. Покупая ДЗ, следует учесть, что она должна иметь большой процент взыскания. Не нужно обзаводиться правом на взыскание безнадежных долгов, так как ничего хорошего это не сулит. Все должно быть естественно. Высокий уровень взыскания будет способствовать закрытию кредита. В противном случае ожидайте судебных разбирательств.

Распространенные вопросы

Вопрос: У меня есть задолженность в размере миллиона рублей, и в ССП заведено в отношении меня производство. Я смогу погасить долг с помощью «дебиторки» номинальной стоимостью миллион рублей?

Читайте также:  Незаконное возмещение НДС - статья УК РФ

Ответ: Нет, номинал ДЗ должен быть на 25 % больше вашей задолженности. Связано это с тем, что служба приставов предлагает банку, выступающему кредитором, эту «дебиторку» со сниженной ее стоимостью на 25 %. К примеру, задолженность, которая зафиксирована судебным решением, составляет миллион рублей. Для закрытия долга потребуется купить ДЗ номинальной ценой в 1250000 руб. и предложить ее ССП.

Вопрос: Необходимо ли, чтобы ДЗ была просуженной?

Ответ: Да, это обязательное условие, так как использоваться может лишь ДЗ, которую признал суд. Здесь понадобится подавать заявление в суд. Процедура может быть длительной – до нескольких месяцев. Кроме того, нужно оплатить госпошлину, подать документы. При этом не факт, что дело будет выигрышным, это следует учитывать.

Вопрос: Возобновляется ли производство приставами? Что тогда делать?

Ответ: У банка, выступающего взыскателем, есть право вновь направить тот же исполнительный документ приставам. Но обычно он не предпринимает таких действий.

Если же кредитор все же сделает это, то события будут развиваться следующим образом:

  • в службе приставов не захотят вновь возбуждать ИП, обосновывая это тем, что кредитор сам выразил отказ от принадлежащего должнику имущества (обычно так и получается на практике);
  • если производство вновь заведено, действия нужно повторить – снова предложите ДЗ для ликвидации долга.

Третьего возобновления производства не предвидится. Даже если документы и будут поданы взыскателем, приставы откажутся возобновлять ИП. Вероятность отклонения от этой схемы – 1 %.

Вопрос: Пристав сказал мне, что не будет принимать ДЗ, так как у нее нет ценности.

Ответ: В устном порядке сказать можно что угодно, но вот подтвердить это письменно он не сможет.

Помните! Пристав не вправе проводить оценку ДЗ, так как у него нет полномочий выполнения оценочных действий. Единственное, что пристав имеет право сделать для подтверждения своего предположения, – нанять для проведения оценки оценщика. Но и в данном случае собственник «дебиторки» вправе не согласиться с результатами оценщика и оспорить их.

Необходимо брать в расчет, что приставы довольно сильно нагружены работой, и зарплата их не соответствует данной нагрузке. Следствие этому – отсутствие мотивирования на совершение действий, выходящих за рамки стандартной процедуры.

Обычно ст. пристав будет препятствовать тому, чтобы младший сотрудник инициировал проверку, всячески обосновывая свою позицию.

Вопрос: Пристав так и не желает принимать ДЗ, как быть?

Ответ: Если никаких обоснований таких действий пристав не имеет, отправьте обращение старшему по должности. Укажите, что действия пристава незаконны, попросите о замене ответственного лица по производству. В крайнем случае подавайте в суд и привлекайте пристава к ответственности.

Вопрос: Можно ли предложить приставам какое-то иное имущество?

Ответ: Помимо ДЗ, должник вправе предложить в целях погашения долга в рамках ИП любое другое имущество, если оно ценное. Наиболее удобным вариантом выступает земельный участок, приобрести который можно по выгодной цене. В некоторых случаях покупку можно сделать по лоту. У пристава, конечно, не будет возможности оценить землю самостоятельно, придется привлекать оценщика.

Вопрос: Куда нужно направлять ходатайство для правопреемства?

Ответ: По месту, где долг был просужен – в районный суд или арбитражный, где принималось решение по задолженности.

Посмотрите видео. О закрытии долгов с помощью дебиторской задолженности:

Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

+7-495-899-01-60

Москва, Московская область

+7-812-389-26-12

Санкт-Петербург, Ленинградская область

8-800-511-83-47

Федеральный номер для других регионов России

Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.

Как и для чего покупают дебиторскую задолженность на торгах при банкротстве юридического лица?

Дебиторская задолженность предприятия – это обязательства, подлежащие исполнению в пользу такого предприятия третьими лицами. К дебиторской задолженности относятся невыплаченные средства от клиентов за покупку продукции фирмы, невыполненная работа подрядчиков, за которую получен аванс, а также иные долги, возникающие у третьих лиц перед фирмой вследствие заключенных договоров.

  • Для чего покупают дебиторскую задолженность
  • Процедура выставления лота на торги
  • Порядок покупки долга
  • Какие нужны документы
  • Управление рисками

Для чего покупают дебиторскую задолженность

Так как дебиторская задолженность является активом, она может быть продана на торгах вместе с другим имуществом компании при банкротстве. Продажа задолженности представляет собой переуступку права требования долга за плату, обычно составляющую от 1 до 5 процентов суммы такого долга – точная стоимость зависит от качества задолженности.

Покупка дебиторской задолженности осуществляется с целью заработать на ней одним из следующих способов:

  • взыскав задолженность в законном порядке;
  • перепродав право требования за более высокую стоимость.

Перепродажа права требования возможна для высоколиквидных долгов банкротящихся юрлиц, когда конкурсная масса достаточна для выплаты части долга, покрывающей расходы нового покупателя на его приобретение с учетом ожидаемой прибыли.

Процедура выставления лота на торги

Продажа долгов банкротящегося предприятия обычно происходит на стадии внешнего управления, как часть плана по восстановлению платежеспособности юрлица. Финансовая претензия каждого отдельного кредитора считается отдельным лотом на торгах. Выставление и продажа лотов происходит в следующем порядке:

  1. Общее собрание принимает решение о продаже долгов банкротящейся компании.
  2. Собрание составляет список лотов и определяет начальную цену каждого лота.
  3. Управляющий публикует уведомление о предстоящих торгах за 30 дней до их проведения.
  4. В назначенный день торги проходят в электронной форме, и определяются победители.

Начальная цена лотов обычно выставляется в районе 0,1-,05% от суммы претензии.

Порядок покупки долга

Приобретение дебиторской задолженности в целях взыскания долга осуществляется следующим образом:

  1. Поиск лотов на рынке долгов.
  2. Предварительная проверка.
  3. Подача заявки на участие в аукционе.
  4. Проверка документации лотов.
  5. Участие в торгах.
  6. Оформление договора о переуступке прав требования долга.
  7. Направление уведомления должнику.

Сведения о дебиторских долгах банкротящихся организаций можно посмотреть на специальных онлайн-площадках по продаже долгов. Во время предварительной проверки анализируется качество долга на основании сведений о должнике и длительности просрочки, так как должник банкротящегося предприятия также может оказаться в списке лиц, в отношении которых открыто дело о банкротстве.

Как правило, продажа дебиторской задолженности осуществляется по цене, сравнимой или выше, чем ожидаемая сумма, гарантированная требователю по итогам конкурсного производства, поэтому имеет смысл покупать долг при наличии перспектив реабилитации финансового состояния банкротящегося должника в ходе оздоровления или внешнего управления. Такие перспективы можно оценить, проанализировав особенности хозяйственной деятельности фирмы должника и ее финансовое состояние.

После подачи заявки и регистрации участник аукциона получает возможность ознакомиться с документацией на выставленные лоты.

Какие нужны документы

Продажа долгов сопровождается передачей следующих бумаг:

  • документ, подтверждающий наличие долга (кредитный договор, соглашение о гражданско-правовой сделке и т. д.);
  • постановление суда о взыскании долга и исполнительный лист (при наличии);
  • выписка из лицевого счета банкротящейся компании;
  • выписка из протокола собрания кредиторов, содержащая решение продать указанный долг.

Если долг частично погашался должником, то прилагаются также квитанции с указанием внесенных сумм. Важно учесть, что сокрытие факта частичного погашения долга организаторами аукциона является недопустимым и может являться основанием для отмены сделки покупателем и возврата уплаченных средств в судебном порядке.

Вместе с перечисленными документами победителю вручаются все документы, свидетельствующие о попытках взыскания приобретенной дебиторской задолженности ранее – официальные письма, ответы должника на них и т. д.

По факту победы в аукционе и покупке лота должнику нужно направить уведомление о смене требователя, приложив копию соглашения о переуступке прав требования, заключенного с организаторами торгов.

Управление рисками

При покупке дебиторской задолженности банкротящегося предприятия важно помнить о следующих рисках:

  • истечение сроков давности взыскания долга;
  • погашение в прошлом значительной части долга;
  • несостоятельность должника;
  • отказ должника от оплаты долга.

Если дебитор погасил значительную часть задолженности ранее и имеет подтверждающие документы, то приобретатель долга сможет иметь право требования только на оставшуюся часть, а взыскать средства с недобросовестных организаторов аукциона, скрывших факт погашения продаваемого долга, часто затруднительно из-за открытого дела о банкротстве в отношении компании.

Отказаться оплачивать долг может и платежеспособный дебитор, поэтому перед покупкой задолженности важно оценить наличие у дебитора материальных активов, а лучшим вариантом будут предварительные переговоры с дебитором и достижение соглашения об оплате части суммы долга в обмен на отказ от всех претензий со стороны нового требователя. В результате должник (дебитор) получает возможность списания до 70% долга, а покупатель долга окупает затраты и получает прибыль.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Как закрыть исполнительное производство через дебиторскую задолженность?

Краткое содержание:

Представьте ситуацию: вы должны банку по кредиту. Выплачивать нет возможности. Начинаются бесконечные звонки и СМС от коллекторов вам и вашим близким, нередко и на работу. Вам грозят судом. И понятно, что негативные последствия, связанные с возбуждением исполнительного производства, никому не нужны.

Но есть законные способы закрыть исполнительное производство через дебиторскую задолженность, которая просуживается в вексель и может быть предъявлена приставу в качестве актива должника.

Законные основания для погашения долга дебиторской задолженностью

Исходя из ст. 76 ФЗ № 229 «Об исполнительном производстве», дебиторская задолженность (далее – ДЗ) является имуществом, поэтому на нее может быть обращено взыскание службой судебных приставов (далее – ССП).

Ст. 382 ГК РФ гласит, что по договору цессии ДЗ, право требования на нее может быть передано другому лицу (физическому и юридическому).

Как правило, механизм работает при отсутствии у должника официального источника дохода и какого-либо имущества. Исключение составляет единственное жилье и земельный участок под ним, не являющиеся предметом ипотеки (ст. 446 ГПК РФ) и не использующиеся в предпринимательской деятельности.

Критерии, которым должна соответствовать дебиторская задолженность

Выделим несколько критериев, которым должна соответствовать дебиторская задолженность, чтобы на нее было можно обратить взыскание:

  • срок исковой давности не истек (дебиторка должна быть просужена);
  • дебитор не находится в иностранном государстве, с которым РФ не заключен договор о правовой помощи;
  • дебитор не находится в процессе ликвидации;
  • дебитор не прекратил свою деятельность в качестве юридического лица и не исключен из ЕГРЮЛ;
  • в отношении дебитора не введена процедура банкротства.

Как закрыть исполнительное производство через дебиторскую задолженность. Алгоритм

Шаг первый: вы покупаете чужую дебиторскую задолженность по договору цессии.

Шаг второй: оформляете через суд правопреемство по данному долгу (можно дистанционно).

Если долг юридического лица – обращаетесь в арбитражный суд с заявлением о процессуальном правопреемстве. Если долг физического лица – в суд общей юрисдикции с аналогичным заявлением.

После рассмотрения заявления получаете документы, что вы являетесь кредитором того или иного юридического или физического лица. Процедура занимает от одной недели до одного месяца.

Шаг третий: Обращаетесь в ССП с заявлением по обращению взыскания по вашему исполнительному производству (далее – ИП) на данную ДЗ (можно дистанционно – по почте).

Суду необходимо предоставить документы:

  • подтверждающие вашу ДЗ (договор цессии, акт приема-передачи, платежные документы по оплате данной ДЗ);
  • о правопреемстве (определение суда, что вы являетесь правообладателем данной ДЗ).

Если по дебитору был исполнительный лист, то вы прикладываете и его.

Приставы имеют право рассматривать данное заявление от 2 до 3 недель, но ответить вам обязаны.

Шаг четвертый: Дождаться всех стадий зачета вашей дебиторки в счет долга ССП.

Ситуацию нужно контролировать, периодически звонить и уточнять на какой стадии находится процесс зачета вашей ДЗ.

Существуют следующие варианты:

  • судебный пристав-исполнитель будет связываться с вашим кредитором (банком), предлагать ему вашу ДЗ. Если банк согласится, то ИП будет закрыто;
  • если взыскатель (банк) не соглашается или дебитор внес ДЗ на депозитный счет подразделения судебных приставов, то ДЗ будет продана с торгов (ст. 87 ФЗ. № 229). Если кто-то приобретет (в нашей практике такого не случалось), то ИП будет закрыто;
  • если ДЗ никто не купит, ССП назначит вторичные торги со снижением цены в 15 % (ст. 87 ФЗ № 229). Если кто-то приобретет, то ИП будет закрыто;
  • в случае объявления вторичных торгов несостоявшимися, судебный пристав-исполнитель направляет взыскателю (банку) предложение оставить имущество за собой по цене на 25 % ниже начальной цены на первичных торгах, засчитав эту сумму в счет погашения взыскания (ст. 87 ФЗ. № 229);
  • если взыскатель (банк) отказался оставить за собой имущество должника (ДЗ), нереализованное с торгов, то ИП оканчивается, исполнительные документы возвращаются взыскателю (ст. 46-47 ФЗ № 229), а ДЗ – должнику (вам). Обосновывают это следующим образом: «Взыскатель отказался принять ваше имущество, другого имущества ССП у должника не обнаружила, поэтому исполнительное производство по должнику будет закрыто»;
  • в постановлении об окончании ИП отменяются розыск должника, его имущества, установленные для должника ограничения на выезд из РФ, ограничения прав должника на пользование его имуществом (ст. 47 ФЗ №2 29).

Вопрос-ответ

Вопрос: Мой долг составляет 1 млн рублей, дело на стадии исполнительного производства. Если я куплю дебиторку на 1 млн рублей, этого будет достаточно?
Ответ: Нет, так как ССП предлагает ее банку с дисконтом 25%. Вам будет необходимо приобрести дебиторскую задолженность минимальным номиналом 1 250 000 рублей.

Вопрос: Годится только просуженная дебиторская задолженность?
Ответ
: Да, принимается только просуженная дебиторская задолженность.

Вопрос: Закрытое исполнительное производство могут снова возобновить?
Ответ:
Да, спустя 6 месяцев по заявлению взыскателя. Но в 90% случаях взыскатель этого не делает.

Вопрос: Пристав не принимает дебиторку потому, что по его словам, она не имеет ценности.
Ответ: У пристава нет квалификации и полномочий оценщика, поэтому он,в данном случае не прав. И даже если пристав привлечет оценщика, то его отчет можно будет оспорить. Если после того как вы все это сообщили приставу, он все равно не принимает ДЗ, пишите соответствующее обращение старшему приставу, в котором укажите на незаконность действий младшего. Требуйте его заменить. Также действия пристава можно обжаловать в судебном порядке.

Конечно, вы можете самостоятельно пройти весь путь и попробовать закрыть свое исполнительное производство, но любой неизвестный путь надежней пройти с проводником, в данном случае – с юристом, который кроме специальных познаний имеет и немалый опыт в данном вопросе.

Продажа банками задолженности: стоит ли бояться передачи долга

Что происходит, если человек, взявший кредит, не может его вернуть из-за неплатежеспособности? Ситуация чревата неприятными последствиями, одно из которых – продажа кредитором долговых обязательств сторонним лицам или организациям. Обычно это указывается в договоре. Давайте разберемся, что означает продажа банками задолженности и как себя вести заемщику, долг которого передан третьим лицам или коллекторским фирмам.

  1. Какие долги подлежат продаже
  2. Когда банки не продают кредиты
  3. Как происходит продажа банками задолженности
  4. Стоимость кредитной задолженности
  5. Что будет после переуступки
  6. Какие банки сотрудничают с коллекторами
  7. Плюсы и минусы передачи задолженности физического лица коллекторской компании
  8. Продажа долга юридического лица коллекторам
  9. Передача займа компании юридическому лицу
  10. Как обжаловать продажу долга коллекторам
  11. Перепродажа задолженности третьим лицам
  12. Можно ли родственникам выкупать долг по кредиту

Какие долги подлежат продаже

Заемщиков, которые не погашают долги по кредитам, хватает в любом банке. И везде есть свой механизм воздействия на таких клиентов. Но если стандартные мероприятия по взысканию задолженности не помогают, кредиторы организуют ее продажу коллекторам. Так поступают все банки, работающие с населением и бизнес-структурами.

Какая задолженность может быть передана на продажу? Та, которую банки признают безнадежной после многочисленных и безрезультатных попыток вернуть долг самостоятельно. Для продажи проблемной задолженности составляется договор цессии с коллекторской организацией. Эта процедура отличается от простого привлечения коллекторов к процессу воздействия на должника (к этому банки тоже прибегают, но на ранних этапах работы с проблемным клиентом). Сделка по договору цессии позволяет кредитно-финансовой организации списать заем со своего баланса, а недобросовестного заемщика перевести в должники коллекторской фирмы.

Читайте также:  Как продать авто с ограничением на регистрацию

Продаже банками задолженности предшествует целый комплекс мер по возврату денег:

  • подключение к решению вопроса службы взыскания банка, которая звонит должнику, выясняет обстоятельства, которые привели к задолженности, информирует о начислении штрафов, спрашивает о дате погашения – с первого дня просрочки;
  • передача задолженности на взыскание коллекторам, жесткие действия которых побуждают многих заемщиков исполнить кредитные обязательства – после 60 – 90 дней просрочки;
  • обращение с заявлением в суд о принудительном взыскании долга – после безуспешной работы коллекторов.

Лишь пройдя данные этапы, во время которых клиенту предлагается реструктуризация, частичное погашение, списание некоторых штрафов и пеней, банк осуществляет продажу задолженности по договору цессии. Это происходит в том случае, если клиент не соглашается ни на какие условия из перечисленных.

Когда банки не продают кредиты

В случае, когда кредитная организация имеет хотя небольшой шанс на получение обратно своих денег, продажа задолженности не состоится. Надежду банку дает такая ответная реакция должника, как участие в диалоге, попытки внести какие-то суммы в счет погашения и т.п.

Банк не переуступит долги коллекторам, если должник:

  • частично ликвидирует задолженность, пусть даже маленькими платежами;
  • дает согласие реструктуризировать просроченный заем;
  • официально трудоустроен (по исполнительному производству из его заработка будет удерживаться 50 % в счет погашения задолженности перед банком).

Продажа долга коллекторам произойдет, если:

  • местонахождение должника неизвестно, он скрывается на протяжении длительного периода;
  • службе судебных приставов не удается взыскать долг с заемщика из-за отсутствия официальных доходов, депозитов, имущества.

Как происходит продажа банками задолженности

В любом банке есть портфель кредитных долгов. Они не одинаковы по перспективности и делятся на несколько групп:

  • постепенно погашаемые;
  • задолженности с небольшим сроком – от двух до трех месяцев;
  • задолженности, просрочка которых превышает 90 дней;
  • задолженности, которые банк считает безнадежными.

Просроченные кредиты из первых двух пунктов банки не продают – имеется надежда на их возврат. Если должник внесет даже мизерную сумму, займодавцу от этого больше пользы, чем от продажи коллекторам, которые покупают долги за копейки.

В отношении долгов, которым больше трех месяцев, кредиторы тоже осторожны: их стараются передать коллекторам сначала просто на взыскание, о реализации думают в последнюю очередь. Хотя сделки по продаже банками такой задолженности на рынке встречаются.

Как показывает практика, переуступка долга коллекторам происходит по истечении года, двух и даже более с момента просрочки. Такую задолженность банки признают безнадежной и списывают с баланса.

Стоимость кредитной задолженности

Сделке по передаче задолженности предшествует подготовка, во время которой банки:

  • формируют портфель из просроченных кредитов, которые подлежат продаже;
  • распределяют договоры по группам в зависимости от сроков, суммы просрочки и других параметров.

Чем меньше шансов на возврат средств, тем ниже цена долгового пакета – продать его труднее. Цель коллекторов, скупающих долги, – дальнейшие попытки истребовать деньги с заемщиков. Если видно, что портфель безнадежный, покупатель не станет его брать. Тогда у банка не останется другого выхода, кроме списания долга.

Стоимость просроченных кредитов – примерно один процент от номинальной стоимости. То есть проблемный кредит в 500 тысяч рублей коллекторы купят максимум за 5 тысяч. Бесперспективные пакеты стоят еще дешевле.

Что будет после переуступки

После продажи банками задолженности по кредитам физических лиц процесс взыскания возобновляется. То есть заемщику, давно забывшему о невыплаченном кредите, новые собственники долга напомнят о нем: пришлют письмо или позвонят. Как правило, по цессии задолженность приобретают солидные фирмы – они действуют в рамках закона и обычно не оказывают жесткого давления на клиентов.

Каким образом коллекторские агентства зарабатывают на долгах? Они придумывают для заемщиков какие-нибудь акции, к примеру, единовременное списание половины задолженности. У человека, который не смог рассчитаться по кредиту, появляется шанс выполнить обязательства, а у коллекторов – неплохая прибыль: долг куплен у банка за 1 %, а заемщик отдал 50 %. Впрочем, по статистике, совсем немного проданных по цессии задолженностей погашается, отсюда такая низкая цена портфелей.

Какие банки сотрудничают с коллекторами

Не существует точного и окончательного списка банков, которые не выбивают долги самостоятельно, а сотрудничают с фирмами, специализирующимися на взыскании. В принципе, каждая кредитная организация может в какой-то момент начать избавляться от проблемных долгов путем их продажи, чтобы повысить ликвидность.

Долги коллекторам переуступаются:

  • банком «Русский стандарт»;
  • Альфа-Банком;
  • банком «Тинькофф»;
  • банком «Восточный Экспресс»;
  • Лето Банком и другими.

Время от времени от долгов нерадивых клиентов избавляются и другие известные участники рынка финансовых услуг, такие как ВТБ и Сбербанк. Они предпочитают продажу сразу больших пакетов задолженностей через тендеры. Это позволяет им выбирать самые выгодные предложения от крупных коллекторских компаний. Так что должники любых банков могут иметь дело не только с вежливым персоналом организации-кредитора, но также с настойчивыми и отнюдь не доброжелательными коллекторами.

Единственный способ уйти от таких проблем – не создавать задолженностей. Если же знакомство со сборщиками долгов случилось и от них начали поступать угрозы, нужно выработать грамотную стратегию общения. В этом помогут антиколлекторы: они подскажут, как себя вести, чтобы избежать неприятностей и нервных срывов.

Плюсы и минусы передачи задолженности физического лица коллекторской компании

У продажи банками задолженностей есть как плюсы, так и минусы. Положительными моментами переуступки прав требования для кредитора считаются:

  • возможность хоть как-то компенсировать понесенные убытки;
  • отсутствие необходимости в персональном общении с должником;
  • экономия на содержании колл-центра;
  • снижение доли проблемных задолженностей;
  • улучшение официальных статистических показателей.

Главным недостатком продажи долгов для кредитора является отсутствие возможности возврата всей суммы займа с процентами и, как следствие, упущенная выгода. Никто не покупает задолженность по полной ее стоимости – максимум, за 10 – 30 % от номинала.

Что касается должников, то с 2017 года они получили дополнительную юридическую защиту от произвола коллекторов благодаря новому закону, который регулирует отношения с взыскателями задолженности. Плюсы закона для заемщиков:

  • запрет на взаимодействие с третьими лицами (родственниками, сослуживцами и т.д.) при взыскании долга;
  • недопустимость размещения информации о долге в интернете и в месте проживания клиента;
  • возможность отзыва должником согласия на взаимодействие с коллекторами в любой момент в процессе возврата долга;
  • установление ограничений на количество SMS-сообщений, личных встреч, а также на время звонков в будни и выходные дни;
  • запрет лицам, имеющим судимость, на работу в коллекторских агентствах.

Впрочем, средства массовой информации нередко рассказывают о вопиющих случаях выбивания коллекторами долгов. Как правило, небольшие фирмы часто грешат тем, что принимают на работу в качестве взыскателей лиц с судимостями, в том числе за вымогательство. Такие «сотрудники» выполняют свои обязанности путем угроз и шантажа, нарушая закон. В целях защиты от произвола и насилия со стороны коллекторов должник может направить жалобу в полицию и прокуратуру.

Бывает, что информацию о задолженности распространяют в социальных сетях, делая ее доступной широкому кругу пользователей. Это является нарушением закона о персональных данных и должно пресекаться.

Продажа долга юридического лица коллекторам

Допускается не только передача коллекторам невыплаченных кредитов рядовых граждан, но также продажа дебиторской задолженности банками.

Однако шансов взыскать долги юридических лиц меньше, и коллекторские агентства с большой неохотой идут на подобные сделки. Юридическое лицо в любой момент может вступить в процедуру банкротства, и, если в его активах не окажется ликвидного имущества, взыскать с него деньги не получится. С подобными проблемами можно столкнуться и в том случае, если юридическое лицо ликвидируется.

Вот почему в большинстве банков одним из главных требований к заемщику – юридическому лицу является наличие ликвидного залога, который выступает гарантией возврата кредитных средств. Но в ситуации с кредитами под залог имущества банки сами справляются с функцией взыскания задолженности и не продают ее сторонним организациям.

Передача займа компании юридическому лицу

Продажа долгов одного юридического лица другому осуществляется двумя способами: путем факторинга или цессии. В каждом из этих случаев подразумевается переуступка прав требования дебиторской задолженности за конкретное комиссионное вознаграждение.

При цессии просто происходит переуступка прав требования, а факторинг является способом финансирования дебиторской задолженности. В рамках операции факторинга, как правило, осуществляется продажа краткосрочной дебиторской задолженности банку, который оказывает факторинговые услуги.

Как обжаловать продажу долга коллекторам

Обжалование продажи задолженности коллекторам можно считать бесперспективной затеей, если в кредитном договоре прописано право банка на такие действия или кредитором был в одностороннем порядке расторгнут договор с заемщиком по причине неисполнения обязательств.

Обычно для продажи задолженности банку не требуется личного согласия клиента, за исключением случаев, когда данная норма прописана в кредитном договоре. Впрочем, такой пункт в документах – большая редкость: юристы финансовых учреждений очень тщательно проверяют детали соглашения.

В прежние годы должники довольно часто оспаривали договоры цессии по причине пробелов в законодательстве и расплывчатых формулировок в соглашениях о займах. Но сегодня такие прецеденты практически не встречаются. Банки хорошо подготовлены юридически и тщательно продумывают условия продажи прав требования. Когда клиент подписывает договор, он автоматически выражает согласие со всеми пунктами.

И все же при продаже банками задолженности действует ряд ограничений:

  • объем прав по требованию долга при передаче должен соответствовать объему, полученному банком по кредитному договору – другими словами, коллектор не может взыскивать с должника большую сумму, чем банк;
  • форма договора цессии должна быть такой же, как у кредитного.

При каких обстоятельствах заемщик может обжаловать продажу долга?

  1. Если в кредитном договоре содержится запрет на переуступку прав требований.
  2. Если коллекторы завышают объем требований.
  3. Если в договор включена плата за дополнительные услуги, изменены сроки выплат и т.п.

Для обжалования продажи долга коллекторам необходимо обратиться с исковым заявлением в районный суд, приложив документы с обоснованием требований. По решению суда заемщика могут освободить от уплаты неправомерно начисленных сумм, а также дать возможность реструктуризировать выплаты.

Пожаловаться на коллекторов можно и в правоохранительные органы, если требование возврата долга сопровождается оскорблениями, угрозами или телефонными звонками в ночное время.

Перепродажа задолженности третьим лицам

Третьими лицами считаются субъекты, не принимавшие участия в заключении договора о кредитовании – это любые лица, за исключением банка, заемщика и поручителя. В процессе подписания соглашения о займе кредитор оповещает клиента о том, что в случае невозврата долга для его истребования будут привлечены коллекторы. Ставя свою подпись в договоре, заемщик выражает согласие со всеми условиями, следовательно, действия банка не выходят за рамки закона.

Выкупить собственный долг клиент не имеет права, потому что он выступает как одна из сторон кредитного договора. Продажа банком задолженности третьим лицам похожа на передачу долга коллекторам. Права финансовой организации как займодавца переходят к лицу, выкупившему долг, в объеме, предусмотренном кредитным договором на момент заключения. Помимо задолженности новому кредитору причитаются все проценты и пени, которые набежали. Во избежание всевозможных неустоек и прочих скрытых неприятностей новый кредитный договор желательно заверять нотариально.

Можно ли родственникам выкупать долг по кредиту

Когда процесс купли-продажи задолженности по кредиту инициирован сотрудниками банка, предусмотрена возможность выкупа долга родственниками заемщика. Документальное оформление такой сделки будет осуществлять банк.

Переуступка долга родственникам является хорошей возможностью довольно выгодно избавиться от кредита. Для этого требуется заявление в банк от имени доверенного лица (желательно, чтобы его фамилия не совпадала с фамилией заемщика) с просьбой о выкупе долга. Копия письма направляется в главный офис, а оригинал – в отделение, где была выдана ссуда.

Банком автоматически устанавливается 50 % стоимости займа, но сумму выкупа можно изменять (все зависит от стадии взыскания) и довести в итоге до минимальной. В случае, если банк уже приступил к взысканию задолженности по кредиту через суд, получил исполнительный лист и направил его в службу судебных приставов, необходимо отозвать этот документ перед подписанием соглашения о купле-продаже долга, а приставу – прекратить исполнительное производство.

Как только будет подписан договор цессии и произведен расчет по сделке, новый кредитор получит все правоустанавливающие документы вместе с судебными листами (при наличии таковых). С этого времени задолженность перед банком по займу можно считать погашенной, право требования по ней получает родственник должника, который выступает доверенным лицом.

Итак, продажа банками задолженности коллекторским фирмам или третьим лицам часто является вполне законной. Заемщикам она дает возможность освободиться от долга, банкам – получить хотя бы часть одолженных средств, а коллекторам – заработать. Но все-таки, чтобы оградить себя от неприятных контактов с коллекторами или третьими лицами, нужно адекватно оценивать свои силы, намереваясь взять кредит, и своевременно погашать заем.

Приобретаем дебиторскую задолженность

Источник: Аудиторская фирма “БИЗНЕС-СТУДИО”

Приобретая права требования, его покупатель (цессионарий) заключает с продавцом требования (цедентом) договор цессии (договор уступки права требования). В статье мы рассмотрим, как учесть получение такого требования цессионарию.

Договор цессии

Уступка права требования – один из способов перемены лиц в обязательстве, т. е. сменой кредитора. Согласно пункту 1 статьи 382 Гражданского кодекса РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступке требования).

Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования (п. 2 ст. 385 Гражданского кодекса РФ).

Договор уступки права требования должен быть оформлен в той форме, которая предусмотрена действующим законодательством для основного договора. Если уступка совершается по сделке, которая требует государственной регистрации, то и договор уступки необходимо зарегистрировать. В противном случае такая сделка будет считаться недействительной, а договор уступки – ничтожным.

Согласно статье 390 Гражданского кодекса РФ, первоначальный кредитор, уступивший требование, отвечает перед новым кредитором за действительность передаваемого права. Поэтому, если требование будет признано недействительным, то цедент должен будет возместить покупателю требования все понесенные убытки.

Для того чтобы не понести убытков, цессионарий должен предварительно проверить не только цедента, но и должника. Важно установить, сможет ли должник выплатить долг и обладает ли он ликвидным имуществом.

Не стоит так же забывать, что договор цессии должен быть возмездным. Однако в главе 24 Гражданского кодекса РФ прямо не указано, должна ли цессия быть возмездной. Поэтому в договоре обязательно следует определить соответствующую цену соглашения. В противном случае сделка может быть признана договором дарения со всеми вытекающими для сторон последствиями.

Кто должен уведомить должника о смене кредитора?

Для перехода к другому лицу прав кредитора согласие должника не требуется.

Исключением являются случаи, предусмотренные договором или законодательством. Основание – пункт 2 статьи 382 Гражданского кодекса РФ. Должника нужно уведомить в письменной форме о том, что права первоначального кредитора переходят к новому лицу.

Сделать это необходимо для того, чтобы он погасил свой долг (выполнил другие обязательства) в отношении нового кредитора (п. 3 ст. 382 Гражданского кодекса РФ). Кто должен это сделать – цедент или цессионарий, в Гражданском кодексе РФ не сказано.

В то же время, если должник не будет знать о смене кредитора, для цессионария могут возникнуть неблагоприятные последствия. Не зная об уступке права требования, должник может выполнить свои обязательства перед старым кредитором. Тогда цессионарию придется выяснять обстоятельства сделки с цедентом, так как любые требования к должнику в этом случае будут несостоятельны.

Должника необходимо уведомить еще и потому, что он вправе:

– выдвигать против требования нового кредитора возражения, которые он имел против первоначального кредитора к моменту получения уведомления о переходе прав по обязательству к новому кредитору (ст. 386 Гражданского кодекса РФ). Например, возражения могут быть связаны с истечением срока давности по уступленному требованию и т. д.;

Читайте также:  Какие виды ставок установлены по акцизам

– в случае уступки требования зачесть против требования нового кредитора свое встречное требование к первоначальному кредитору (ст. 410 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, уведомить должника о смене кредитора (т. е. об уступке права требования) в интересах цессионария, так как это позволит избежать ему всех неблагоприятных последствий, связанных с уступкой права требования. Формы, по которой нужно уведомить должника, законодательно не установлено. Поэтому составить такой документ можно в произвольной форме.

Однако по договоренности сторон договора цессии должника может уведомить и цедент. Законодательство это не запрещает. Такой вывод позволяет сделать пункт 3 статьи 382 Гражданского кодекса РФ.

Бухгалтерский учет

Дебиторская задолженность, приобретенная цессионарием по договору уступки права требования, отражается в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утверждено приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н). Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости.

По дебету счета 58 «Финансовые вложения» отражают приобретенное право требования по фактическим затратам на его приобретение. В состав таких затрат входят:

– суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу (цеденту);

– иные расходы, непосредственно связанные с приобретением (например, консультационные услуги, посреднические вознаграждения).

Об этом говорится в пунктах 8 и 9 ПБУ 19/02.

На дату подписания договора цессии в учете будет сделана проводка:

Дебет 58 Кредит 76

– приобретено право требования по договору цессии.

Погашение задолженности перед цедентом будет отражено проводкой:

Дебет 76 Кредит 51 (50)

– погашена задолженность перед цедентом по договору цессии.

По кредиту счета 58 отражают списание права требования (при погашении должником своих обязательств). Стоимость права требования (с учетом расходов на приобретение) учитывают в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н). Сумму, полученную от должника, – в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н).

Операции по реализации права требования отражаются в порядке, предусмотренном для учета операций по реализации финансовых вложений, т. е. через счет 91 «Прочие доходы и расходы». В учете будут сделаны проводки:

Дебет 76 Кредит 91

– реализована дебиторская задолженность;

Дебет 91 Кредит 58

– списана первоначальная стоимость права требования;

Дебет 91 Кредит 68

-начислен НДС с суммы превышения реализации над учетной стоимостью;

Дебет 51 (50) Кредит 76

– получены денежные средства от должников.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.

Налоговый учет

Порядок отражения у цессионария уступки права требования при расчете налогов зависит от системы налогообложения, которую он применяет. Рассмотрим два варианта.

Компания применяет общую систему налогообложения

При расчете налога на прибыль доходы и расходы, связанные с приобретением дебиторской задолженности признают доходами и расходами от реализации финансовых услуг. При этом в доходы необходимо включить сумму задолженности, которую погашает дебитор, а в расходы – сумму, которая была уплачена цеденту при приобретении дебиторской задолженности. Основание – пункт 3 статьи 279 Налогового кодекса РФ.

Если расходы, связанные с приобретением права требования, превышают доходы, полученные по данной операции, то полученная разница признается убытком.

Такой убыток не учитывают при расчете налога на прибыль. То есть расходы от реализации права требования (стоимость приобретенного права) можно будет учесть только в сумме, не превышающей доходы от этой же операции. Такой позиции придерживаются и налоговики (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 21 ноября 2006 г. № 19-11/101852).

Превышение суммы погашаемого обязательства над ценой приобретения долга является объектом обложения НДС. Данное правило применяется, только если денежное требование вытекает из договоров реализации товаров (работ, услуг), операции которых облагаются НДС. Такие правила содержит пункт 2 статьи 155 Налогового кодекса РФ.

В июле ЗАО «Шпилька» приобрело у ООО «Лодочка» право требования (дебиторскую задолженность) к ОАО «Силуэт». Сумма долга составляет 780 000 руб. Приобретенное право требования вытекает из договора реализации товаров, которая облагается НДС по ставке 18 процентов.

Право требования долга было приобретено за 700 000 руб. на основании договора цессии, который был подписан 20 июля. В этом же месяце «Шпилька» перечислила деньги за приобретенное право требования «Лодочке».

ЗАО «Шпилька» реализовало право требования в августе.

Бухгалтер «Шпильки» отразил эти операции следующим образом.

Дебет 58 Кредит 76

– 700 000 руб. – приобретено право требования по договору цессии;

Дебет 76 Кредит 51

– 700 000 руб. – произведена оплата цеденту за приобретенную дебиторскую задолженность.

Дебет 76 Кредит 91

– 780 000 руб. – реализована дебиторская задолженность;

Дебет 91 Кредит 58

– 700 000 руб. – списана первоначальная стоимость приобретенного права требования;

Дебет 91 Кредит 68

– 12 203 руб. ((780 000 руб. – 700 000 руб.) × 18% : 118%) – начислен НДС с суммы превышения реализации над учетной стоимостью;

Дебет 51 Кредит 76

– 780 000 руб. – получены денежные средства от должника ОАО «Силуэт».

При расчете налога на прибыль за август бухгалтер учел 780 000 руб. в составе доходов и 700 000 руб. в составе расходов.

* конец примера 1

Компания применяет «упрощенку»

Независимо от выбранного объекта налогообложения организация на «упрощенке» должна учитывать доходы в соответствии с требованиями статьи 346.15 Налогового кодекса РФ. Сумма, поступившая от должника в оплату (погашение) требования, учитывается в доходах на дату поступления денег. При этом в доход нужно включить всю полученную сумму, т. е. стоимость долга, и суммы неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами, если такие имелись. Основание – пункт 1 статьи 346.17, пункт 3 статьи 250, пункт 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ. Аналогичный вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 29 января 2007 г. № Ф08-6847/2006-1А.

А если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, учесть в составе расходов стоимость приобретения права требования (имущественного права) она не сможет. Это объясняется тем, что данный вид расходов не поименован в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

ООО «Сатурн», применяющее «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», 18 июня 2009 г. заключило договор цессии, получив по нему от ЗАО «Нептун» требование о возврате долга в размере 500 000 руб. и уплате неустойки в сумме 50 000 руб.

19 июня ООО «Сатурн», согласно договору цессии, перечислило ЗАО «Нептун» 450 000 руб. и предъявило должнику требование о возврате долга.

30 июня должник перечислил на счет цессионария 550 000 руб. (500 000 + 50 000).

В книге учета доходов и расходов ООО «Сатурн» в графе «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» бухгалтер запишет сумму 550 000 руб.

Как продать, купить и взыскать дебиторскую задолженность, приобретенную на торгах?

Практически каждое юридическое лицо контролирует размер дебиторской задолженности покупателей, заказчиков и заемщиков целью выявления просрочек по сомнительным или безнадежным обязательствам. Для этого ежегодно проводится инвентаризация, оценка и анализ долгов контрагентов.

На основании полученных данных фирма или компания могут получить полную информацию о задолженностях и рассмотреть методов возврата средств заказчиков и покупателей. Существует несколько основных вариантов возврата долгов, в число которых входит покупка и продажа дебиторской задолженности (ДЗ).

Можно ли продать дебиторскую задолженность?

Формирование дебиторской задолженности (ДЗ) считается нормальным явлением для любого коммерческого предприятия. В основной своей массе она представляет собой неоплаченные счета за поставленные товары или оказанные услуги. Руководство компании ежеквартально обязано отслеживать объемы сформировавшихся долгов и предпринимать меры к их возврату, формируя перечень или портфель задолженности.

Способы возврата подобных долговых обязательств различны. Организация может самостоятельно заниматься востребованием долгов через подачу претензии задолжавшему юридическому лицу или просто найти желающего, который бы приобрел эти обязательства.

Законом предусмотрен форма и порядок осуществления процедуры продажи и выкупа ДЗ. Частности, касаются данного процесса статьи 382, 385, 387, 388, 389 и 146 Гражданского кодекса.

Как это сделать?

Законная реализация дебиторской задолженности может проводиться следующими способами.

  1. Продажа через договор цессии.

Это наиболее подходящий вариант сделки между предприятиями, который определяется статьей 382 ГК. Такая процедура предусматривается в тексте основного договора, на основании которого образуется долг. В основной массе интерес потенциальные покупатели проявляют, если размер ДЗ составляет от 500 000 рублей. В качестве покупателя нередко выступают коллекторские агентства, для которых сумма долга имеет значение.

Различают несколько вариантов сделок при переуступке кредиторских прав: трехсторонний договор, возмездная или безвозмездная цессия либо исполнительный лист.

Следует отметить, что цессия в отношении недвижимого имущества при процедуре банкротства обязательно подлежит регистрации в госреестрах.

2. Продажа через факторинг.

В рамках факторинга процедура продажи имеет свои нюансы. Данный процесс возникает при ситуации, когда у предприятия-кредитора имеется острая необходимость финансовых активов. Также как и при цессии, сумма долга переуступается другому лицу. При этом разрешается реализация суммы долгов как по сделкам текущим, так и по планируемым, однако продавать просроченную задолженность в этом случае нельзя.

Важно понимать, что факторинг может осуществлять только лицензированные компании-покупатели. Данный процесс во многом напоминает процедуру кредитования. Значение здесь имеет сумма, сроки, процентные ставки и статус сторон договора. Факторинг часто рассматривается как финансирование ДЗ, поскольку банк предоставляет компании средства, а предприятие-продавец, в свою очередь, отдает присутствующую у него дебиторскую задолженность.

3. Продажа через вексель.

При продаже долговых обязательств также допускается использование векселей, которые являются ценными бумагами, содержащими обязательство выплат указанных в них сумм и процентов векселедержателю. Различают векселя простые и переводные.

Анализ практики демонстрирует, что при операциях по продаже дебиторской задолженности наиболее часто используется факторинг и процедура цессии.

Как купить дебиторку?

Кредиторы, которые передают право требования, в законодательстве и договоре именуются цендентами, а покупатели долгового обязательства – цессионариями.

Покупка дебиторской задолженности для предприятия обычно определяет две цели, исходя из которых, цессионариям и необходимо действовать.

Если ставиться целью заработок на взысканиях, то уполномоченным лицам перед приобретением ДЗ необходимо действовать следующим образом.

Шаг 1. Провести аналитическую работу, чтобы понимать, насколько возможно взыскать долг. Важно найти такую задолженность, чтобы вложенные деньги принесли прибыль.

Шаг 2. Необходимо ознакомиться с сайтом компании-продавца, удостовериться, что она существует в действительности, состоит на учете в государственном реестре. Все подобные сведения находятся на судебных сайтах, федеральных ресурсах, а также на сайте ФССП.

Если компания-покупатель планирует купить дебиторку для погашения своих долгов, то она должна действовать по определенному алгоритму.

Шаг 1. Подготовка. На этом этапе следует определиться с ценой покупки – чем больше баланс дебиторской задолженности, тем дешевле ее стоимость, а значит, тем лучше покупателю следует проверять компанию-продавца Она не должна находиться на стадии банкротства, в конкурсном производстве или в процессе ликвидации, поскольку такую задолженность приставы не примут.

Шаг 2. Расчет стоимости. Наиболее выгодной считается цена ДЗ примерно в 10% от суммы долга. Если же цена лота на торгах будет ниже, это будет означать, что он на аукционе находится уже давно и по всем параметрам такая ДЗ считается безнадежной.

Шаг 3. Покупка. Непосредственно приобретением ДЗ следует в таком случае заниматься на специализированных торгах. Также компания-покупатель может приобрести ДЗ, обратившись в юридические компании-посредники.

Как отразить в учете?

Важно понимать, что с точки зрения бухучета долги дебиторов, которые приобретаются, после поступки следует проводить как инвестиции, если по соглашению соблюдаются определенные условия:

  • имеются документы, удостоверяющие наличие права на получение активов или денег;
  • с приобретением задолженности к покупателю переходят все риски, связанные с его покупкой;
  • соблюдается правило вероятности получения в будущем покупателем экономических выгод.

Покупка долга по договору цессии отражается записью: Д/т 58 К/т 76.

Ее сумма складывается из стоимости реальных затрат на покупку. В них включаются следующие расходы:

  • сумма, выплаченная цеденту;
  • расходы, связанные с покупкой долга (оплата услуг информационных агентств или консультаций финансовых аналитиков, вознаграждение фирме-посреднику);
  • прочие расходы, связанные с операцией по приобретению долга.

В бухгалтерской отчетности при погашении должником требований, купленных по договору цессии, записи будут отражаться следующим образом.

ОперацияД/тК/т
Получение дохода по сумме, указанной в договоре7691 «Пр. доходы»
Списание стоимости долга91«Пр. расходы»58
Получение средств от должника5176
Начисление НДС (если долг образован по договорам поставки)9168 «НДС»

У цедента уступка права требования в учете формируется как продажа прочих активов. В этом случае проводки будут выглядеть так.

ОперацияД/тК/т
Приход от реализации задолженности7691 «Пр. доходы»
Списание погашенного долгового обязательства91 «Пр.расходы»62, 76 и др.
Выплаты, поступившие на счета5176

Как взыскать дебиторскую задолженность, купленную на торгах?

При банкротстве организации на торги выставляется не только ее имущество, но и права по взысканию ДЗ других фирм и юридических лиц. Подобные права способны выкупить другие организации, при этом их стоимость будет всегда намного меньше суммы самого долга (разница может крайне существенной). Основная проблема для покупателя заключается в том, чтобы найти компанию, у которой потом будет возможность взыскать долг.

Период работы с ДЗ со времени обнаружения лота и до взыскания средств с должника довольно трудоемкий. В первую очередь, надо обращать внимание на стороны соглашения, по которому появился долг, изучить компанию-должника и организацию, которой принадлежат права на взыскание задолженности. Идеальным вариантом станет задолженность, которую покупатель может стребовать уже сразу после покупки. Покупка дебиторской задолженности на торгах – это достаточно серьезный процесс, при котором необходимо учитывать все риски.

Желательно, чтобы компания-должник имела исполнительный лист, который покупатель затем сможет передать приставам. Если же исполнительного листа нет, то схема несколько видоизменяется и усложняется.

Этап 1. Изучение компанией-покупателем актуальных предложений и приобретение лота.

Этап 2. Получение на руки имеющихся документов, сбор полного пакета бумаг, требуемых для возбуждения дела в суде.

Этап 3. Подача искового заявления, ожидание одобрения судом претензии.

Следует понимать, что даже получение исполнительного листа не может гарантировать, что юридическое лицо выплатит необходимую фиксированную сумму. Чтобы доказать в судебной инстанции факт совершения сделки, по которой образовалась задолженность, необходимы следующие документы:

  • счет-фактура или товарная накладная (заказ на выполненные услуги или поставленный товар);
  • договор купли-продажи (при его наличии).

Выгодно ли это: отзывы

Отзывы реальных покупателей свидетельствуют о том, что приобретение дебиторской задолженности может быть выгодно лишь при условии соблюдения всех необходимых правил ее приобретения.

Иными словами, схема покупки ДЗ может быть рабочей исключительно при правильном к ней подходе. Уполномоченному лицу или учредителям организации необходимо тщательно изучить документацию компании-должника и компании-продавца и лишь после этого принимать решение о покупке.

Если же говорить о компании-продавце, то подобная схема, безусловно, имеет свои преимущества. Во-первых, организация избавляется от потребности продолжать претензионную работу, а денежные средства будут выплачены ей в краткосрочной перспективе практически в полном объеме.

Таким образом, субъекты хозяйственной деятельности имеют право на распоряжение собственными активами без дополнительного соглашения с контролирующими структурами.

Дебиторские обязательства считаются активами, поэтому предприятие может, не дожидаясь их погашения контрагентами, передавать их прочим юридическим лицам в обмен на денежные средства. Данная операция называется покупкой и продажей дебиторской задолженности. Она допустима в отношении долгов, которые были образованы по договорам купли-продажи или оказания услуг.

Ссылка на основную публикацию